会计问题

1. 会计问题

2009年专门借款资本化金额=800*7%-6=50万元
 
专门借款资本化金额=专门借款利息支出-专门借款闲置资金取得的收益

2. 会计问题

年末所有者权益=年初所有者权益+本年提取的盈余公积+本期未分配利润（不含年初数）+本期增加的资本公积+本期增加的实收资本（或股本）

                       =1500000+（3000000-1000000-100000）
                       =34000000
注意：以盈余公积转增资本300000元和提取盈余公积200000元都是所有者权益内部转化一借一贷（一增一减）不影响总额变化。

3. 会计问题

批材料的入库价值=400000+2000=402000元
包装物押金1000元是其他应收款，以后可以收回的。

4. 会计问题

　　资产类：现金  银行存款   其他货币资金  应收票据  应收股息   应收账款
　　其他应收款  坏账准备   在途物资  材料  坏帐准备 在途物资  材料
　　低值易耗品  库存商品  商品进销差价  委托加工物资  委托代购商品       存货跌价准备  待摊费用  长期股权投资  股票投资 其他股权投资  长期债权投资   债券投资   一年内到期的债券  一年后到期的债券  其他债权投资
　　一年内到期的债券  一年后到期的债券  长期投资减值准备  股权投资减值准备
　　债权投资减值准备   固定资产   累计折旧    工程物资  在建工程   建筑工程   安装工程   技术改造工程  其他支出   固定资产清理  无形资产  长期待摊费用

　　负债类：短期借款
　　工商银行
　　农业银行
　　中国银行
　　应付票据
　　应付帐款
　　资阳服务公司
　　中将服务公司
　　涪陵服务公司
　　毕节电子机械公司
　　应付工资
　　应付福利费
　　应付利润
　　应交税金
　　应交增值税
　　进项税额
　　已交税金
　　减免税款
　　出口抵减内销产品应纳税额
　　转出未交增值税
　　销项税额
　　出口退税
　　进项税额转出
　　转出多交增值税
　　未交增值税
　　应交营业税
　　应交消费税
　　应交资源税
　　应交所得税
　　应交土地增值税
　　应交城市建设维护税
　　应交房产税
　　应交土地使用税
　　应交车船使用税
　　应交个人所得税
　　其它应交款
　　教育费附加
　　地方教育费附加
　　副食品调控基金
　　其它应付款
　　工会经费
　　职工教育经费
　　住房公积金
　　风险金  预提费用  待转资产价值  接受捐赠货币性资产价值  接受捐赠非货币性资产价值   长期借款  长期应付款

　　权益：
　　实收资本
　　资本公积
　　资本溢价
　　接受捐赠非现金资产准备
　　非币资本折算差价
　　其他资本公积
　　盈余公积
　　法定盈余公积
　　任意盈余公积
　　法定公益金
　　本年利润
　　主营业务收入
　　主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务收入
　　其他业务支出
　　营业费用
　　管理费用
　　财务费用
　　投资收益
　　所得税
　　以前年度损益调整
　　营业外支出
　　利润分配

　　成本：
　　生产成本
　　基本生产成本
　　辅助生产成本
　　制造费用


　　制造费用
　　损益
　　主营业务收入
　　其他业务收入
　　投资收益
　　营业外收入
　　主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其它业务支出
　　营业费用
　　运输费
　　装卸费
　　保险费
　　差旅费
　　广告费
　　经营人员工资及福利
　　其他
　　管理费用
　　管理人员工资及福利费
　　折旧费
　　业务招待费
　　技术开发费
　　办公费
　　修理费
　　房产税
　　土地使用税
　　印花税
　　车船使用税
　　水电费
　　劳动保险费
　　职工养老保险
　　职工失业保险
　　职工工伤保险
　　离退休职工工资
　　离退休职工医药费
　　其他
　　工会经费
　　住房公积金
　　职工教育经费
　　其他
　　财务费用
　　利息收入
　　利息支出
　　金融机构手续费
　　营业外支出
　　所得税
　　以前年度损益调整

5. 会计问题。

可供出售的金融资产，企业会计准则规定其公允价值变动作为利得计入所有者权益！

可供出售的金融资产，其计税基础就等于其初始投资金额，其账面价值低于计税基础的公允价值变动不得计入当期应纳税所得额，在处置时一并交税！举个列子说明

 
       账面价值      公允价值     计税基础

07.1.1     100           100             100 
07.12.31    90            90          100

07年购入的时候

DR：可供出售的金融资产-成本 100
  CR：银行存款等                 100

07.12.31日
公允价值下降，但是税法不承认这个变动，且计入所有者权益

DR：资本公积-其他资本公积 10
   CR：可供出售的金融资产-公允价值变动 10

对于这个公允价值下降，在未来处置时候交税，所以确认相应的递延所得税

DR：递延所得税资产 2.5
  CR:资本公积-其他资本公积 2.5

这是账面价值，由100-10=90
计税基础还是成本100
所有者权益变动=-10+2.5=-7.5

6. 会计问题

3、c d e
4、b c d e
5、b c e
6、b c d e
7、b c d e
8、b d e
9、a b c d（c d两个答案相同，注意检查）
10、a e
11、b c d e

7. 会计问题

资产负债表中的应付账款科目是根据明细账填列的，
具体公式是
应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
所以，如果预付账款科目无余额的话，那么资产负债表中的应付账款项目应填列的数字是90万

8. 会计问题

营业利润=主营业务收入-主营业务成本+其他业务收入-其他业务支出-管理费用+营业外收入-营业外支出=50 000-20 000+8000-3000-1200+800-300=34 300