所得税汇算清缴时零收入情况下如何处理业务招待费

1. 所得税汇算清缴时零收入情况下如何处理业务招待费

　　答：《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定：广告费、业务宣传费、业务招待费。按以下规定进行处理：
　　（1）开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费3项费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。
　　（2）新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。
　　根据所述情况，此企业是2008年新成立的房地产企业，由于2008年没有收入。因此，2008年发生的业务招待费不能在该年度企业所得税前扣除，应做纳税调增处理。但可以向以后年度结转，同时根据上述规定，结转期限最长不得超过3个纳税年度。

2. 所得税汇算清缴 中的业务招待费 怎么办？

3. 所得税汇算清缴 中的业务招待费 怎么办？

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费税务处理的扣除基数：在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。

扩展资料：
企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。
企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。
参考资料来源：百度百科-业务招待费

4. 所得税汇算清缴，业务招待费问题

所得税汇算清缴-业务招待费相关报表数据如何填报？

5. 所得税汇算清缴 中的业务招待费 怎么办

招待费在所得税汇算清缴过程中需要调增。
《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。

扩展资料：
业务招待费：《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。
一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

6. 所得税汇算清缴的附表三业务招待费帐载金额和税收金额那里怎么填？

1、根据税法规定，招待费按实际发生的60%列支但最高不超过营业收入的0.5%，即实际发生额*60%与营业收入*0.5%二者中较低金额
2、如自动变为13676.07<34920,说明营业收入*0.5%为13676.07，倒推也可得出营业收入=13676.07/0.005=2735214，与主表核对如为一致，即自动变成的13676.07是正确的


扩展资料：
一、在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：
1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；
2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；
3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；
4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
二、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
三、业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点
参考资料来源：
百度百科——业务招待费

7. 当年收入的业务招待费在填年度汇算清缴时应该如何填？

企业将自产产品用于业务招待的所得税汇算清缴申报方法。
　　业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，如餐饮、正常的娱乐活动等产生的费用支出。企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。
　　如果企业此笔视同销售的款项117万元×60%，没有超过企业营业收入5‰的扣除限额，纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第26行“业务招待费”第二列“税收金额”填70.2万元，第3列“调增金额”46.8万元。

8. 企业所得税汇算清缴业务招待费怎么核算的呢

所得税汇算清缴中的业务招待费处理如下：
按照税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
【例如】a公司2014年销售货物取得收入4500万元，其他业务收入500万元，发生业务招待费50万元。在所得税汇算清缴时，该企业准予扣除的业务招待费是多少万元？
【解析】：
1、按照发生额的60%=50×60%=30(万元)
2、按销售(营业)收入×5‰=（4500+500)×5‰=25（万元）
按照发生额的60%计算额大于按照销售(营业)收入的5‰计算额，因此，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为25万元。超过标准的部分5万元不得扣除，进行纳税调整。