三个月内到期的短期债券属于经营活动产生的现金流量吗?

1. 三个月内到期的短期债券属于经营活动产生的现金流量吗?

购买三个月到期的短期债券属于现金流量表项目内部发生变动,不影响现金净流量。

现金等价物指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。　　现金等价物不包括准备3个月内出售的短期股票投资。根据定义，准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性高”的特点，但由于其市价变动风险大，难以转换成已知现金，所以不作为现金等价物看待。期限超过3个月的短期债券投资，在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映。
影响现金流量的变动因素：　
1．现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。现金流量表不需要反映该内容。　　
2．非现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。现金流量表部分反映该内容，比如重要的投资和筹资活动在补充资料中说明。　　
3．现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。现金流量表主要反映该内容。