1. 甲公司适用的增值税税率为17％，甲公司2009年至2010年有关长期股权投资资料如下： （1）2009年1月1日，

1. 1. 甲公司适用的增值税税率为17％，甲公司2009年至2010年有关长期股权投资资料如下： （1）2009年1月1日，

一. 
1. 2009年1月1日，取得乙公司股权时 
借：固定资产清理 1200 
    累计折旧   1800    
    贷：固定资产 3000 
借：长期股权投资--乙公司 （5000*60%）3000 
  贷：固定资产清理   1200 
    库存商品        500 
    应交税费--应交增值税（销项税额0 102 
    资本公积    1198 
借：管理费用 40 
  贷：银行存款 40 

2.2009年4月21日，乙公司宣告分派2008年度的现金股利
借：应收股利  （300*60%） 180 
  贷：投资收益 180 

3.2009年5月10日，收到乙公司分派的2008年度现金股利 
借：银行存款 180 
  贷：应收股利 180 

4.2010年4月25日，处置股权投资
借：银行存款   3500 
  贷：长期股权投资   3000 
    投资收益    500 


二. 
借：固定资产清理  1200 
    累计折旧      1800 
    贷：固定资产     3000 
借：长期股权投资--乙公司   2242 
  贷：固定资产清理    1200 
    主营业务收入    600 
    应交税费--应交增值税（销项税额） 102 
    营业外收入--处置非流动资产利得   300 
    银行存款   40 
借：主营业务成本   500 
  贷：库存商品   500

2. 急急：麻烦各位：会计题 1.甲公司为一家上市公司，2009年对外投资有关资料如下：（1）1月20日，甲公司以

1）借：长期股权投资  12 000
                贷：银行存款              10 000     
            营业外收入                    2 000
（2）借：交易性金额资产——成本  1 600
               投资收益                                   4
              贷：其他货币资金                        1 604
 
（3）借：公允价值变动损益                       120
               贷：交易性金融资产——公允价值变动    120
（4）借：银行存款                                       1460
                交易性金融资产——允价值变动      120
                   贷：交易性金融资产——成本            1600
                          收资收益                                         20
借：投资收益           120
  贷：允价值变动损益  120
（5）借：长期股权投资——损益调整   2000
    贷：投资收益               2000

3. 甲公司2010年12月发生的经济业务如下（增值税税率为17%，所得税B类，定率4%）

（1）购入A材料
借：原材料 16000
应交税费——应交增值税（进项税额）2720
贷：银行存款 18720
（2）预借差旅费
借：其他应收款 5000
贷：库存现金 50000
（3）销售D产品
借：银行存款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800
（4）支付运费
借：销售费用 930
应交税费——应交增值税（进项税额） 70
贷：库存现金 1000
（5）领用A材料
（500*7+2000*8）/（500+2000）=7.8
600*7.8=4680
借：生产成本 4680
贷：原材料 4680
（6）报销差旅费
借：管理费用 4500
库存现金 500
贷：其他应收款 5000
（7）支付保险费
借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
计提工资
借：生产成本 18000
贷：应付职工薪酬 18000
（8）收到利息
借：银行存款 180
贷：财务费用 180
用财务软件时这样比较好，方便期末结转
借：财务费用 -180
贷：银行存款 -180
（9）应纳增值税=6800-2720-70=3210
教育费附加假定按4%计算
城建税和教育费附加=3210*（7%+4%）=353.1
借：营业税金及附加 353.1
贷：应交税费 353.1
（10）生产成本转入库存商品（产成品）
借：库存商品 22680
贷：生产成本 22680
（22680+500*40）/（500+500）=42.68
销售D产品件，结转主营业务成本800*42.68=34144
借：主营业务成本 34144
贷：库存商品 34144
（11）预提所得税
40000*4%=1600
借：所得税费用 1600
贷：应交税费——应交所得税 1600
（12）利润=40000-34144-353.1-930-4500-1200-1600+180=-2547.1
借：主营业务收入  40000
贷：本年利润 40000

借：本年利润 42727.1
贷：主营业务成本 34144
营业税金及附加 353.1
销售费用 930
管理费用 5700
所得税费用 1600

借：财务费用 180
贷：本年利润 180

如果将财务费用记成借方负数
借：本年利润 42547.1
贷：主营业务成本 34144
营业税金及附加 353.1
销售费用 930
管理费用 5700
所得税费用 1600
财务费用 -180

4. 1. 甲公司适用的增值税税率为17％，甲公司2009年至2010年有关长期股权投资资料如下： （1）2009年1月1日，

　　1.借：银行存款 6300
　　贷：主营业务收入 5428.21
　　应交税费——增（销） 871.79
　　2.借：应收账款58.5
　　贷：主营业务收入50
　　税——销 8.5
　　30天内：
　　借 银行存款 57.915
　　财务费用 0.585
　　贷 应收账款 58.5
　　40天内：
　　借 银行存款 58.5
　　贷：应收帐款 58.5
　　3.发出商品：
　　借：委托代销商品 21000
　　贷：库存商品 21000
　　收到清单：
　　借：应收帐款 11700
　　贷:主营业务收入 10000
　　税——销 1700
　　借：主要业务成本 7000
　　贷：委托代销商品 7000
　　结帐，支付手续费：
　　借：销售费用 1000
　　银行存款 10700
　　贷：应收帐款 11700
　　4.借：长期股权投资 48.5
　　贷：库存商品 40
　　税——增（销） 8.5
　　5.包装物押金特殊，请具体给出消费品名字。

　　6.借：生产成本 36000
　　贷：应付职工薪酬 36000
　　借：应付职工薪酬 36000
　　贷：主营业务收入 30769.23
　　税——销 5230.77
　　借：主要业务成本 21000
　　贷：库存商品 21000

　　7.08.5
　　借：银行存款 100000
　　贷：主营业务收入 97087.38
　　税——增 2912.62
　　09.7
　　借：银行存款 200000
　　贷：主营业务收入 194174.76
　　税——增 5825.24
　　8.借：应收账款 391
　　贷：主营业务收入 301
　　应交税费——应交消费税 90
　　9.借：长期股权投资
　　贷：固定资产  65
　　应交税费——增值税（销） 13*17%
　　——消费税 13*消费税税率
　　10借：在建工程
　　贷：固定资产 16
　　应交税费——增值税（销）16*17%
　　——消费税 16*消费税
　　11借：应收账款 334000
　　贷：主营业务收入 200000
　　应交税费—应交增值税（销项税）34000
　　—消费税
　　结转成本
　　借：主要业务成本 120000
　　贷：库存商品 120000
　　j

5. 6、甲公司20×8年有关所得税资料如下： （1）甲公司所得税采用资产负债表债

（1）（500-60-20+10+30+60+50-70+40）×25%=135（万元）
（2）递延所得税资产余额37.5-15+60×25%+50×25%-70×25%+40×25%=42.5（万元）
递延所得税负债余额为0.
借：所得税费用    130
        递延所得税资产    5

    贷：应交税费——应交所得税    135

6. 2007年甲公司发生如下经济业务：

：销售费用3500 
贷：银行存款3500 
 2，10000 
转关运输货物应交税金 - 应交增值税（进项税额）1700 
贷款：11700 <BR应付票据/ 3：150000 
贷款，银行存款80000 
应交税费 - 应交营业税的无形资产7500 
营业收入62500 
 4：生产成本10,000 
行政开支5000 
贷：应付职工薪酬 - 工资15000 
 5：预收账款300000 
应收账款106 800 
贷：主营业务收入400000 </应交税费 - 应交增值税（销项税额）6800 
 
结转成本：主营业务成本250000 
贷：库存商品250000 
 6：10000 </贷款利息20000 
投资收入，交易性金融资产1000000 
：银行存款1030000 
 7，同一控制下实现长期股权投资
方式：120万 BR />长期股权投资资本公积 - 其他资本公积100,000 
贷：银行存款13000,000

7. 甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2007年

(1)①应收账款税法上允许税前扣除的金额=5000×5‰=25(万元) 

　　应收账款的账面价值=5000-500=4500(万元) 


　　应收账款的计税基础=5000-25=4975(万元) 


　　资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额=4975-4500=475(万元) 


　　②预计负债2007年末的账面价值=400(万元) 

　　计税基础=0(万元) 


　　负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额=400(万元) 


　　③国债利息收入免征所得税，是永久性差异，不产生暂时性差异。 

　　④存货的账面价值=2600-400=2200(万元) 


　　存货的计税基础=2600(万元) 

　　资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额=2600-2200=400(万元) 


　　⑤交易性金融资产的账面价值=4100(万元) 

　　交易性金融资产的计税基础=2000(万元) 


　　资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异金额2100万元 


　　则：2007年应纳税所得额=6000+475+400-200+400-2100=4975(万元) 


　　2007年应交所得税=4975×33%=1641.75(万元) 


　　2007年递延所得税资产=(475+400+400)×33%=420.75(万元) 


　　2007年递延所得税负债=2100×33%=693(万元) 


　　2007年所得税费用=1641.75+693-420.75=1914(万元)

8. 甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项： （

  借：银行存款   1903 000
        贷：实收资本－乙公司    1803 000
               资本公积－溢价资本    100 000
 借：在途物质      15 0700
        应交税费－应交增值税（进项税）  25019
     贷：应付账款－丙公司               175 719
借：在途物质       500
      贷：库存现金      500
借：原材料－Q       151 200
       贷：在途物质       151 200
 借： 应付账款－丙公司               175 719
       贷：银行存款                           175 719