会计基础题某股份有限公司企业所得税率25%。2010年实现的利润总额为10 000 000元

1. 会计基础题某股份有限公司企业所得税率25%。2010年实现的利润总额为10 000 000元

当年应交所得税=（10000000+1000000）*25%=2750000
净利润=10000000-2750000=7250000 
提取的盈余公积和任意盈余公积与净利润没有关系，和未分配利润有关系

2. 某公司2012年度利润表中税前利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率25%。

（1）固定资产的账面余额为1800万，计税基础为1600万，产生应纳税暂时性差异200万，产生递延所得税负债50万
（2）捐赠支出不允许税前扣除，应纳税所得额调增70万，不产生递延所得税
（3）质量保证金在实际发生时允许扣除，该负债账面余额40万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异40万，产生递延所得税资产10万
（4）90万元跌价准备不允许税前扣除，应纳税所得额调增90万，存货账面余额3000万，计税基础3090万，产生可抵扣暂时性差异90万，产生递延所得税资产22.5万

要求（1）调整后应纳税所得=1000-200+70+40+90=1000万，应交所得税=1000*25%=250万
（2）根据上面的4项，递延所得税资产32.5万，递延所得税负债50万
（3）
借：所得税费用 267.5
        递延所得税资产 32.5
贷：应缴所得税 250
      递延所得税负债 50
这样可以么？

3. 1.A公司2014年的有关资料如下： 税前利润1000万元，所得税率25%，预期普通股报酬率

1、每股盈余=1000*（1-25%）/100=7.5元
股票价格=1.2*(1+5%)/(15%-5%)=12.6元
2、加权平均资本成本=800/(800+12.6*100)*10%*(1-25%)+1260/(800+1260)*15%=12.08%
3、财务杠杆系数=（1000+800*10%）/1000=1.08
4、固定成本=1.296/1.08*（1000+800*10%）-（1000+800*10%）=216万元
5、2014年EBIT=1000+800*10%=1080万元
2015年每股收益=1.08*（1296-1080）/1080*7.5+7.5=9.12元

4. 某公司2011年1月1日末分配利润为2000万元，当年实现的利润总额为5000万元。企业所得税是25%，

所得税=5000*25%=1250
盈余公积=（5000-1250）*10%=375
2011年12月31日未分配利润是2000+3375（5000-1250-375）=5375

5. 某公司2012年度利润表中税前利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率25%。

（1）固定资产的账面余额为1800万，计税基础为1600万，产生应纳税暂时性差异200万，产生递延所得税负债50万
（2）捐赠支出不允许税前扣除，应纳税所得额调增70万，不产生递延所得税
（3）质量保证金在实际发生时允许扣除，该负债账面余额40万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异40万，产生递延所得税资产10万
（4）90万元跌价准备不允许税前扣除，应纳税所得额调增90万，存货账面余额3000万，计税基础3090万，产生可抵扣暂时性差异90万，产生递延所得税资产22.5万

要求（1）调整后应纳税所得=1000-200+70+40+90=1000万，应交所得税=1000*25%=250万
（2）根据上面的4项，递延所得税资产32.5万，递延所得税负债50万
（3）
借：所得税费用 267.5
        递延所得税资产 32.5
贷：应缴所得税 250
      递延所得税负债 50

6. 11.某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业

1000+80-40=1040
1040*0.33=343.2

当期计提存货跌价准备是不允许扣除的。实际发生才能扣除

年末持有的可供出售金融资产未变现不用计入利润

国债投资利息收入40万元免税

7. 某公司2013年度利润表中税前利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率25%。

（1）固定资产的账面余额为1800万，计税基础为1600万，产生应纳税暂时性差异200万，产生递延所得税负债50万（2）捐赠支出不允许税前扣除，应纳税所得额调增70万，不产生递延所得税（3）质量保证金在实际发生时允许扣除，该负债账面余额40万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异40万，产生递延所得税资产10万（4）90万元跌价准备不允许税前扣除，应纳税所得额调增90万，存货账面余额3000万，计税基础3090万，产生可抵扣暂时性差异90万，产生递延所得税资产22.5万要求（1）调整后应纳税所得=1000-200+70+40+90=1000万，应交所得税=1000*25%=250万（2）根据上面的4项，递延所得税资产32.5万，递延所得税负债50万（3）借：所得税费用 267.5        递延所得税资产 32.5贷：应缴所得税 250      递延所得税负债 50

8. 某企业2012年成立,当年实现税前会计利润600000元,适用所得税税率为25%，当年发生与纳税有关的事项如下，

由于工资超过标准部分以后期间也不能扣除，所以计税基础等于账面价值，不计提递延所得税
不计提递延所得税
国债免税，不提递延所得税。普通债券不提递延所得税
账面价值=100000-(100000/10)*11/12=90833.33
计税基础=100000-（100000/5)*11/12=81666.67
递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*25%=2291.67元
纳税调整=（30000+20000-10000+9166.67）*0.25=12291.67元
借：所得税费用                         160000
              递延所得税资产                  2291.67
             贷：应交税费——应交所得税       162291.67