交易性金融资产的核算，2009年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入股票1000000股，占乙公

1. 交易性金融资产的核算，2009年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入股票1000000股，占乙公

2009.5.20
借：交易性金融资产   5080000
      投资收益    8000
贷：银行存款  5088000
借： 应收股利    72000
  贷：投资收益  72000

2，借：银行存款   72000
  贷：应收股利  7200

3，借：交易性金融资产-公允价值变动   120000
   贷：公允价值变动损益  120000

4，借：公允价值变动损益  300000
  贷：交易性金融资产-公允价值变动 300000

2. 急！求会计高手来帮解答考试题，谢谢：2009年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入乙公司股票10

1、借：交易性金融资产-成本5000000
投资收益8000
应收股利72000
贷：银行存款5080000

2、借：现金72000
贷：应收股利72000

3、借：交易性金融资产-公允价值变动200000
贷：公允价值变动损益200000

4、借：公允价值变动损益300000
贷：交易性金融资产-公允价值变动300000

5、借：应收股利2000000
贷：投资收益2000000

6、借：现金2000000
贷：应收股利2000000

7、借：银行存款4500000
投资收益500000
交易性金融资产-公允价值变动100000
贷：交易性金融资产-成本5000000
公允价值变动损益100000

借：投资收益7200
贷：银行存款7200

3. 2009年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取多的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易

（1）2009年5月10日，购入股票：
借：交易性金融资产——成本  6000000（6200000－200000）
       应收股利——乙公司           200000
       投资收益                              60000
       贷：银行存款                                 6260000
（2）5月30日，收到购买时的现金股利：
借：银行存款                200000
       贷：应收股利——乙公司   200000
（3）6月30日，股票的期末计量：
公允价值＝200×3.2＝640万元，账面余额＝620－20＝600万元，公允价值＞账面余额
640－600＝40万元
借：交易性金融资产——公允价值变动  400000
       贷：公允价值变动损益                               400000
（4）8月10日，确认现金股利：
借：应收股利——乙公司  400000（2000000×0.2）
       贷：投资收益                        400000
（5）8月20日，收到购买后的现金股利：
借：银行存款                 400000
       贷：应收股利——乙公司    400000
（6）12月31日，股票的期末计量：
公允价值＝200×3.6＝720万元，账面余额＝640万元，公允价值＞账面余额
720－640＝80万元
借：交易性金融资产——公允价值变动  800000
       贷：公允价值变动损益                               800000
（7）2010年1月3日，①出售股票：【结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0】
借：银行存款                                   6300000
       投资收益                                     900000（差额6000000＋1200000－6300000）
       贷：交易性金融资产——成本                 6000000
                                      ——公允价值变动   1200000（400000＋800000）
②转出公允价值变动损益：【结平“公允价值变动损益”账户，余额为0】
借：公允价值变动损益  1200000（400000＋800000）
       贷：投资收益                       1200000

4. 甲公司2014年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包

1）、12月20日入账价值：860-4=856万元，交易费用4万元要计入投资收益。
2）、累计投资收益：950-856-4+100=190万元。
3）、购入时：
借：交易性金融资产-成本856
         投资收益4
       贷：银行存款860
12月31日：
借：交易性金融资产-公允价值变动44
    贷：公允价值变动损益44
2015年3月10日：
借：应收股利100
      贷：投资收益100
 借：银行存款100
        贷：应收股利100
3月20日：
借：银行存款950
     贷：交易性金融资产-成本856
                                       -公允价值变动44
              投资收益50
借：公允价值变动损益44
     贷：投资收益44

5. 2013年1月5日，甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有

---   初始投资成本与享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额的处理：1.长期股权投资的初始投资成本（大于）投资单时应享有被投资位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本。2.长期股权投资的初始投资成本【2000*9.8+30】（小于）投资单时应享有被投资位可辨认净资产公允价值份额的【80000*25%】
---    这个属于2：长期股权投资的初始投资成本【2000*9.8+30】（小于）投资单时应享有被投资位可辨认净资产公允价值份额的【80000*25%】
所以{投资成本}应为20000【80000*25%】

分录为：借：长股 20000
                   贷：银行存款19630
                         营业外收入370

6. 甲公司2012年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万

2012年10月10日会计分录
借：交易性金融资产--乙公司--成本840万
借：应收股利0.16*100万=16万元
借：投资收益4万
代：银行存款860万
收到应收股利会计分录，这个与投资收益无关
借：银行存款16万
代：应收股利16万
2012年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元会计分录
借：银行存款960万
代：交易性金融资产--乙公司--成本840万
代：投资收益120万
投资收益=120万-4万=116万元

7. 甲公司2012年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元

买入时
借：交易性金融资产——成本   840
       投资收益                 4   （交易费用计入投资收益的借方）
       应收股利                 16
   贷：银行存款                860
卖出时
借：银行存款     960
   贷：交易性金融资产——成本  840
          投资收益    120

应确认的投资收益  -4+120=116

8. 一道会计题目： 甲公司2009年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，支付价款860万，

答案错了，出售这项交易性金融资产应该把没有实际收到的应收股利一并转出。 
后面应该还有一个分录：
借：投资收益 16
贷：应收股利  16