本年度12月份计算企业所得税，但在下年度1月份缴纳时交晚了，产生了滞纳金，请问，

1. 本年度12月份计算企业所得税，但在下年度1月份缴纳时交晚了，产生了滞纳金，请问，

你缴纳的所得税在：本年度预缴所得税里面填写，上海地区，这个是在主表里面的，其他地区我不是很清楚。
至于你的滞纳金，建议你就放在下一个年度的汇算清缴里面在申报，本年度汇算清缴不用管它了。因为你是下一年度支付的，也不可能在本年度预提滞纳金吧，而且金额不是很大的话，所以就在下一年度的当期损益里面，计入营业外支出即可。
在下一年度的汇算清缴纳税调整表，上海是附表三，里面由一个滞纳金，你只要调增滞纳金金额即可 

补充：你主表里面的预缴所得税肯定不能是102，因为2块是滞纳金，只能在纳税调增里面加上这2块。不过我还是建议你把这个两块放到下一年度做

2. 企业所得税要交滞纳金吗

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》（国税函发［1995］593号）规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。
另外，《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函［2007］第753号）明确，经税务机关核准可以延期申报的纳税人，预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。
因此，贵公司企业所得税季度纳税申报时超过申报期限，导致未按照规定期限预缴所得税，按上述规定应从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
一、扣除项目具有哪些内容
（1）利息支出的扣除。
（2）计税工资的扣除。
（3）在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14％、2％、8％）
（4）捐赠的扣除。
（5）业务招待费的扣除。
（6）职工养老基金和待业保险基金的扣除。
（7）残疾人保障基金的扣除。
（8）财产、运输保险费的扣除。
（9）固定资产租赁费的扣除。
（10）坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。
（11）转让固定资产支出的扣除。
（12）固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。
（13）总机构管理费的扣除。
（14）国债利息收入的扣除。
（15）其他收入的扣除。
（16）亏损弥补的扣除。

3. 企业缴纳的滞纳金所得税前可以扣除吗

4. 补缴以前年度企业所得税有滞纳金吗

汇算清缴
关于是否要加收滞纳金，我国《税收征收管理法》中第二十五条有规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
可见，如果是企业在汇算清缴时有一部分应计税收入没有申报导致少缴税款，是纳税人方的失误，除了补缴税款外，还需要加收滞纳金。

企业所得税
企业所得税的纳税年度是公历1月1日至12月31日。如果企业在年中开业或者年中终止经营，导致纳税年度不足一整个年度，企业所得税按实际经营期为纳税年度。补缴税款滞纳金的期限，应该从应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
另外，企业所得税是分月或者分季度预缴的，企业要在月份或者季度终了起15天内，向税务机关报送预缴企业所得税的申报表，并且预缴税款。在一个纳税年度终了的5个月之内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，然后进行汇算清缴，结清迎角应退的所得税款。

滞纳金
所以，企业的滞纳金就纳税年度终了的五个月之后第一天开始计算，也就是次年的6月1日。

5. 企业缴纳的滞纳金所得，可以在税前扣除吗？

不能在税前扣除。
会计处理可以在营业费用外支出，在汇款结算中进行税务调整，增加应纳税所得额。
纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据国家税务总局公告2012年第25号规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。自2012年8月1日起施行。于2017年1月1日，将取消信用卡滞纳金。

6. 税收滞纳金要交企业所得税吗

一、正面回答税收滞纳金要缴企业所得税的。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金；4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物等。二、分析税收滞纳金是不可以在企业所得税前扣除，需要计入到企业所得税的征税范围里，按照规定缴纳企业所得税。如果不按时缴纳企业所得税，也会产生税收滞纳金，财务应该要做到每个月定期缴纳企业所得税。税务滞纳金是指纳税人及扣缴义务人不按照规定的期限履行纳税义务时，税费机关以对其设立新的金钱给付义务为手段，促使纳税人履行纳税义务的强制执行方式。三、法律规定《税收征收管理法》规定：纳税人、扣缴义务人应按照法律法规或者税务机关依法规定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。四、滞纳金是什么？从经济角度讲，滞纳金是纳税人、扣缴义务人因占用国家税款所做的补偿；从行政角度讲，滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务，也就是加重给付义务，具有执行罚的性质。执行罚不同于行政处罚，行政处罚是因公民、法人或者其他组织违反行政法上的义务，而受到的行政制裁。执行罚的目的不在于制裁，而在于促使违反行政法上的义务的公民、法人和其他组织尽快履行义务。

7. 税收滞纳金要交企业所得税吗

法律分析：税收滞纳金要交所得税的。以下计算所得税时不得扣除滞纳金：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。  4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5、超过规定标准的捐赠支出。6、赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。  7、未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。  9、与取得收入无关的其他支出。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

8. 企业所得税滞纳金

核定征收一般是核定按月缴纳的，每个月税款的缴纳截止期为次月的15日（遇节假日顺延）。
按你所说，从9月到1月都未缴的企业所得税16500元，是需要分解到9、10、11、12、1月各月税款各有多少，然后从次月16日起计算到3月补缴税款的日期，计算出来的天数，乘以税额，再乘以万分之五，就是当月企业所得税应缴的滞纳金。
把9-1月各月应缴的滞纳金相加，就是全部应交的滞纳金。