这道分录题不理解,交易性金融资产的

1. 这道分录题不理解,交易性金融资产的

这道题你在理解上就有问题：不是“日按分期付息”，应该是“资产负债表日 分期付息”
资产负债表日是指年末或月末对外报表之日，一般做题是会给你6月30日或是12月31日，而在资产负债表日时要以公允价值调整账面价值。
一般的还本付息方式分为：年末（或月末、期末）付息到期一次还本和到期一次还本付息两种，这道题中说“一次还本”应该是指前一种还本付息方式，计算利息时一般题中会给出该债券的票面利率，按照正常计算利率的方法算即可。
至于你说的“被投资单位一次把这次债券投资算出来”，我不太明白你什么意思，一般情况交易性金融资产的题就是做作分录而已，债券的投资都会在题里给出。但是我不知道你这个是什么学科的题，只能给你解答到这个程度了。
最后，你说的为什么“现金股利是贷投资收益”，因为交易性金融资产本身就是一项投资，由它所得到的现金股利自然就是投资所得的收益，顾名思义，就是“投资收益”了，但是这只是宣告发放时；如果是收到现金股利，就应该是借银行存款，贷应收股利了。

2. 交易性金融资产分录题

解析：

具体的有关分录如下：
2006年2月10日，购入：
借:交易性金融资产-成本     581000
   投资收益                  5000
  贷：投资收益             586000

2006年5月10日，乙公司宣告发放现金股利：
借：应收股利                 6000
  贷：投资收益               6000

2006年12月31日，公允价值变动：
借：交易性金融资产-公允价值变动     69000（6.5×10万股-581000）
   贷：公允价值变动损益              69000

2007年2月20日，出售一半：
借:银行存款                           350000
   贷：交易性金融资产-成本            290500（581000/2）
                     -公允价值变动     34500（69000/2）
       投资收益                        25000（350000-290500-34500）
同时：
借：公允价值变动损益           34500
   贷：投资收益                 34500

此项业务投资收益额就是“投资收益”科目的贷方余额：
即投资收益额=-5000+6000+25000+34500=60500元

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

3. 交易性金融资产习题

　　【例1】购入股票作为交易性金融资产 　　甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： 　
　　①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： 　
　　借：交易性金融资产——成本100 　　
　　投资收益0.2 　　
　　贷：银行存款100.2 　　
　　②2007年末，该股票收盘价为108万元： 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动8
　　贷：公允价值变动损益8 　　
　　③2008年1月15日处置，收到110万元 　　
　　借：银行存款110 　　
　　公允价值变动损益8 　　
　　贷：交易性金融资产——成本100 　
　　——公允价值变动8 　　
　　投资收益（110－100）10 　　
　　【例2】购入债券作为交易性金融资产 　　2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　
　　(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 　　
　　(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； 　　
　　(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； 　　
　　(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； 　　
　　(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 　　
　　(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 　　
　　甲企业的账务处理如下： 　　
　　(1)2007年1月1日，购入债券 　　
　　借：交易性金融资产——成本1000000
　　应收利息20000 　　
　　投资收益20000
　　贷：银行存款1040000 　　
　　(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000 　　
　　贷：应收利息20000 　　
　　(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动150000
　　贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 　　
　　借：应收利息20000
　　贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 　　
　　(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） 　　
　　借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 　　
　　借：应收利息20000 　　
　　贷：投资收益20000 　　
　　(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(7)2008年3月31日，将该债券予以出售 　　
　　借：应收利息10000
　　贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 　　
　　借：银行存款(118万－1万)1170000
　　公允价值变动损益100000
　　贷：交易性金融资产——成本1000000
　　——公允价值变动100000
　　投资收益170000 　　
　　借：银行存款10000
　　贷：应收利息10000

4. 交易性金融资产习题问题

公允价值变动损益:
（2）中发生了借方3W，（3）中发生贷方4W  最后贷方余额1W
在处置交易性金融资产时，公允价值变动损益要结转入投资收益
所以
 借：公允价值变动损益            10000
        贷：投资收益                10000

投资收益15000：
处置时，收到款项与交易性金融资产账面价值(成本+公允价值变动)的差额
有可能在借方

5. 交易性金融资产习题细节解答

第一种解法：
216是出售价，也是出售时的公允价值；
208-8是买时出的钱，但是这部分里面有快要发放的利息，多出了利息，但很快就可以收回的，实际买价没有208，只有200，所以它就表示交易性金融资产的入账成本。
所以
216-（208-8）就是出售时的公允价值-成本，这就是出售时的收益。

第二种解法：
212是2008年12月31日的公允价值
212-（208-8）就是第一期公允价值与成本的差额，就是第一期未实现的收益
216-212就是第二期公允价值之间的差额，就是第二期的收益。
随着出售事项，未实现的收益也实现了。
所以
（216-212）+[212-（208-8）]就是两期收益之各，也就是出售时的收益。

至于利息不能计入交易性金融资产的科目中去的。

6. 帮忙解答一道关于交易性金融资产的分录题

1月30日购进A公司的股票10000元,另支付代垫股利1000元,手续费1000元
借：交易性金融资产—成本 10000
       应收股利 1000
       投资收益 1000
贷：银行存款 12000

2月15日股票市场价13000元
借：交易性金融资产—公允价值变动 3000
贷：公允价值变动损益 3000

3月20日收到股利1000元
借：银行存款 1000
贷：应收股利 1000

4月10号宣告发放股利3000元
借：应收股利 3000
贷：投资收益 3000

5月18日股票市场价9000元
借：公允价值变动损益 4000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 4000

6月20日收到股利3000元
借：银行存款 3000
贷：应收股利 3000

将股票出售,出售价12000元
借：银行存款 12000
       交易性金融资产—公允价值变动 1000
贷：交易性金融资产—成本 10000
       投资收益 3000
借：投资收益 1000
贷：公允价值变动损益 1000

最后出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。

7. 交易性金融资产一道例题

1借：交易性金融资产——成本100
         应收利息                             3
         投资收益                             2
       贷：银行存款                        105
2.借：交易性金融资产——公允价值变动  10
         贷：公允价值变动损益                         10
3.借：公允价值变动损益   12
        贷：交易性金融资产——公允价值变动 12
4.借：银行存款120
           交易性金融资产——公允价值变动 2
         贷：交易性金融资产——成本          100
               公允价值变动损益                         2
               投资收益                                       20
    借： 投资收益 2
           贷：公允价值变动损益    2
综合上面所有可知道“交易性金融资产——公允价值变动”总额为10-12=-2  在贷方
                                “公允价值变动损益 ”总额为10-12=-2在借方
所以最后售出时按照相反的方向转出，同时还要将原来计入“公允价值变动损益 ”余额转入到“投资收益”当中

8. 交易性金融资产题目

1 借：交易性金融资产—成本 140000
      应收股利         4000
      投资收益         720
      贷：银行存款           144720

2 借：银行存款  4000
      贷：应收股利  4000

3 借：公允价值变动损益 12000
      贷：交易性金融资产—公允价值变动 12000

4 借：银行存款 104000
      投资收益 1000
      交易性金融资产—公允价值变动 9000
      贷：交易性金融资产—成本 105000
          公允价值变动损益      9000

5 借：应收股利 200
      贷：投资收益 200

6 借：银行存款 200
      贷：应收股利 200

7 借：交易性金融资产—公允价值变动 2000
      贷：公允价值变动损益           2000