税收滞纳金要交企业所得税吗

1. 税收滞纳金要交企业所得税吗

一、正面回答税收滞纳金要缴企业所得税的。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金；4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物等。二、分析税收滞纳金是不可以在企业所得税前扣除，需要计入到企业所得税的征税范围里，按照规定缴纳企业所得税。如果不按时缴纳企业所得税，也会产生税收滞纳金，财务应该要做到每个月定期缴纳企业所得税。税务滞纳金是指纳税人及扣缴义务人不按照规定的期限履行纳税义务时，税费机关以对其设立新的金钱给付义务为手段，促使纳税人履行纳税义务的强制执行方式。三、法律规定《税收征收管理法》规定：纳税人、扣缴义务人应按照法律法规或者税务机关依法规定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。四、滞纳金是什么？从经济角度讲，滞纳金是纳税人、扣缴义务人因占用国家税款所做的补偿；从行政角度讲，滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务，也就是加重给付义务，具有执行罚的性质。执行罚不同于行政处罚，行政处罚是因公民、法人或者其他组织违反行政法上的义务，而受到的行政制裁。执行罚的目的不在于制裁，而在于促使违反行政法上的义务的公民、法人和其他组织尽快履行义务。

2. 税收滞纳金要交企业所得税吗

法律分析：税收滞纳金要交所得税的。以下计算所得税时不得扣除滞纳金：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。  4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5、超过规定标准的捐赠支出。6、赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。  7、未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。  9、与取得收入无关的其他支出。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

3. 税收滞纳金要交企业所得税嘛

法律分析：税收滞纳金要交所得税的。以下计算所得税时不得扣除滞纳金：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
  4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5、超过规定标准的捐赠支出。6、赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
  7、未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
  9、与取得收入无关的其他支出。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

4. 企业所得税要交滞纳金吗

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》（国税函发［1995］593号）规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。
另外，《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函［2007］第753号）明确，经税务机关核准可以延期申报的纳税人，预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。
因此，贵公司企业所得税季度纳税申报时超过申报期限，导致未按照规定期限预缴所得税，按上述规定应从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
一、扣除项目具有哪些内容
（1）利息支出的扣除。
（2）计税工资的扣除。
（3）在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14％、2％、8％）
（4）捐赠的扣除。
（5）业务招待费的扣除。
（6）职工养老基金和待业保险基金的扣除。
（7）残疾人保障基金的扣除。
（8）财产、运输保险费的扣除。
（9）固定资产租赁费的扣除。
（10）坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。
（11）转让固定资产支出的扣除。
（12）固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。
（13）总机构管理费的扣除。
（14）国债利息收入的扣除。
（15）其他收入的扣除。
（16）亏损弥补的扣除。

5. 税收滞纳金要交企业所得税吗

税收滞纳金要交所得税的。以下计算所得税时不得扣除滞纳金：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5、超过规定标准的捐赠支出。6、赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7、未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9、与取得收入无关的其他支出。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

6. 税收滞纳金要交企业所得税吗

税收滞纳金不能在企业所得税前扣除，要交企业所得税。
 
 《征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
 
 税款滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。《中华人民共和国征收管理法》(以下简称《征管法》)第三十二条对加收滞纳金的做法给予了法律地位。国家对滞纳税款的纳税人、扣缴义务人征收滞纳金，目的是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的义务。与之相对应的是多缴税款利息，《征管法》第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

7. 滞纳金交税的问题

交税滞纳金计算方法：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率（0.5‰）。
 
欠税滞纳金缴纳之后，列入营业外支出。
 
会计分录：
借：营业外支出
  贷：银行存款-纳税帐户

月底进行结转
借：本年利润
 贷：营业外支出 
 
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
 
十种情形应加收税收滞纳金‍

第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。

《税收征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。

第二种情形：追征税款应加收滞纳金。

同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。

第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金。

仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

第四种情形：补缴税款应加收滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法实施细则》）第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。

第五种情形：不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。

《税收征管法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

第六种情形：虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。

《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知》（国税函〔2004〕536号）明确，对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票（凭证）的企业，除补缴税款、加收滞纳金外，各地税务机关要依法从严、从重处罚。对涉嫌构成犯罪的，要按有关规定及时移送公安机关，追究其法律责任。

第七种情形：非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。

《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号，以下简称《办法》）明确，对于非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及《办法》的规定参加所得税汇算清缴，而对企业未按规定期限办理所得税汇算清缴的，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。

第八种情形：企业清算所得税逾期应加收滞纳金。

《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

第九种情形：非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。

《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）规定，对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款。

第十种情形：代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。

《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》（国家税务总局公告2012年第30号）明确，在判定缔约对方居民的受益所有人身份时，其代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份，一旦通过信息交换可以认定代理人的受益所有人身份的，税务机关可改变此前的审批结果（即批准相关税收协定待遇），向原受益所有人补征税款，并按照有关规定加收滞纳金。

税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

另外，对于税收滞纳金的加收，按照《税收征管法》的规定执行，不适用行政强制法关于“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定，不存在是否超出税款本金的问题，如果滞纳金的加收超过税款本金，仍应按照《税收征管法》的规定加以征收。

8. 所得税滞纳金问题

1、需要。 企业所得税是按年计算，分期预缴。因此，预缴是一种义务，必须履行；2、如汇算清缴后年度亏损，不用缴税，不涉及到滞纳金问题；但贵公司未按规定预缴税款（如2008年3季度）时，要有滞纳金的；3、第三个问题  按政策规定是没有好办法的。　
  【有关参考资料】
一、国家税务总局问答：
问：根据企业所得税法相关规定，企业所得税实行季度预缴，年度汇算清缴方式进行缴纳，也就是说企业所得税是一年清缴一次。但我们在进行季度纳税申报时，如果超过申报期限申报，为什么还要交纳滞纳金呢？如我公司4月16号申报缴纳今年一季度的企业所得税，却被告知要交纳滞纳金，这是为什么呢？
回复：关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题，国税函发［1995］593号文件规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
二、国税函【2009】34号：
国税函【2009】34号规定：四、各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。