1. 1.某股份有限公司20×7年有关交易性金融资产的资料如下:
此题为交易性金融资产这一章的内容
(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 800000(50000×16)
投资收益 4000
贷:银行存款 804000
(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
借:应收股利 20000(50000×0.4)
贷:投资收益 20000
(3)4月21日又购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 900000(50000×18)
应收股利 20000(50000×0.4)
投资收益 6000
贷:银行存款 926000
(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
说明一下,这里题中有错误,此时收到的股利不是20000元,而应该是40000元了。则有:
借:银行存款 40000
贷:应收股利 40000
(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降,下降额=(800000+900000)-(100000×16.4)=60000(元),即:
借:公允价值变动损益 60000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 60000
(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股,扣除相关税费6000元,实得金额为1044000元。
交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17(元/股)
借:银行存款 1044000
交易性金融资产-公允价值变动 36000(60000×6/10)
借:交易性金融资产-成本 1020000(17×60000)
投资收益 60000
剩余股票的账面价值=(1700000-1020000)-(60000-36000)=656000元
(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
剩余股数为40000股,则公允价值=40000×18=720000,则公允价值上升720000-656000=64000元,即:
借:交易性金融资产-公允价值变动 64000
贷:公允价值变动损益 64000
2. 交易性金融资产会计分录?
3. 注册会计师考试 会计科目--------某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下
(1)借:交易性金融资产——成本 800000 投资收益 4000 贷:银行存款 804000 (2)借:应收股利 20000 贷:投资收益 20000 (3)借:交易性金融资产——成本 900000 应收股利 20000 投资收益 6000 贷:银行存款 926000 (4)借:银行存款 20000 贷:应收股利 20000 (题目中“应收股利”前后两次应该有40000,应该收到40000,不应该是20000) (5)资产负债表日,公允价值变动计入损益 借:公允价值变动损益 60000 贷:交易性金融资产——公允价值变动 60000 (6)借:银行存款 1040000 交易性金融资产——公允价值变动 36000 贷:交易性金融资产——成本 1020000 公允价值变动损益 36000 投资收益 20000 (7)借:交易性金融资产——公允价值变动 64000 贷:公允价值变动损益 64000
4. 某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下: (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,并准备
你好,
解析:
(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 800000(50000×16)
投资收益 4000
贷:银行存款 804000
(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
借:应收股利 20000(50000×0.4)
贷:投资收益 20000
(3)4月21日又购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 900000(50000×18)
应收股利 20000(50000×0.4)
投资收益 6000
贷:银行存款 926000
(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
说明一下,这里题中有错误,此时收到的股利不是20000元,而应该是40000元了。则有:
借:银行存款 40000
贷:应收股利 40000
(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降,下降额=(800000+900000)-(100000×16.4)=60000(元),即:
借:公允价值变动损益 60000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 60000
(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股,扣除相关税费6000元,实得金额为1044000元。
交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17(元/股)
借:银行存款 1044000
交易性金融资产-公允价值变动 36000(60000×6/10)
借:交易性金融资产-成本 1020000(17×60000)
投资收益 60000
剩余股票的账面价值=(1700000-1020000)-(60000-36000)=656000元
(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
剩余股数为40000股,则公允价值=40000×18=720000,则公允价值上升720000-656000=64000元,即:
借:交易性金融资产-公允价值变动 64000
贷:公允价值变动损益 64000
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
5. 某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的业务资料如下:3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,并准...
借:交易性金融资产 80万
投资收益 4000
贷:银行存款 804000
6. 某股份有限公司20X8年有关交易性金融资产如下:1 3月1日以银行存款购入A公司股票10000股
看不懂
7. 交易性金融资产变动情况下的经济业务会计分录
(1)借:交易性金融资产-成本 80
投资收益 0.4
贷:银行存款 80.4
(2)借:应收股利 2
贷:投资收益 2
(3)借:银行存款 2
贷:应收股利 2
(4)借:交易性金融资产-公允价值变动 2
贷:公允价值变动损益 2
8. 交易性金融资产的后续计量
资产负债表日,根据交易性金融资产的公允价值与成本的差额,计入“公允价值变动损益”。 6月30日,该交易性金融资产公允价值为16.4×100 000=1 640 000 该交易性金融资产成本=16×50 000+18×50 000=1 700 000 6月30日,应贷记“交易性金融资产——公允价值变动”60 000 一共10万股,每股公允价值变动为0.6 7月18日,处置60 000股,应该转出60 000股所承担的公允价值变动36 000(60 000×0.6) 因为6月30日,公允价值变动记在贷方,所以处置时从借方转出。 6月30日,做如下账务处理: DR。公允价值变动损益 60 000 CR。交易性金融资产——公允价值变动 60 000 假设7月18日,全部出售,应该讲公允价值变动全部转出,公允价值变动损益转入投资收益。但是只出售了60 000股,所以转出60 000股对应的公允价值变动。 个人观点,仅供参考。