递延所得税资产转回

1. 递延所得税资产转回

      递延所得税资产转回是因为可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回。递延所得税资产的转回会计分录:借:所得税费用贷:递延所得税资产      递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款,是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产的计量:      1.适用税率的确定。确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现。      2.递延所得税资产的减值。资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后,以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异,使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

2. 递延所得税资产什么时候转回

资产负债表日转回递延所得税资产；
1、资产负债表日转回递延所得税资产
2、递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
3、递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

3. “递延所得税资产转回”什么意思

递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 \x0d\x0a递延所得税资产的转回的会计分录为：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a贷：递延所得税资产\x0d\x0a递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。\x0d\x0a通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

4. 转回递延所得税资产如何做意思

递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
递延所得税资产的转回的会计分录为：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。
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5. 递延所得税资产前期提了，后期能转回吗？

可以转回的
递延所得税资产的减值:资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值

6. 递延所得税资产或负债转回怎样处理?

假设题中各年未来适用税率均为30%，根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：
第一年：
会计折旧额
=
（11
-
1）
/
5
=
2万元
期末固定资产账面价值
=
11
-
2
=
9万元
税务折旧额
=
（11
-
1）
*
4
/
（1
+
2
+
3
+
4）
=
4万元
期末固定资产计税基础
=
11
-
4
=
7万元
应纳税暂时性差异
=
9
-
7
=
2万元
递延所得税负债
=
2
*
30%
=
0.60万元
借：所得税费用
0.60万元
贷：递延所得税负债
0.60万元
第二年：
会计折旧额
=
（11
-
1）
/
5
=
2万元
期末固定资产账面价值
=
9
-
2
=
7万元
税务折旧额
=
（11
-
1）
*
3
/
（1
+
2
+
3
+
4）
=
3万元
期末固定资产计税基础
=
7
-
3
=
4万元
应纳税暂时性差异
=
7
-
4
=
3万元
递延所得税负债
=
3
*
30%
=
0.90万元
本年度应调增递延所得税负债
=
0.90
-
0.60
=
0.30万元
借：所得税费用
0.30万元
贷：递延所得税负债
0.30万元
第三年：
会计折旧额
=
（11
-
1）
/
5
=
2万元
期末固定资产账面价值
=
7
-
2
=
5万元
税务折旧额
=
（11
-
1）
*
2
/
（1
+
2
+
3
+
4）
=
2万元
期末固定资产计税基础
=
4
-
2
=
2万元
应纳税暂时性差异
=
5
-
2
=
3万元
递延所得税负债
=
3
*
30%
=
0.90万元
本年度应调增递延所得税负债
=
0.90
-
0.90
=
0万元
无需编制会计分录
第四年：
会计折旧额
=
（11
-
1）
/
5
=
2万元
期末固定资产账面价值
=
5
-
2
=
3万元
税务折旧额
=
（11
-
1）
*
1
/
（1
+
2
+
3
+
4）
=
1万元
期末固定资产计税基础
=
2
-
1
=
1万元
应纳税暂时性差异
=
3
-
1
=
2万元
递延所得税负债
=
2
*
30%
=
0.60万元
本年度应调减递延所得税负债
=
0.90
-
0.60
=
0.30万元
借：递延所得税负债
0.30万元
贷：所得税费用
0.30万元
第五年：
会计折旧额
=
（11
-
1）
/
5
=
2万元
期末固定资产账面价值
=
3
-
2
=
1万元
税务折旧额
=
0万元
期末固定资产计税基础
=
1
-
0
=
1万元
应纳税暂时性差异
=
1
-
1
=
0万元
递延所得税负债
=
0
*
30%
=
0万元
本年度应调减递延所得税负债
=
0.60
-
0
=
0.60万元
借：递延所得税负债
0.60万元
贷：所得税费用
0.60万元
至此，“递延所得税负债”科目余额
=
0.60
+
0.30
-
0.30
-
0.60
=
0万元，表明该固定资产已经不产生递延所得税，或者说，递延所得税已全部转回。

7. 递延所得税资产或负债转回怎样处理?

借：递延所得税资产
贷：所得税费用
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
核算递延所得税时要注意：预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时，要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债；不论暂时性差异何时转回，均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。每期应对递延所得税资产的账面价值进行复核。

扩展资料：
注意事项：
1、通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，如企业通过销售商品、提供劳务等所实现的收入，扣除相关费用后的金额。
2、考虑到受可抵扣暂时性差异转回的期间内可能取得应纳税所得额的限制，因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关的递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露。
3、对与联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足递延所得税资产暂时性差异在可预见的未来很可能转回，未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
4、对联营企业和合营企业的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权益法下确认的投资损失以及计提减值准备的情况下。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

8. 递延所得税资产转回时怎么做分录？

会计分录：
借：所得税费用、其他综合收益等
贷：递延所得税资产
递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额。

扩展资料：某公司2008年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
（1）2008年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；
（2）违反环保规定应支付罚款20万元。
该公司应纳税所得额=100+10+20=130万元
应交所得税=130×25%=32.5万元
违反环保规定应支付罚款20万元属于永久性差异，递延所得税资产=10×25%=2.5万元
利润表中应该确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30万元
账务处理：
借：所得税费用30万
递延所得税资产2.5万
贷：应交税费——应交所得税32.5万
参考资料：百度百科-递延所得税资产