财务成本管理公式有哪些

1. 财务成本管理公式有哪些

基本公式也有几十个，可见如下总结
一、基本的财务比率
（一）变现能力比率
1、流动比率
流动比率=流动资产÷资产负债
2、速动比率
速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债
3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债

（二）资产管理比率
1、营业周期
营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
2、存货周转天数
存货周转率＝销售成本÷平均存货
存货周转天数＝360÷存货周转率
3、应收账款周转天数
应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率
“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率
流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产
5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

2. 财务必备的成本管理公式

3. 财税干货财务成本管理的常用公式

说一千道一万，只有有用才实在，在代理记账的时候代入公式是为了大大的提高效率，有了公式输入一个数字整个报表的结果就出来了，这就叫快。这里要说的是在财务成本管理的过程中常用到的公式，实用性非常强，曼德企服总结了一些供大家来进行参考与分析。1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）21、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%22、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利23、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

4. 财务成本管理的110个公式！还没收藏的抓紧了

财务成本管理的这110个公式你可清楚？给大家准备好了，请大家收藏备用~
  
  
 财务报表分析
  
  
 1、流动比率＝流动资产÷流动负债
  
 2、速动比率＝速动资产÷流动负债
  
 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
  
 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
  
 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2
  
 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本
  
 5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款
  
 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
  
 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额
  
 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产
  
 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
  
 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）
  
 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）
  
 10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%
  
 11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
  
 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
  
 12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%
  
 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%
  
 14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%
  
 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%
  
 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
  
 16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率
  
 17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12
  
 18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）
  
 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益
  
 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数
  
 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价
  
 22、市净率＝每股市价÷每股净资产
  
 23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%
  
 股利保障倍数＝股利支付率的倒数
  
 24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%
  
 25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）
  
 26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）
  
 现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债
  
 现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）
  
 27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额
  
 每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数
  
 全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%
  
 28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
  
 现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利
  
 29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益
  
 现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）
  
 财务预测与计划
  
 30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）
  
 31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－1
  
 32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额
  
 33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）
  
 34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益
  
 ＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数
  
 或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）
  
 财务估价
  
 （P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n―时间 r―名义利率 m－每年复利次数）
  
 35、复利终值复利现值
  
 36、普通年金终值：或
  
 37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）
  
 38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）
  
 39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）
  
 40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]
  
 41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]
  
 42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：
  
 43、永续年金现值：
  
 44、名义利率与实际利率的换算：
  
 45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值
  
 纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）
  
 平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）债券
  
 永久债券
  
 46、债券到期收益率＝或
  
 （V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）
  
 47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：
  
 48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或
  
 49、期望值：
  
 50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值
  
 51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：
  
 m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差
  
 －j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差
  
 证券组合的标准差：
  
 52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率
  
 总标准差＝Q×风险组合的标准差
  
 53、资本资产定价模型：
  
 ① COV为协方差，其它同上
  
 ②直线回归法
  
 ③直接计算法
  
 54、证券市场线：个股要求收益率理
  
 投资管理
  
 55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值
  
 现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值
  
 内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”
  
 56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量
  
 会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%
  
 57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本
  
 58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）
  
 或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）
  
 59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）
  
 60、调整现金流量法：（α－肯定当量）
  
 61、风险调整折现率法：
  
 投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）
  
 项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）
  
 62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资
  
 净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资
  
 63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）
  
 流动资金管理
  
 64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）
  
 65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献
  
 66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
  
 平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率
  
 67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例
  
 68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本
  
 取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2
  
 存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs
  
 （K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）
  
 69、经济订货量
  
 总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本
  
 70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B）R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本；S－一次订货缺货量；N－年订货次数；Kc－单位存货成本）
  
 71、保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本
  
 即：TC（S、B）＝Ku×S×N＋B×Kc
  
 筹资管理
  
 72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额
  
 73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格
  
 股利分配
  
 74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）
  
 资本成本和资本结构 通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）
  
 75、银行借款成本：
  
 （K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）
  
 考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）
  
 76、债券成本：
  
 （Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）
  
 考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）
  
 77、留存收益成本：
  
 第一种方法：股利增长模型：
  
 第二种方法：资本资产定价模型：
  
 第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）
  
 78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）
  
 优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）
  
 79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重
  
 80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本 ）
  
 81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重
  
 82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二： 财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）
  
 总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或
  
 83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）
  
 每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：
  
 当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。
  
 84、市场总价值（V）＝股票价值（S）＋债券价值（B）假设 B＝债券面值，则：
  
 S＝（EBIT－I）（1－T）/Ks Ks—权益资本成本（按资本资产模型计算） Kb—税前债务成本
  
 加权平均资本成本 或＝Σ（个别资本成本×个别资本占全部资本的比重）
  
 并购与控制
  
 85、目标企业价值＝估价收益指标×标准市盈率（市盈率模型法）
  
 资本收益率＝息税前利润/（长期负债＋股东权益）
  
 每股股票内在价值＝每股股利现值＋股票出售预期价格现值（股息收益贴现模式）
  
 86、经营性现金流量＝营业收入－营业成本费用（付现性质）－所得税＝息税前利润＋折旧－所得税
  
 企业自由现金流量＝息税前利润＋折旧－所得税－资本性支出－营运资本净增加
  
 自由现金流量（CFt）＝税后利润－新增销售额×（固定资本增长率＋营运资本增长率）
  
 87、（V－目标企业终值；WACC－加权平均资本成本（目标企业贴现率）；FCFt－目标企业自由现金流量）
  
 零增长模型：稳定增长模型：是指（K＋1）年的自由现金流量
  
 88、q比率法：q＝股票市值/对应的资产重置成本股票价值＝q×资产重置成本（q—市净率）
  
 89、并购价值＝目标公司净资产账面价值×（1＋调整系数）×拟收购的股份比例
  
 或＝目标每股净资产×（1＋调整系数）×拟收购的股份数量
  
 90、并购企业每股收益（市价）＝并购后每股收益（市价）×股票：）率
  
 并购后每股收益＝并购后净收益/并购后股本总数
  
 ＝并购后净收益/（并购企业股数＋目标企业股数×股票：）率）
  
 91、并购收益＝并购后公司价值－并购前各公司价值之和 S＝Vab－（Va＋Vb）
  
 并购完成成本＝并购价＋并购费用＝Pb＋F
  
 并购溢价＝并购价－目标公司价值 P＝Pb－Vb
  
 并购净收益＝并购收益－并购溢价－并购费用 NS＝S－P－F
  
 或 NS＝并购后公司价值－并购公司价值－并购价－并购费用 NS＝Vab－Va－ P－F
  
 目标企业的价值＝估价收益指标×标准市盈率（收益法的市盈率模型）
  
 重整与清算
  
 92、资金安全率＝资产变现率－资产负债率＝（资产变现值－负债额）/资产账面总额
  
 经营安全率＝安全边际率＝（现有或预计销售额－保本额）/现有或预计销售额
  
 判别函数值
  
 X1－（营运资金/资产总额）×100；X2－（留存收益/资产总额）×100；X3－（息税前利润。资产总额）×100；X4－（普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额）×100；X5－销售收入/资产总额
  
 成本计算
  
 93、通用公式：间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计
  
 某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准
  
 材料分配率＝材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额销量（或定额成本）之和
  
 人工分配率＝生产工人工资总额÷各产品实用工时之和
  
 制造费用分配率＝制造费用总额÷各产品实用（定额、机器）工时之和
  
 辅助生产单位成本＝辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量
  
 各受益车间、产品、部门应分配的费用＝辅助生产的单位成本×耗用量
  
 94、（约当产量法）
  
 在产品约当产量＝在产品数量×完工程度 产成品成本＝单位成本×产成品产量
  
 单位成本＝（月初在产品成本＋本月生产费用）÷（产成品产量＋月末在产品约当产量）
  
 月末在产品成本＝单位成本×在产品约当产量
  
 95、（按定额成本计算）
  
 月末在产品成本＝在产品数量×在产品定额单位成本
  
 产成品总成本＝（月初在产品成本＋本月费用）－月末在产品成本
  
 产成品单位成本＝产成品总成本÷产成品产量
  
 96、（定额比例法）
  
 在产品应分配的材料（工资）成本＝在产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率
  
 完工产品应分配的材料（工资）成本＝完工产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率
  
 97、成本—数量—利润分析
  
 98、基本方程式：
  
 利润＝单价×销量－单位变动成本×销量－固定成本或
  
 ＝边际贡献－固定成本＝销售收入×边际贡献率－固定成本＝安全边际×边际贡献率
  
 99、边际贡献方程式：
  
 利润=销量×单位边际贡献－固定成本
  
 利润=销售收入×边际贡献率－固定成本
  
 边际贡献＝销售收入－变动成本＝单位边际贡献×销量
  
 单位边际贡献＝单价－单位变动成本
  
 变动成本率＋边际贡献率＝1
  
 盈亏点作业率＋安全边际率＝1
  
 资金安全率＋资产负债率＝资产变现率
  
 100、加权平均边际贡献率＝各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100%
  
 或＝Σ（各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重）
  
 101、盈亏点临界点作业率＝盈亏临界点销售量÷正常销售量（或销售额）
  
 102、安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额
  
 安全边际率＝安全边际÷正常销售额（或实际订货额）×100%
  
 销售利润率＝安全边际率×边际贡献率（利润＝安全边际×边际贡献率）
  
 103、敏感系数＝目标值（利润）变动百分比÷参量值变动百分比
  
 如：销量敏感系数＝利润变动百分比÷销量变动百分比销量敏感系数，也就是营业杠杆系数）
  
 成本控制
  
 104、变动成本差异分析的通用模式
  
 差异＝价差＋量差 价差＝实际用量×（实际价格－标准价格）
  
 量差＝（实际用量－标准用量）×标准价格
  
 105、直接材料成本差异＝材料价格差异＋材料数量差异
  
 材料价格差异＝实际数量×（实际价格－标准价格）
  
 材料数量差异＝（实际数量－标准数量）×标准价格
  
 105、直接人工成本差异＝工资率差异＋人工效率差异
  
 工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率）
  
 人工效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准工资率
  
 106、变动制造费用差异＝变动制造费用耗费差异＋变动制造费用效率差异
  
 变动制造费用耗费差异＝实际工时×（实际分配率－标准分配率）
  
 变动制造费用效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准分配率
  
 制造费用标准分配率＝制造费用预算总额/直接人工标准总工时
  
 费用标准成本＝直接人工标准工时×标准分配率
  
 107、固定制造费用成本
  
 固定制造费用标准分配率＝预算数÷产能标准工时
  
 二因素分析法：
  
 固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数
  
 固定制造费用能量差异＝预算数－标准成本＝（生产能量－实际产量标准工时）×标准分配率
  
 三因素分析法：
  
 固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数
  
 ＝固定制造费用实际数－固定制造费用标准分配率×生产能量
  
 固定制造费用闲置能量差异＝固定制造费用预算－实际工时×固定制造费用标准分配率
  
 ＝（产能标准工时－实际工时）×标准分配率
  
 固定制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×标准分配率
  
 业绩评价
  
 108、边际贡献＝销售收入－变动成本总额 可控边际贡献＝边际贡献－可控固定成本
  
 部门边际贡献＝收入－变动成本－可控固定成本－不可控固定成本
  
 部门税前利润＝部门边际贡献－管理费用
  
 109、投资报酬率＝部门边际贡献÷该部门所拥有的资产额
  
 剩余收益＝部门边际贡献－部门资产×资金成本率＝部门资产×（投资报酬率－资金成本率）
  
 110、营业现金流量＝年现金收入－支出
  
 现金回收率＝营业现金流量÷平均总资产 剩余现金流量＝经营现金流入－部门资产×资金成本率

5. 财管成本管理的公式都有哪些？

第2章 财务报表分析
　　营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本（非流动负债+所有者权益）－长期资产（非流动资产）
　　流动资产＋长期资产＝流动负债＋长期负债＋所有者权益
　　营运资本配置比率 =营运资本/流动资产
1.管理用资产负债表
　　经营资产+金融资产=经营负债+金融负债+所有者权益
　　净经营资产（经营资产-经营负债）=净负债（金融负债-金融资产）+所有者权益
　　（经营流动资产-经营流动负债）经营营运资本+（经营长期资产-经营性长期负债）净经营性长期资产 = 净负债+权益
　　 ①区分经营和金融
　　金融：持有至到期，短期权益性投资，债权性投资，应付股利，优先股，融租的长期应付，一年内到期的非流动负债。
　　判定：货币资金按题目。应收股利及递延所得税按照形成的来源。短期应*票据：有息金融，无息经营
　　经营：长投
　 　②按区分后的数据调整
　　左列：（经营流动资产-经营流动负债 ）+（经营长期资产-经营性长期负债）=经营营运资本+净经营性长期资产
　　右列：净负债（金融负债-金融资产）+权益
2.管理用利润表
　　①区分经营和金融。利息费用（金融损益）=财务费用±金融部分的（公允变动损益、资产减值损失、投资收益）
　　②分摊所得税。平均所得税税率=所得税费用/利润总额
　　③调整填列。
　　净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润*（1-平均所得税税率）-利息费用*（1-平均T）
　　④税后经营净利润的计算方法
　　直接法：税后经营净利润=税前经营利润*（1-T）
　　间接法：税后经营净利润=净利润+税后利息费用=净利润+利息费用*（1-T）
3.管理用现金流量表
　　①区分经营和金融：经营活动现金流量=实体经营现金流量 为负需要筹集资金，为正可以还债分股利做投资。
　　②确定现金流量 剩余流量法（实体现金流的来源分析）
　　企业实体现金流量=税后经营净利润+折旧摊销-经营营运资本增加-资本支出
　　=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出
　　=营业现金净流量-资本支出 资本支出=净经营性长期资产增加+折旧摊销（年末-（年初-本期折旧））
　　=税后经营净利润-净经营资产的增加
　　融资现金流量法（实体现金流的去向分析）站在债权人和股东的角度来看，得到+拿出-实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量
　　股权现金流量=股利-股权资本净增加（外部）=股利 - 股票发行 + 股票回购
　　债务现金流量=税后利息-净负债增加+净负债减少
4.管理用财务分析体系
　　A-B经营差异率、（A-B）*C杠杆贡献率
　　权益净利率 = A+（A-B）*C = 净经营资产净利率 +（净经营资产净利率-税后利息率）*净财务杠杆
　　核心公式= 税后经营净利率×净经营资产周转次数 + （净经营资产净利率-税后利息率）*净财务杠杆
　　=税后经营净利润/销售收入*净经营资产周转次数 +（净经营资产净利率-税后利息费用/净负债）*净负债/股东权益
5.杜邦分析体系
5.杜邦分析体系
6.管理用财务报表
6.管理用财务报表
净（金融）负债=金融负债-金融资产
净经营资产=（净）投资资本=净负债+股东权益=经营营运资本+净经营性长期资产
经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债
净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债
7.改进的杜邦分析体系
7.改进的杜邦分析体系
=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆
=净经营资产净利率+经营差异率×净财务杠杆
=净经营资产净利率+杠杆贡献率
以上就是注册会计师财务成本管理科目的各章节公式啦，希望能够帮到大家！

6. 财务成本管理 计算

经营资产增加=6000*15%=900
经营负债增加=3000*15%=450
需增加的资金额=900-450=450
2010年销售额=300/15%=2000
2011年销售额=2000*1.15=2300
留存收益提供的资金=2300*10%*60%=138
则需要追加的资金量=450-138=312万元。

7. 成本会计公式

1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率
2、流动比率=流动资产/流动负债
3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债
5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2
存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本
7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额
8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产
9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额
10、资产负债率=负债总额/资产总额
11、产权比率=负债总额/所有者权益
12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)
13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用
14、销售净利率=净利润/销售收入*100%
15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%
16、资产净利率=净利润/平均资产总额
17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数
18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）
19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12
20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)
21、市盈率=普通股每市价/每股收益
22、每股股利=股利总额/年末普通股总数
23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价
24、市净率=每股市价/每股净资产
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%
26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利
27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%
28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数
29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）
30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债
31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额
32、销售现金比率=经营现金流量/销售额
33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数
34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%
35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利
37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益
38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)
39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额
40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-1
41、新增销售额=销售增长率*基期销售额
42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金
43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数
或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)
P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n─时间 r─名义利率 M－每年复利次数
44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n)
45、普通年金终值：S=A{[（1+i）^n]-1}/i 或=A（S/A，i，n）
46、年偿债基金：A=S*i/[（1+i）^n-1] 或=S（A/S，i，n）
47、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)^-n/i] 或=A（P/A，i，n）
48、投资回收额：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或=P（A/P，i，n）
49、预付年金的终值：S=A{[（1+i）^（n+1）]-1}/i 或=A[（S/A，i，n+1）-1]
50、预付年金的现值：P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1]
51、递延年金现值：一：P=A[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）] 二、P=A[（P/A，i，n）*（P/F，i，m）] m－递延期数
52、永续年金现值：P=A/i 年金=年金现值/复利现值
53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数
54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值
纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)
平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率
55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数
56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]
V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利
57、股票一般模式：P=Σ[Dt/(1+Rs)^t] 零成长股票：P=D/Rs
固定成长：P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g
58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P
59、预期报酬率=(D1/P)+g
60、期望值： 、方差： 标准方差：
61、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)
m－证券种类 A－某证券在投资总额中的比例 －j种与种证券报酬率的协方差
－j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：
62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=Q*风险组合标准差
63、资本资产定价模型：
64、证券市场线：个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)
65、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值
内含报酬率：每年流入量相等 原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n) 不等时用试误法
66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含
会计收益率=年均净收益/原始投资额
67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本
68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数
69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率
70、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a－肯定当量

8. 财务成本管理