个人奖金所得税税率表

1. 个人奖金所得税税率表

人们通常会把奖金分为绩效奖金和年终奖，实际上绩效奖金跟工资薪金是合并计算的，税务上没有区别，所以也无需特别说明。



年终奖倒是目前有特别规定，准确的叫法是“全年一次性奖金”。以下就针对性的说一说全年一次性奖金的计算和节税方法。




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年终奖是什么？




全年一次性奖金（为方便理解，以下采取俗称“年终奖”），指的是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。




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年终奖政策时限




根据财政部税政司规定居民取得符合164号文规定的年终奖，在2021年12月31日前，可不并入当年综合所得，单独计算纳税。


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年终奖计算方式


年终奖选择合并申报和单独申报，适应的税率是不同的。


选择合并申报，年终奖就并入了综合所得，跟劳务报酬、稿酬、特许权使用费一起合并计税，适用综合所得税年度税率表。计算规则：应纳税额=综合所得*对应税率-速算扣除数。




选择单独申报，年终奖的计税规则是：应纳税额=年终奖金额*年终奖金额/12的对应月度税率-对应速算扣除数，适用综合所得月度税率表。



部分中低收入者，选择并入综合所得计税更划算；收入和年终奖收入较高，单独计税更划算！

2. 个人奖金所得税税率表

法律分析：个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个税是国家征收的,现目前我国的个税是5000元起征,收入越高税率越高的.
个人所得税=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。税率表可自行查阅。
个人所得税是调整征税机关与自然人即居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

3. 个人奖金所得税税率表

法律分析：个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个税是国家征收的，现目前我国的个税是5000元起征，收入越高税率越高的.个人所得税=应纳税所得额×税率应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。税率表可自行查阅。个人所得税是调整征税机关与自然人即居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

4. 奖金个人所得税税率表

01      案例分析      两种方式应缴个税      1.全年一次性奖金有两种计算的方式:      (1)预扣预缴单独计税,将全年一次性奖金平均分成12份,每个月是多少钱,根据按月换算的税率表,确定税率和速算扣除数,每月单独计算税款。      (2)纳入当年的综合所得计算。2022年1月1日起,全年一次性奖金都按照第二种方法计算个税。      2.案例解析:      假设涛哥公司员工小张2021年每月的工资是8k,五险一金每月扣除600,每月允许扣除的专项扣除为1100元,发放2021年全年一次性奖金为43200元。个税该如何计算呢?      个人所得税税率表——(综合所得适用)      个税变了!全年一次性奖金计算也变了      个人所得税税率表(月度)      个税变了!全年一次性奖金计算也变了      (1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:      1将全面一次性奖金数除以12,43200/12=3600元;      2根据每月的金额,按照月度的税率表去查找适用的税率和速算扣除数,税率是10%,速算扣除数是210;      3计算全年一次性奖金的应纳税额是43200*10%-210=4110元;      4其他综合所得应纳税额=(8000*12-5000*12-1100*12-600*12)*适用税率-速算扣除数=15600*3%=468元      所以,小张的全年综合所得预扣预缴个人所得税是4110+468=4578元。      (2)如果是2022年发放全年一次性奖金上述这么多,那么,就要纳入全年综合所得计税:      1并入后的年度综合所得应纳税所得额=(8000*12+43200)-600*12-5000*12-1100*12=58800元。      2根据年度个人所得税税率表计算:      58800*10%-2520=3360元。      所以,两种方法纳税金额是有区别的,从2022年开始就要用第二种方法计算了,并入到当年综合所得当中计算个人所得税。      02      关于个税的常见问题      1.去年任职两家单位,都给我发了全年一次性奖金,都是按照单独计税方式申报的,可以两笔都单独计税吗?      不可以。只能选择其中一笔作为全年一次性奖金单独计税。      2.公司给我发放半年的奖金,是否按照全年一次性奖金缴纳个税?      不用按照全年一次性奖金缴纳。与当月的工资收入合并,按照规定缴纳个人所得税。      3.我在2020年4月份取得过一笔全年一次性奖金,并且按照单独计税方式申报,请问这笔奖金是否需要并入综合所得申报呢?      根据财税〔2018〕164号文件第一条的规定,根据自身的情况选择是否将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。      4.选择不同的汇算方式有什么影响?      计算出来的应补(退)税额可能不一样。      5.简易申报的话,预填数据包含全年一次性奖金吗?      包含。年度综合所得收入额不超过6万元且无境外所得才可以适用简易方式申报哦。      6.个人取得的全年一次性奖金已按单独计税申报,可以在办理综合所得年度汇算清缴时并入计算吗?      扣缴纳税人预扣预缴时全年一次性奖金单独计税,纳税人办理汇算清缴时,可以选择将其并入综合所得计税,需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。      关于全年一次性奖金个税的计算就说到这里了,你的奖金有多少

5. 奖金个人所得税税率表

法律分析：根据财政部、税务总局2018年下发的通知，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

6. 奖金个人所得税税率表

一、正面回答对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去当月工资收入低于5000元的差额，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。二、分析详情首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖。 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数。最后，采用计算公式，缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算，计算结果中税后收入不包含月薪。三、每月应纳个人所得税税率的速算扣除数是什么1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%。速算扣除数1005元；5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%。速算扣除数2755元；6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

7. 奖金个人所得税税率表

法律分析：根据财政部、税务总局2018年下发的通知，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

8. 奖金的个人所得税税率

个人取得年终一次性奖金收入，可以选择单独计算，适用月度税率表，也可以并入综合所得计算缴纳个人所得税。个人所得税的税率：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。