坚瑞沃能否认业绩“大逆转” 系盈余调节 称公司仍存暂停上市风险

1. 坚瑞沃能否认业绩“大逆转” 系盈余调节 称公司仍存暂停上市风险

在因疫情对深圳证券交易所的问询回复延期一周后，坚瑞沃能2月14日正式回应业内对其2019年业绩“大逆转”的质疑。
“财务部门基于自身的专业判断，结合公司破产重整事项、子公司沃特玛破产清算事项的进展情况进行了相应的账务处理，不存在通过盈余调节而规避暂停上市的情形。”2月14日，坚瑞沃能在回复问询的公告中表示。
在1月22日发布2019年业绩预告后，坚瑞沃能第二天就收到了深圳证券交易所的关注函，要求其说明公司是否存在通过盈余调节进而规避暂停上市的情形。
深交所的质疑基于坚瑞沃能业绩在2019年第四季度的“大逆转”。数据显示，2019年前三季度，坚瑞沃能归属于上市公司股东的净利润为-26.07 亿，但其2019年全年业绩预告显示，公司利润急速扭亏，预计实现盈利2.81-2.86亿元。
另一方面，利润扭亏被认为有利于坚瑞沃能消除因“三年连续亏损”被暂停上市的风险。在2017年和2018年，坚瑞沃能连续亏损超30亿元，如果2019年再次出现亏损，则面临被暂停上市的风险。
但坚瑞沃能对此进行了否认。在问询回复中，坚瑞沃能指出公司对沃特玛不再有控制权，因此不纳入合并财务报表，同时对坚瑞沃能的重整情况进行了详细说明。
坚瑞沃能此前发布的业绩预告显示，公司2019年的非经常性损益对利润影响额达到35.02亿元，原因主要是旗下沃特玛出表转回的超额亏损和债务重组收益。坚瑞沃能表示，在第四季度，因沃特玛已不再纳入公司合并财务报表范围而转回超额亏损约33.83亿元；破产重整预期会产生债务重组收益约4.47亿元。
深圳沃特玛电池有限公司（简称沃特玛）是坚瑞沃能在2016年高溢价收购的资产，但从2017年出现严重亏损，并因资金链断裂成为新能源汽车电池领域投资过热的典型案例。坚瑞沃能近日表示，由于沃特玛的破产清算进程和疫情延期开工的关系，公司目前只收到深圳沃特码截至2019年9月30日的财务报表，显示亏损额为 20.7 亿元。
去年2019年7月，沃特玛电池公司被债权人提出破产申请，后进入破产清算程序。坚瑞沃能表示，沃特玛管理人已完成对沃特玛公章、印鉴、证照及工商底档等资料的交接工作，并接管了各项资产和业务的管理权。
而坚瑞沃能也在2019年12月获得法院批准的重整计划，进入重整程序，常德中兴投资管理中心（有限合伙）携资金成为坚瑞沃能的重整管理人。坚瑞沃能表示，在产生4.47亿元重组收益的同时，预计执行《重整计划》变现资产损失、执行《重整计划》产生相应费用及 2019 年第 4 季度发生的相关费用等约 15.04 亿元。

“由于公司陷入经营和债务危机已有较长时间，给公司债权人和中小投资者利益造成了较大损失。唯有通过破产重整程序清理现有债务，并通过破产重整程序引入投资人帮助公司清偿债务、恢复持续经营能力，公司才有可能彻底化解风险，保障公司债权人和中小投资者的合法权益。”坚瑞沃能在回应中称。
坚瑞沃能发布的最新消息显示，在进入重整程序后，目前公司债权资产抵债及转让工作已完成，公司正在收集、统计债权人受领偿债资金的银行账户，将在管理人的协助下将相应偿债现金汇至债权人指定的账户，并近期将进行资本公积转增股本事项相关登记手续的办理。
根据此前坚瑞沃能发布的重整投资补充协议显示，常德中兴承诺自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间坚瑞沃能实现扣除非经常性损益后的净利润合计不低于 3 亿元，否则以现金方式补足。
虽然利润扭亏或将帮助坚瑞沃能消除因“连续三年亏损”暂停上市的风险，但坚瑞沃能面临的退市风险并不止这一项。
2月18日，坚瑞沃能最新发布的关于股票存在被暂停及终止上市风险的提示性公告显示，除了三年连续亏损，公司还面临因“最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告”、“最近一个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负”的暂停上市风险。此外，坚瑞沃能还提示，如果公司重整失败而被法院宣告破产，也存在被终止上市的风险。
值得注意的是，坚瑞沃能2019年业绩预告还有待最终审计。“若最终经审计后的归属于上市公司股东的净利润与业绩预告数据存在较大差异，导致经审计的 2019 年净利润为负，公司股票依然面临被深圳证券交易所暂停上市的风险。”坚瑞沃能在公告中提出。
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2. 26股暂停上市风险陡增 坚瑞沃能预亏额最高

2019年半年报披露工作已经拉开帷幕，保壳股的业绩表现无疑最受市场关注。经统计，今年共有57只保壳股(剔除*ST毅达)，其中截至7月16日，有26股今年上半年仍为预亏，这也意味着留给上述26股的时间已不多，那么如何摆脱暂停上市风险无疑成为了26股亟须解决的难题。另外，北京商报记者发现，存在债务危机的坚瑞沃能(300116)今年上半年预亏额最高，预计净利润亏损区间在17.16亿-17.21亿元。 
  　　 26股暂停上市风险陡增 
  　　经数据统计，沪深两市共有*ST盐湖、*ST生物、坚瑞沃能等57股2017年、2018年净利两连亏。而截至7月16日，上述57股中有40股披露了业绩预告，其中26股在今年上半年续亏或首亏，这也意味着上述26股的保壳压力骤增。
  　　经北京商报记者筛选，在57只两连亏个股中，除了13只创业板股票之外，其余44股均在2019年被实施了退市风险警示。另外，在上述13只创业板股票中，邦讯技术、坚瑞沃能、盛运环保、易成新能、国民技术、华谊嘉信、金龙机电等7股今年上半年仍预亏，44只被实施退市风险警示股中，*ST生物、*ST海马、*ST南糖、*ST凯瑞、*ST步森、*ST仁智等20股上半年仍预亏。著名经济学家宋清辉在接受北京商报记者采访时表示，“由于创业板没有连亏两年被实施退市风险警示的规定，上述7股的暂停上市风险容易遭到市场忽视，投资者应提高警惕”。
  　　诸如，盛运环保在2017年、2018年实现归属净利润分别约为-13.2亿元、-31.1亿元。今年7月13日盛运环保披露的“2019年半年度业绩预告”显示，公司预计在报告期内实现归属净利润亏损1.8亿-1.85亿元。华谊嘉信在2017年、2018年实现归属净利润分别约为-2.77亿元、-7.69亿元，公司同样在7月13日披露了上半年业绩预告，预计在报告期内实现归属净利润亏损3800万-4300万元，同比由盈转亏。
  　　此外，*ST生物也在7月15日披露公告表示，公司预计今年上半年实现归属净利润亏损1400万-1700万元。*ST生物同时提示风险称，如果公司2019年度不能实现经审计的净资产、净利润均为正值，公司股票将被暂停上市。*ST南糖则出现增亏情形，公司预计在今年上半年实现归属净利润亏损4.8亿-5.3亿元。
  　　 坚瑞沃能预亏额最高 
  　　经统计，在上述26股中，陷入债务危机的坚瑞沃能上半年预亏额最高，预计净利润亏损区间在17.16亿-17.21亿元。
  　　财务数据显示，在2017年、2018年坚瑞沃能实现归属净利润分别约为-36.8亿元、-39.2亿元。在今年7月13日坚瑞沃能披露了“2019年半年度业绩预告”，其中公司预计在今年上半年实现归属净利润亏损17.16亿-17.21亿元。据悉，上年同期坚瑞沃能净利亏损16.7亿元。
  　　坚瑞沃能表示，今年上半年公司亏损幅度与上年同期基本持平，本期亏损主要系5方面原因造成。一是受债务危机的持续影响，子公司沃特玛锂离子电池(组)生产销售、新能源汽车销售及服务业务量较小，同时公司及子公司抵债业务减少，导致报告期收入大幅减少；二是报告期期间费用较上年同期有所下降；三是与上年同期相比，报告期内收到的政府补助减少；四是计提了坏账准备和资产减值准备；五是报告期延续上年末会计处理，不计提递延所得税资产，因此与上年同期相比，递延所得税费用减少。另外，报告期内，坚瑞沃能预计非经常性损益对净利润的影响金额约为11万元。
  　　据悉，坚瑞沃能曾经被誉为“锂电巨头”，公司主要业务是锂离子动力电池、新能源汽车租售及运营以及消防工程。但由于公司子公司沃特玛自身战略决策失误、扩张速度过快等不利变化导致坚瑞沃能陷入了债务危机，也直接影响到了公司业绩。
  　　针对相关问题，北京商报记者致电坚瑞沃能董秘办公室进行采访，对方工作人员表示，“以公司公告为准”。
  　　此外，经统计显示，除了坚瑞沃能之外，25股中不存在上半年预亏额超10亿元的企业。
   　　14股上半年净利预计为正 
  　　与26股保壳年中报预亏不同的是，*ST集成、先锋新材、中原特钢等14股今年上半年净利预计为正值。
  　　在上述14股中，从净利增幅来看，开尔新材预计的同比增幅最大，公司预计在今年上半年实现归属净利润6000万-6500万元，同比增幅区间达8559.26%-9280.86%。其次，*ST荣联、探路者两股预计净利同比增幅过百，其中*ST荣联预计今年上半年实现归属净利润1743.48万-1881.86万元，同比上涨530%-580%；探路者预计今年上半年实现归属净利润7960万-8450万元，同比上涨230%-250%。
  　　从预计实现净利润数额来看，*ST集成表现最好，公司预计今年上半年实现归属净利润为4.5亿-6.5亿元；其次，中原特钢也预计公司上半年净利润破亿元，预计在报告期内实现归属净利润4.8亿-5.8亿元。
  　　除了上述2股预计今年上半年净利在亿元以上之外，*ST罗普等6股则预计上半年净利在千万以上，亿元以下。诸如，*ST罗普、*ST安凯分别预计上半年实现归属净利润在3500万-5000万元、3000万-4000万元之间。
  　　在上述14股中，剩余6股上半年预计实现净利在千万元以下，诸如，红宇新材、*ST毅昌分别预计今年上半年实现归属净利润在550万-715万元、667万-1000万元之间。另外，迪威迅预计今年上半年实现归属净利润数额最低，预计区间在0-500万元。
  　　资深投融资专家许小恒在接受北京商报记者采访时表示，保壳股中报短期的业绩预盈对市场会产生积极影响，但没有实质性的意义，最终还是要企业年报实现扭亏。 
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