2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所

1. 2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所

B．310       
 
招待费扣除标准＝2000*0.5%＝10万元，小于30*60%＝18万元，所以税前列支10万元
 
广告费和业务宣传扣除标准＝2000*15%＝300万元，账载320万元240万元+80万元，可以税前列支300万元
 
合计＝10+300＝310万元
 
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2. 某居民企业2017年发生下列业务1，销售产品收入2000万，接受捐赠材料一批，取的曾出放开具的增值

某居民企业2017年发生下列业务1，销售产品收入2000万，
借：银行存款（应收账款等科目）2000w
贷：主营业务收入 2000w/（1+增值税税率）
贷：应交税费---应交增值税（销项税额） 2000w*增值税税率/（1+增值税税率）
接受捐赠材料一批，取的曾出放开具的增值税专用发票10万元，增值税1.7万，企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元
借：原材料 10.3w
借：应交税费---应交增值税（进项税额）1.7w
贷：营业外收入12w

3. 某企业2011年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
一般企业，根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的15%以内可以税前扣除。
销售（营业）收入额：销售货物收入1500万元+出租房屋收入500万元+转让房屋收入300万元+接受捐赠收入100万元+政府补助收入50万元=2450万元。
销售（营业）收入额的15%=367.5万元。
销售（营业）收入额的5‰=112.5万元。
所以2011年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计=业务招待费20万*60%+广告费支出为52万元=64万。

4. 某企业2013年产品销售收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠

5. 某内资企业全年销售收入6700万元,出租包装物租金收入400万元,接受捐赠收入50万元,投资收益40万元

现行税法规定，业务招待费税前扣除限额为实际发生额的60%，并且不能超过营业收入的千分之五。

该内资企业营业收入为6700+400=7100万元，*0.5%=35.5万元。

6. 1.某企业2008年发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元; (2)接受捐赠材料一批,取

接受捐赠

借，原材料
应交税费
贷，营业外收入
银行存款

运费入材料价值，不入当期损益

7. 1．某企业2010年发生的销售商品收入为1000万元，

该企业2010年的营业利润=1000-600-20-50-10+40-70+80=370 答案：A370

8. 某居民企业2015年发生下列业务： ①全年取得产品销售收入6000万元，发生产品销售成本 4200