所得税计算：某公司2014年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库

1. 所得税计算：某公司2014年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库

解析：
收入总额=1800万元
免税收入=200万元
各项扣除总额=1250-82-20.5-5.5=1142万元
（说明各项扣除：业务招待费扣除限额的计算：60%部分=90×60%=54万元,5‰的部分=1600×5‰=8万元,可扣除额=8万元,则不可扣除额=90-8=82万元；
职工福利费可扣除额=175×14%=24.5,则不可扣除额=45-24.5=20.5万元；
职工教育经费可扣除限额=175×2.5%=4.375,可全额扣除3万元.不作调整了；
工会经费扣除限额=175×2%=3.5万元,不可扣除额=9-3.5=5.5万元；
税收滞纳金,不可税前扣除；各项准备金不可税前扣除）
应纳税所得额=1600-1142=458万元
应纳税额=458×25%=114.5万元

2. 某公司01年共实现税前收入总额1800万元，（其中包括产品销售收入1600万，国库券利

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
收入总额=1800万元
不征税收入=0万元
免税收入=200万元
各项扣除总额=1250-82-20.5-5.5=1142万元
（说明各项扣除：业务招待费扣除限额的计算：60%部分=90×60%=54万元，5‰的部分=1600×5‰=8万元，可扣除额=8万元，则不可扣除额=90-8=82万元；
职工福利费可扣除额=175×14%=24.5，则不可扣除额=45-24.5=20.5万元；
职工教育经费可扣除限额=175×2.5%=4.375，可全额扣除3万元。不作调整了；
工会经费扣除限额=175×2%=3.5万元，不可扣除额=9-3.5=5.5万元；
税收滞纳金，不可税前扣除；各项准备金不可税前扣除）
应纳税所得额=1600-1142=458万元
应纳税额=458×25%=114.5万元

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3. 某公司01年共实现税前收入总额1800万元，（其中包括产品销售收入1600万，国库券利

就你所说这些条件
实际应纳税所得额=营业收入-成本费用+纳税调整增加额-纳税调整减少额
本题中，需调整项目如下：
1、业务招待费：当年销售收入的5‰（附表一第1行×5‰）与业务招待费发生额的60%孰低可税前扣除，90*0.6=54   1800*0.005=9万 即：可税前扣除9万，需调增81万。
2、税收滞纳金不允许税前扣除，全额调增，调增15万。
3、未经批准的准备金支出全额调增，调增100万。
4、国库券利息收入属于免税收入，全额调减，调减200万
应纳税所得额=1800-1250+81+15+100-200=546万元
应纳所得税额=546*0.25=136.5万元

4. 某公司01年共实现税前收入总额1800万元，（其中包括产品销售收入1600万，国库券利

一、国库券利息免税，在税前收入中扣除
二、成本费用中应调减项目
1、允许列支和工资有关的费用
福利费应列支175*14%=24.5，超支45-24.5=20.5
职工教育经费：175*2.5%=4.375万，不超
工会经费：175*2%=3.5，超支9-3.5=5.5
2、招待费：可按发生额60%税前列支54，但不得超过收入0.5%：（1800-200）*0.5%=8，因此超支90-8=82
3、各项准备金不予列支共100
三、营业外支出中调减项目
  税收滞纳金15
应纳税所得额：
（1800-200）-（1250-20.5-5.5-82-100）+15=1600-1042+15=573

5. 某生产企业2010年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元）

1.该企业2010年度利润总额：2000-1000=1000万
2.业务招待费可以扣除的金额：9万（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%）
实际发生的60%：100*0.6=60万，当年销售收入的0.5%：1800*0.005=9万
故调增：100-9=91万
3.职工福利费，职工教育经费，工会经费不超过工资薪金总额的14%，2.5%，2%的部分，准予扣除：
职工福利费扣除限额：200*0.14=28，故调增：50-28=22万
职工教育经费扣除限额：200*0.025=5万，可全额扣除
工会经费扣除限额：200*0.02=4万，故调增：10-4=6万
4.国库券利息收入免征所得税，故调减：100万
5.税收滞纳金不得扣除，故调增：10万
5.应税所得额=1000+91+22+6-100+10=1029万
6.应纳所得税额=1029*25%=257.25万
7.企业购置的环保设备的抵免限额为设备投资的10%，可抵扣应纳所得税额为：500*10%=50万
8.该企业2010年实际应纳所得税额为：257.25-50=207.25万

6. 公司税前收入1800万（其中国库券利息200万），发生成本费用1250万。其中合理工资175万、招待费90万、福利

一、国库券利息免税，在税前收入中扣除
二、成本费用中应调减项目
1、允许列支和工资有关的费用
福利费应列支175*14%=24.5，超支45-24.5=20.5
职工教育经费：175*2.5%=4.375万，不超
工会经费：175*2%=3.5，超支9-3.5=5.5
2、招待费：可按发生额60%税前列支54，但不得超过收入0.5%：（1800-200）*0.5%=8，因此超支90-8=82
3、各项准备金不予列支共100
三、营业外支出中调减项目
  税收滞纳金15
应纳税所得额：
（1800-200）-（1250-20.5-5.5-82-100）+15=1600-1042+15=573

7. 现税前收入总额2000万（其中包括产品销售收入1800万、购买国库券利息收入100万、对联营企业投资收益100万

其他的就不给你算了，都是一些基本的东西。投资收益不征税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 ：企业的下列收入为免税收入： 
　　（一）国债利息收入； 
　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 
　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 
　　（四）符合条件的非营利组织的收入。 
    再根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条：　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

8. 1. 某公司2014年收入总额200万元其中国债利息收入2万元，本年成本费用共计120万元，营业税金及附加10万元

（1）      某公司2014年会计利润为：
200万-120万元-10万元=70万元
（2）      业务费招待费按税法规定允许扣除金额，
（4万元*60%=2.4万元 这个计算不适用）。最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即税收金额是：
200*0.5%=1万元
（3）      2014年的免税收入是2万元
（4）      某公司2014按应纳税所得额是：
70+3-2-15=56万元
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 应纳所得税额=56万*25%