年终奖个税陷阱区间

1. 年终奖个税陷阱区间

个税纳税义务人虽然是取得所得的个人，但是对于企业而言，员工缴纳的个税实际为企业的成本，因为员工更看重的是税后实际所得，而非税前所得。企业给员工发放年终奖，单独计税方式下，实际存在六个雷区，税前发放金额处于这六个雷区，公司出钱不讨好。      年终奖选择单独计税方式的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数。税率为3%——45%七级超额累进税率，七个级距，6个雷区，若年终奖刚好踩到雷区，意味着员工到手的钱不增反减。不同所得下，具体税额计算及缴纳，可以细读下面的《一本书看透个人所得税》。      根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)文规定，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。即个人2021年取得的年终奖2022年办理汇算清缴时，以及2022年取得的年终奖在2023年办理汇算清缴时，取得的年终奖均可以选择单独计税方式。
      年终奖不超过36000元的，适用税率为3%，年终奖超过36000(3000×12)不超过144000元的，适用税率为10%;年终奖超过144000元，不超过300000元的，税率为20%;年终奖超过300000元不超过420000元的，税率为25%;年终奖超过420000元不超过660000元的，税率为30%;年终奖超过660000元，不超过960000元的，税率为35%;年终奖超过960000元的，适用税率为45%。
单独计税方式下6个雷区      年终奖适用税率从3%升至10%之间的雷区      年终奖适用3%税率的临界点为36000元，此时需要缴纳的税款为:36000×3%=1080元，税后年终奖为34920元。      当年终奖多一元，为36001元时，适用的税率就跳到10%，需要缴纳的税款变为36001×10%-210=3390.1元，年终奖多拿1元，多缴税款2310.1元，税后年终奖为32610.9元。      在税率由3%变为10%这个区间内，年终奖至少增加多少，税后收益才会增加呢?      设年终奖为年终奖在36000元基础上，增加X，需要缴纳的税款为:(36000+X)-{(36000+X)×10%-210}=34920，得出X=2566.67元，即年终奖大于36000+2566.67=38566.67元时，税后收益才增加。      换言之，年终奖落在36000——38566.67这个区间是雷区，意味着纳税人需要缴纳的税款增加，实际到手的税收年终奖降低。
      年终奖适用税率由10%升至20%之间的雷区      年终奖适用税率为10%的最高临界点为144000元，在临界点上，纳税人需要缴纳的税款为:144000×10%-210=14190元，税后年终奖为:144000-12990=129810元。      员工多取得1元年终奖，需要缴纳税款为:144001×20%-1410=27390.2元，多缴纳税款13200.2元，税后年终奖为116610.8元。      年终奖税率从10%升至20%，年终奖至少在144000元基础上增加多少，对于员工而言，实际到手的年终奖才增加呢?      设年终奖增加X，(144000+X)-{(144000+X)×20%-1410}=129810，得出X=16500元，即年终奖至少在144000元基础上增加16500元以上，年终奖大于160500元，对于员工税后年终奖收益才增加。      即年终奖落在144000——160500之间，是雷区，意味着员工企业多发年终奖，而员工缴纳完个税后的税后年终奖却减少了。      年终奖适用税率由20%升至25%的雷区      年终奖适用20%税率的最高临界点为300000元，在临界点上员工需要缴纳的个税为:300000×20%-1410=58590元，税后年终奖为241410元。      年终奖多发1元，适用税率升至25%，需要缴纳的税款为:300001×25%-2660=72340.25元，多缴纳税款13750.25元，多发1元，员工到手少13749.25元。      设年终奖至少增加X，实际到手年终奖才增加。(300000+X)-{(300000+X)×25%-2660}=241410，X=18333.33元，即年终奖至少为318333.33元时，才能达到与年终奖300000时相同的税后收益。      年终奖落在300000——318333.33元之间，是雷区，企业多发钱，员工到手钱却减少。      年终奖适用税率由25%升至30%的雷区      年终奖适用25%税率的临界点为420000元，临界点需要缴纳的税款为:420000×25%-2660=102340元，税后年终奖=317600元。      计算方式同上，通过测算，年终奖落在420000——447414.29元之间，为雷区，企业多发年终奖，员工到手年终奖却减少。      年终奖适用税率由30%升至35%雷区      年终奖适用30%税率最高临界额为660000元，临界点需要缴纳的税款为660000×30%-4410=193590，税后年终奖为466410元。      年终奖落在660000——706538.46之间，是雷区，企业多发年终奖，员工税后到手年终奖却减少。
      年终奖适用税率由35%升至45%雷区      年终奖适用35%税率最高临界额为960000元，需要缴纳税款为320840元，税后年终奖为639160元。      年终奖落在960000——1134545.45元之间，是雷区，员工到手年终奖因税率升高而减少。      以上推算雷区，仅是站在年终奖适用单独计税方式下，实务中，并不是所有纳税人选择单独计税方式都划算，一般情况下，单独计税更适用于工资高于年终奖的员工。对于员工而言，更关注的是税后到手的钱，年终奖单独计税方式下，若公司发放的年终奖落在以上六个雷区内，意味着公司多发年终奖，而员工到手的钱却因为多发的年终奖没有弥补上税率升高而多交的税款，最终导致员工到手的钱降低了。这种情况对于企业以及个人均不利，所以企业在发放年终奖时，需要进行一定的测算，由税后年终奖倒退出税前年终奖，选择税率档低的对应的税前年终奖进行账务处理，代扣个税。

2. 年终奖纳税陷阱区间

个税纳税义务人虽然是取得所得的个人，但是对于企业而言，员工缴纳的个税实际为企业的成本，因为员工更看重的是税后实际所得，而非税前所得。企业给员工发放年终奖，单独计税方式下，实际存在六个雷区，税前发放金额处于这六个雷区，公司出钱不讨好。      年终奖选择单独计税方式的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数。税率为3%——45%七级超额累进税率，七个级距，6个雷区，若年终奖刚好踩到雷区，意味着员工到手的钱不增反减。不同所得下，具体税额计算及缴纳，可以细读下面的《一本书看透个人所得税》。      根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)文规定，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。即个人2021年取得的年终奖2022年办理汇算清缴时，以及2022年取得的年终奖在2023年办理汇算清缴时，取得的年终奖均可以选择单独计税方式。
      年终奖不超过36000元的，适用税率为3%，年终奖超过36000(3000×12)不超过144000元的，适用税率为10%;年终奖超过144000元，不超过300000元的，税率为20%;年终奖超过300000元不超过420000元的，税率为25%;年终奖超过420000元不超过660000元的，税率为30%;年终奖超过660000元，不超过960000元的，税率为35%;年终奖超过960000元的，适用税率为45%。
单独计税方式下6个雷区      年终奖适用税率从3%升至10%之间的雷区      年终奖适用3%税率的临界点为36000元，此时需要缴纳的税款为:36000×3%=1080元，税后年终奖为34920元。      当年终奖多一元，为36001元时，适用的税率就跳到10%，需要缴纳的税款变为36001×10%-210=3390.1元，年终奖多拿1元，多缴税款2310.1元，税后年终奖为32610.9元。      在税率由3%变为10%这个区间内，年终奖至少增加多少，税后收益才会增加呢?      设年终奖为年终奖在36000元基础上，增加X，需要缴纳的税款为:(36000+X)-{(36000+X)×10%-210}=34920，得出X=2566.67元，即年终奖大于36000+2566.67=38566.67元时，税后收益才增加。      换言之，年终奖落在36000——38566.67这个区间是雷区，意味着纳税人需要缴纳的税款增加，实际到手的税收年终奖降低。
      年终奖适用税率由10%升至20%之间的雷区      年终奖适用税率为10%的最高临界点为144000元，在临界点上，纳税人需要缴纳的税款为:144000×10%-210=14190元，税后年终奖为:144000-12990=129810元。      员工多取得1元年终奖，需要缴纳税款为:144001×20%-1410=27390.2元，多缴纳税款13200.2元，税后年终奖为116610.8元。      年终奖税率从10%升至20%，年终奖至少在144000元基础上增加多少，对于员工而言，实际到手的年终奖才增加呢?      设年终奖增加X，(144000+X)-{(144000+X)×20%-1410}=129810，得出X=16500元，即年终奖至少在144000元基础上增加16500元以上，年终奖大于160500元，对于员工税后年终奖收益才增加。      即年终奖落在144000——160500之间，是雷区，意味着员工企业多发年终奖，而员工缴纳完个税后的税后年终奖却减少了。      年终奖适用税率由20%升至25%的雷区      年终奖适用20%税率的最高临界点为300000元，在临界点上员工需要缴纳的个税为:300000×20%-1410=58590元，税后年终奖为241410元。      年终奖多发1元，适用税率升至25%，需要缴纳的税款为:300001×25%-2660=72340.25元，多缴纳税款13750.25元，多发1元，员工到手少13749.25元。      设年终奖至少增加X，实际到手年终奖才增加。(300000+X)-{(300000+X)×25%-2660}=241410，X=18333.33元，即年终奖至少为318333.33元时，才能达到与年终奖300000时相同的税后收益。      年终奖落在300000——318333.33元之间，是雷区，企业多发钱，员工到手钱却减少。      年终奖适用税率由25%升至30%的雷区      年终奖适用25%税率的临界点为420000元，临界点需要缴纳的税款为:420000×25%-2660=102340元，税后年终奖=317600元。      计算方式同上，通过测算，年终奖落在420000——447414.29元之间，为雷区，企业多发年终奖，员工到手年终奖却减少。      年终奖适用税率由30%升至35%雷区      年终奖适用30%税率最高临界额为660000元，临界点需要缴纳的税款为660000×30%-4410=193590，税后年终奖为466410元。      年终奖落在660000——706538.46之间，是雷区，企业多发年终奖，员工税后到手年终奖却减少。
      年终奖适用税率由35%升至45%雷区      年终奖适用35%税率最高临界额为960000元，需要缴纳税款为320840元，税后年终奖为639160元。      年终奖落在960000——1134545.45元之间，是雷区，员工到手年终奖因税率升高而减少。      以上推算雷区，仅是站在年终奖适用单独计税方式下，实务中，并不是所有纳税人选择单独计税方式都划算，一般情况下，单独计税更适用于工资高于年终奖的员工。对于员工而言，更关注的是税后到手的钱，年终奖单独计税方式下，若公司发放的年终奖落在以上六个雷区内，意味着公司多发年终奖，而员工到手的钱却因为多发的年终奖没有弥补上税率升高而多交的税款，最终导致员工到手的钱降低了。这种情况对于企业以及个人均不利，所以企业在发放年终奖时，需要进行一定的测算，由税后年终奖倒退出税前年终奖，选择税率档低的对应的税前年终奖进行账务处理，代扣个税。

3. 年终奖个税雷区区间

个税纳税义务人虽然是取得所得的个人，但是对于企业而言，员工缴纳的个税实际为企业的成本，因为员工更看重的是税后实际所得，而非税前所得。企业给员工发放年终奖，单独计税方式下，实际存在六个雷区，税前发放金额处于这六个雷区，公司出钱不讨好。      年终奖选择单独计税方式的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数。税率为3%——45%七级超额累进税率，七个级距，6个雷区，若年终奖刚好踩到雷区，意味着员工到手的钱不增反减。不同所得下，具体税额计算及缴纳，可以细读下面的《一本书看透个人所得税》。      根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)文规定，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。即个人2021年取得的年终奖2022年办理汇算清缴时，以及2022年取得的年终奖在2023年办理汇算清缴时，取得的年终奖均可以选择单独计税方式。
      年终奖不超过36000元的，适用税率为3%，年终奖超过36000(3000×12)不超过144000元的，适用税率为10%;年终奖超过144000元，不超过300000元的，税率为20%;年终奖超过300000元不超过420000元的，税率为25%;年终奖超过420000元不超过660000元的，税率为30%;年终奖超过660000元，不超过960000元的，税率为35%;年终奖超过960000元的，适用税率为45%。
单独计税方式下6个雷区      年终奖适用税率从3%升至10%之间的雷区      年终奖适用3%税率的临界点为36000元，此时需要缴纳的税款为:36000×3%=1080元，税后年终奖为34920元。      当年终奖多一元，为36001元时，适用的税率就跳到10%，需要缴纳的税款变为36001×10%-210=3390.1元，年终奖多拿1元，多缴税款2310.1元，税后年终奖为32610.9元。      在税率由3%变为10%这个区间内，年终奖至少增加多少，税后收益才会增加呢?      设年终奖为年终奖在36000元基础上，增加X，需要缴纳的税款为:(36000+X)-{(36000+X)×10%-210}=34920，得出X=2566.67元，即年终奖大于36000+2566.67=38566.67元时，税后收益才增加。      换言之，年终奖落在36000——38566.67这个区间是雷区，意味着纳税人需要缴纳的税款增加，实际到手的税收年终奖降低。
      年终奖适用税率由10%升至20%之间的雷区      年终奖适用税率为10%的最高临界点为144000元，在临界点上，纳税人需要缴纳的税款为:144000×10%-210=14190元，税后年终奖为:144000-12990=129810元。      员工多取得1元年终奖，需要缴纳税款为:144001×20%-1410=27390.2元，多缴纳税款13200.2元，税后年终奖为116610.8元。      年终奖税率从10%升至20%，年终奖至少在144000元基础上增加多少，对于员工而言，实际到手的年终奖才增加呢?      设年终奖增加X，(144000+X)-{(144000+X)×20%-1410}=129810，得出X=16500元，即年终奖至少在144000元基础上增加16500元以上，年终奖大于160500元，对于员工税后年终奖收益才增加。      即年终奖落在144000——160500之间，是雷区，意味着员工企业多发年终奖，而员工缴纳完个税后的税后年终奖却减少了。      年终奖适用税率由20%升至25%的雷区      年终奖适用20%税率的最高临界点为300000元，在临界点上员工需要缴纳的个税为:300000×20%-1410=58590元，税后年终奖为241410元。      年终奖多发1元，适用税率升至25%，需要缴纳的税款为:300001×25%-2660=72340.25元，多缴纳税款13750.25元，多发1元，员工到手少13749.25元。      设年终奖至少增加X，实际到手年终奖才增加。(300000+X)-{(300000+X)×25%-2660}=241410，X=18333.33元，即年终奖至少为318333.33元时，才能达到与年终奖300000时相同的税后收益。      年终奖落在300000——318333.33元之间，是雷区，企业多发钱，员工到手钱却减少。      年终奖适用税率由25%升至30%的雷区      年终奖适用25%税率的临界点为420000元，临界点需要缴纳的税款为:420000×25%-2660=102340元，税后年终奖=317600元。      计算方式同上，通过测算，年终奖落在420000——447414.29元之间，为雷区，企业多发年终奖，员工到手年终奖却减少。      年终奖适用税率由30%升至35%雷区      年终奖适用30%税率最高临界额为660000元，临界点需要缴纳的税款为660000×30%-4410=193590，税后年终奖为466410元。      年终奖落在660000——706538.46之间，是雷区，企业多发年终奖，员工税后到手年终奖却减少。
      年终奖适用税率由35%升至45%雷区      年终奖适用35%税率最高临界额为960000元，需要缴纳税款为320840元，税后年终奖为639160元。      年终奖落在960000——1134545.45元之间，是雷区，员工到手年终奖因税率升高而减少。      以上推算雷区，仅是站在年终奖适用单独计税方式下，实务中，并不是所有纳税人选择单独计税方式都划算，一般情况下，单独计税更适用于工资高于年终奖的员工。对于员工而言，更关注的是税后到手的钱，年终奖单独计税方式下，若公司发放的年终奖落在以上六个雷区内，意味着公司多发年终奖，而员工到手的钱却因为多发的年终奖没有弥补上税率升高而多交的税款，最终导致员工到手的钱降低了。这种情况对于企业以及个人均不利，所以企业在发放年终奖时，需要进行一定的测算，由税后年终奖倒退出税前年终奖，选择税率档低的对应的税前年终奖进行账务处理，代扣个税。

4. 年终奖个税区间

法律分析：新的年终奖发生税额变化较大的临界点区间就是：3.6万元，14.4万元，30万元，42万元，66万元和96万元这几个点。 这几个点容易发生超过1元，扣税就超过几千块的现象。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

5. 年终奖个税区间

法律分析：新的年终奖发生税额变化较大的临界点区间就是：3.6万元，14.4万元，30万元，42万元，66万元和96万元这几个点。 这几个点容易发生超过1元，扣税就超过几千块的现象。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

6. 年终奖金避税区间

年终奖如何合理避税，利用年终奖避税(奖金怎么发可以合理避税)说到“年终奖”这个词是每个工薪阶层最关注的，辛苦一年了，到该发年终奖的时候了，到底年底自己能发多少年终奖，年终奖需要交税吗?想必大家肯定都非常的关心这一问题，对于员工来说，年末是对于一次性收入较高的员工，那么相对应的税级税率也就高，那员工年终奖能合理避税吗?花生很肯定得回答你，当然可以的，下来看看花生的这波神操作。      年终奖该如何合理避税      1、避开临界点      在每月工资不少于5000元的前提下，个人所得税的临界点是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元。      在这些年终奖临界点上，数字+1，则需要多缴纳的个人所得税金额分别为:2310.1元，13200.2元，13750.25元，19250.3元，30250.35元，88000.45元。      我们以144000元为例，来算一算。      年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数      适用10%的税率      年终奖个税=144000×10%-210=14190元      如年终奖144001元      144001元年终奖适用20%的税率      年终奖个税=144001×20%-1410=27390.2元      27390.2-14190=13200.2元      多发1元年终奖，少收到13199.2元。      2、年终奖尽量采用一次性发放，避免一年多发。      企业采用将年终奖一年多次发放的，每次发放一部分，除了第一次可以按照年终奖一次性计算外，其他的奖金都需要在工资里合并计算的。      3、可以通过工作室的形式发放工资。      如果企业的部分员工工资很高，员工个人也可以像明星成立工作室避税一样，可以通过个人工作室的形式享受到国家的税收优惠政策，我国个体工商户采用的是核定征收税率，税负一般在0.5%-3%的区间内，这样做可以使员工轻松实现避税。      合理避税是需要技巧的，对于年终奖的合理避税方法，花生财税还有更多更好的方法，让您轻轻松松大幅度降低个人税负，
      比如老王今年的年终奖是36000元，他的同事老陈年终奖是36001元，两人都选择年终奖单独计税，根据上述月度税率表，最终老王适用3%税率，需要交税1080元，到手年终奖34920元。而老陈则适用10%税率，需要交税约3390元，最终到手年终奖约32611。      这个案例中，老陈比老王多一元年终奖，结果由于适用税率更高，多交了一大笔税，到手年终奖反而比老王少2300多元。      这就是所谓的年终奖单独计税的“临界点”现象。即年终奖收入刚好突破上述月度税率中应税额临界点，使得年终奖适用税率提高，从而多交税。年终奖略超3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元和96万元都可能出现这类“多发一元多交税上千”的现象。      为了避免这一现象，需要公司合理确定年终奖，财务人员精准计算，避免员工名义年终奖多，但因多交税而实际到手年终奖减少。