财务管理的基本环节有哪些?核心环节是什么

1. 财务管理的基本环节有哪些?核心环节是什么

财务管理的主要环节包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析。核心环节是财务决策，因为财务预测是为财务决策服务的，财务预算、控制和分析又是财务决策的手段，决策成功与否直接关系到企业的命运。
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。它是财务管理的环节之一，其主要任务在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。财务预测环节主要包括明确预测目标，搜集相关资料，建立预测模型，确定财务预测结果等步骤。
财务决策是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程，又称为短期财务决策。财务决策的目的在于确定最为令人满意的财务方案。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现。
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

2. 初创企业如何进行财务管理

对于初创企业来说，创始人的关注重点主要集中在产品和业务发展等企业经营方面，财务往往不会引起创业者的重视。在新公司成立之初，随便找个代理记账公司就把财务工作外包了，许多企业老板根本不知道财务工作都包含什么内容，更谈不上如何对公司进行财务管理。
  
 然而，财务管理水平的高低直接影响到企业未来的发展，决定了企业的存亡。
  
 初创企业，财务管理的首要任务是资金管理，很多企业创始人在公司成立之初对于未来业务的发展做了详细的规划，但是资金的需求却没有任何计划，资金支出完全跟随着业务发展的脚步，只有在资金不足，公司运营不下去的时候才开始寻求资金渠道，这个时候公司和创始人就很被动，新的投资者可能会提出比较苛刻的条件，不得已创始人只得接受。
  
 想起雷士照明股权之争的故事，创始人因为资金的问题一步步的丧失了自己的控制权。可能大部分初创企业都没有也永远不会到这一步，但是在企业成立之初就规划好自己的股权架构以及未来融资可能带来的股权调整是很有必要的。
  
  
 其次，创业者不懂得任何财务和税务方面的知识，曾经给一个初创企业做过咨询，公司设立后在银行开通了基本户，客户的钱全部收到了该账户上，但是代理记账公司每个月给做的零申报纳税，每月不记收入，公司创始人还很高兴，如果用钱就转到自己的个人账户，由个人账户支付公司的各项费用。完全不知道公司对公账户收到的钱属于公司，必须在账上体现，也不知道随便往自己账户汇款会有个税风险，如果税务核查，不但要交个税滞纳金还要交高额的罚款。
  
  
 几年前还碰到过一个小公司的老板很讲义气总帮助朋友开发票，年底发现要交好多税傻眼了。先不说虚开发票可能会引起牢狱之灾，这个老板连最基础的财务知识都没有，完全意识不到公司的财务和税务风险。
  
 以上不仅仅是个例，大部分初创企业的创始人不知道自己的企业属于什么行业，需要交纳的税种有哪些，也看不懂财务报表，只懂简单的流水账。曾经了解到一个年营业额3亿元的公司居然是按照收付实现制在记账，根本编制不出来资产负债表和利润表。连最基本的应收账款到底是多少都核算不清楚，企业库存固定资产有多少账面上也体现不出来，企业的资产管理和未来持续发展无从谈起。
  
 要想做好财务管理，创始人至少要了解如下财务知识：
                                          
 那么，是不是一定要设立自己的财务部门，招聘相应的财务人员呢？
  
 答案是否定的，公司成立之初，招聘专职的财务人员会增加企业的人员成本，如果涉及业务不多不复杂，可以由代理记账公司来处理日常的财务核算和报税工作。但是企业老板需要了解上面提到的基本的财务知识，要求记账公司按照规范来进行账务处理和纳税，有什么问题要及时和企业沟通，至少每个月财务月结后把相关报表报送企业。
  
 总体来说，初创企业的财务管理主要涵盖下图所列示的六大方面，不管是开拓新业务还是开展新项目，提前进行必要的投资分析，明白总的资金需求是多少，什么时候能达到盈亏平衡，什么时候收回投资。其次做好现金流预测和管理，企业正常经营中了解相关财务和税务知识，保护好企业的各项资产，当企业发展到一定规模后建立完善的财务流程，为企业长远发展做准备。
  
                                          
 我们每个人都知道公司运营的目标是赚钱，做好了运营如果做不好规划做不好财务管理，赚到的钱（利润）能否转化为实实在在的现金还是未知数。为了早日实现财务目标，任何公司在成立之初就需要重视财务管理。

3. 什么一直被视为企业财务管理的核心内容,构成了企业经营管理的重要部分

　　1. ERP系统的功能目标？？ERP管理体系作为支持企业谋求新形式下竞争优势的手段，其涉及面很广，包含了企业的所有资源，同时，其应用又起到了“管理驱动”的作用。总的来说，ERP在原有功能的基础上，使MRPⅡ向内、外两个方向延伸，向内主张以精益生产方式改造企业生产管理系统，向外则增加战略决策功能和供需链管理功能。这样，ERP管理系统主要由以下六大功能目标组成：

　　（1）支持企业整体发展战略的战略经营系统

　　？？该系统的目标是在多变的市场环境中建立与企业整体发展战略相适应的战略经营系统。具体地说，就是实现Intranet与Internet相连接的战略信息系统；完善决策支持服务体系，为决策者提供企业全方位的信息支持；完善人力资源开发与管理系统，做到既面向市场又注重培训企业内部的现有人员。

　　（2）实现全球大市场营销战略与集成化市场营销

　　？？这是对市场营销战略的一个扩展。目标是实现在市场规划、广告策略、价格策略、服务、销售、分销、预测等方面进行信息集成和管理集成，以顺利推行基于“顾客永远满意”的经营方针；建立和完善企业商业风险预警机制和风险管理系统；进行经常性的市场营销与产品开发、生产集成性评价工作；优化企业的物流系统，实现集成化的销售链管理。

　　（3）完善企业成本管理机制，建立全面成本管理（Total Cost Management）系统

　　？？目前，我国企业所处的环境可以说是一个不完全竞争的市场环境，价格在竞争中仍旧占据着重要的地位。ERP中这部分的作用和目标就是建立和保持企业的成本优势，并由企业成本领先战略体系和全面成本管理系统予以保障。

　　（4）应用新的技术开发和工程设计管理模式

　　ERP的一个重要目标就是通过对系统各部门持续不断的改进，最终提供给顾客满意的产品和服务。从这个角度出发，ERP致力于构筑企业核心技术体系；建立和完善开发与控制系统之间的递阶控制机制；实现从顶向下和从底至上的技术协调机制；利用Internet实现企业与外界的良好的信息沟通。

　　（5）建立敏捷后勤管理系统

　　ERP的核心是MRPⅡ，而MRPⅡ的核心是MRP。很多企业存在着供应链影响企业生产柔性的情况。ERP的一个重要目标就是在MRP的基础上建立敏捷后勤管理系统（Agile Logistics），以解决制约新产品推出的瓶颈--供应柔性差，缩短生产准备周期；增加与外部协作单位技术和生产信息的及时交互；改进现场管理方法，缩短关键物料供应周期。

　　（6）实施精益生产方式？？由于制造业企业的核心仍是生产，应用精益生产方式对生产系统进行改造不仅是制造业的发展趋势，而且也将使ERP的管理体系更加牢固，所以，ERP主张将精益生产方式的哲理引进企业的生产管理系统，其目标是通过精益生产方式的实施使管理体系的运行更加顺畅。作为企业谋求21世纪竞争优势的先进管理手段，ERP系统所涉及的方面和应当实现的目标是不断扩展的，相信还会有更新的管理方法和管理模式产生。在日趋激烈的市场竞争中，任何管理方法和手段的最终目标只有一个，即开发、保持和发展企业的竞争优势，使企业在竞争中永远立于不败之地。

　　2.ERP/MRPII与其它CIMS单元技术的关系

　　图1.2.1 ERP/MRPII与其他技术的关系

　　RP/MRPII与其它CIMS单元技术的关系可用图1.2.1说明，图中标明了主要的相关信息和数据，不再赘述。在各种单元技术中，ERP/MRPII同CAD/CAPP/CAM的信息交换最为密切，运行ERP/MRPII系统的最基本的数据，如描述产品结构的物料清单要来自CAD，要通过产品数据管理系统（Product Data Management，PDM）从CAD系统将ERP/MRPII所需的信息转换过来；设计更改信息要从CAD及时输入ERP/MRPII系统。有关工作中心、工艺路线、工时定额和工具的信息要来自CAPP或GT（Group Technology，成组技术）；ERP/MRPII生成的生产计划又要提供给CAM或FMS（Flexible Manufacturing System，柔性制造系统）。在新产品较多、设计修改频繁的情况下，为了迅速响应不断的变化，这种信息和数据交换更为重要。

　　ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单的说是将企业的三大流：物流，资金流，信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。它的功能模块以不同于以往的MRP或MRPII的模块，它不仅可用于生产企业的管理，而且在许多其它类型的企业如一些非生产，公益事业的企业也可导入ERP系统进行资源计划和管理。这里我们将仍然以典型的生产企业为例子来介绍ERP的功能模块。

　　在企业中，一般的管理主要包括三方面的内容：生产控制（计划、制造）、物流管理（分销、采购、库存管理）和财务管理（会计核算、财务管理）。这三大系统本身就是集成体，它们互相之间有相应的接口，能够很好的整合在一起来对企业进行管理。另外，要特别一提的是，随着企业对人力资源管理重视的加强，已经有越来越多的ERP厂商将人力资源管理纳入了ERP系统的一个重要组成部分，对这一功能，我们也会进行一下简要的介绍。

　　财务管理模块

　　企业中，清晰分明的财务管理是极其重要的。所以，在ERP整个方案中它是不可或缺的一部分。ERP中的财务模块与一般的财务软件不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其它模块有相应的接口，能够相互集成，比如：它可将由生产活动、采购活动输入的信息自动计入财务模块生成总账、会计报表，取消了输入凭证繁琐的过程，几乎完全替代以往传统的手工操作。一般的ERP软件的财务部分分为会计核算与财务管理两大块。

　　一、会计核算

　　会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账、应付帐、现金、固定资产、多币制等部分构成。

　　1总帐模块

　　它的功能是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一般明细账及总分类账，编制主要会计报表。它是整个会计核算的核心，应收帐、应付帐、固定资产核算、现金管理、工资核算、多币制等各模块都以其为中心来互相信息传递。

　　2应收帐模块

　　是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客户欠款帐。它包括发票管理、客户管理、付款管理、帐龄分析等功能。

　　它和客户订单、发票处理业务相联系，同时将各项事件自动生成记账凭证，导入总账。

　　3应付帐模块

　　会计里的应付帐是企业应付购货款等帐，它包括了发票管理、供应商管理、支票管理、帐龄分析等。它能够和采购模块、库存模块完全集成以替代过去繁琐的手工操作。

　　4现金管理模块

　　它主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。它包括了对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理。在ERP中提供了票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。

　　此外，它还和应收帐、应付帐、总账等模块集成，自动产生凭证，过入总账。

　　5固定资产核算模块

　　即完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基金计提和分配的核算工作。它能够帮助管理者对目前固定资产的现状有所了解，并能通过该模块提供的各种方法来管理资产，以及进行相应的会计处理。

　　它的具体功能有：登录固定资产卡片和明细账，计算折旧，编制报表，以及自动编制转账凭证，并转入总账。它和应付帐、成本、总账模块集成。

　　6多币制模块

　　这是为了适应当今企业的国际化经营，对外币结算业务的要求增多而产生的。多币制将企业整个财务系统的各项功能以各种币制来表示和结算，且客户订单、库存管理及采购管理等也能使用多币制进行交易管理。

　　多币制和应收帐、应付帐、总帐、客户订单、采购等各模块都有接口，可自动生成所需数据。

　　7工资核算模块

　　自动进行企业员工的工资结算、分配、核算以及各项相关经费的计提。它能够登录工资、打印工资清单及各类汇总报表，计算计提各项与工资有关的费用，自动做出凭证，导入总账。这一模块是和总帐，成本模块集成的。

　　8成本模块

　　它将依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各种成本的计算，以便进行成本分析和规划。还能用标准成本或平均成本法按地点维护成本。

　　二、财务管理

　　财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测：

　　财务计划：根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。

　　财务分析：提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估，帐户分析等。

　　财务决策：财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。

　　生产控制管理模块

　　这一部分是ERP系统的核心所在，它将企业的整个生产过程有机的结合在一起，使得企业能够有效的降低库存，提高效率。同时各个原本分散的生产流程的自动连接，也使得生产流程能够前后连贯的进行，而不会出现生产脱节，耽误生产交货时间。

　　生产控制管理是一个以计划为导向的先进的生产、管理方法。首先，企业确定它的一个总生产计划，再经过系统层层细分后，下达到各部门去执行。即生产部门以此生产，采购部门按此采购等等。

　　1主生产计划

　　它是根据生产计划、预测和客户订单的输入来安排将来的各周期中提供的产品种类和数量，它将生产计划转为产品计划，在平衡了物料和能力的需要后，精确到时间、数量的详细的进度计划。是企业在一段时期内的总活动的安排，是一个稳定的计划，是以生产计划、实际订单和对历史销售分析得来的预测产生的。

　　2物料需求计划

　　在主生产计划决定生产多少最终产品后，再根据物料清单，把整个企业要生产的产品的数量转变为所需生产的零部件的数量，并对照现有的库存量，可得到还需加工多少，采购多少的最终数量。这才是整个部门真正依照的计划。

　　3能力需求计划

　　它是在得出初步的物料需求计划之后，将所有工作中心的总工作负荷，在与工作中心的能力平衡后产生的详细工作计划，用以确定生成的物料需求计划是否是企业生产能力上可行的需求计划。能力需求计划是一种短期的、当前实际应用的计划。

　　4车间控制

　　这是随时间变化的动态作业计划，是将作业分配到具体各个车间，再进行作业排序、作业管理、作业监控。

　　5制造标准

　　在编制计划中需要许多生产基本信息，这些基本信息就是制造标准，包括零件、产品结构、工序和工作中心，都用唯一的代码在计算机中识别。

　　a零件代码，对物料资源的管理，对每种物料给予唯一的代码识别。

　　b物料清单，定义产品结构的技术文件，用来编制各种计划。

　　c工序，描述加工步骤及制造和装配产品的操作顺序。它包含加工工序顺序，指明各道工序的加工设备及所需要的额定工时和工资等级等。

　　d工作中心，使用相同或相似工序的设备和劳动力组成的，从事生产进度安排、核算能力、计算成本的基本单位。

　　物流管理

　　一、分销管理

　　销售的管理是从产品的销售计划开始，对其销售产品、销售地区、销售客户各种信息的管理和统计，并可对销售数量、金额、利润、绩效、客户服务做出全面的分析，这样在分销管理模块中大致有三方面的功能。

　　1对于客户信息的管理和服务

　　它能建立一个客户信息档案，对其进行分类管理，进而对其进行针对性的客户服务，以达到最高效率的保留老客户、争取新客户。在这里，要特别提到的就是最近新出现的CRM软件，即客户关系管理，ERP与它的结合必将大大增加企业的效益。

　　2对于销售订单的管理

　　销售订单是ERP的入口，所有的生产计划都是根据它下达并进行排产的。而销售订单的管理是贯穿了产品生产的整个流程。它包括：

　　a客户信用审核及查询（客户信用分级，来审核订单交易）。

　　b产品库存查询（决定是否要延期交货、分批发货或用代用品发货等）。

　　c产品报价（为客户作不同产品的报价）。

　　d订单输入、变更及跟踪（订单输入后，变更的修正，及订单的跟踪分析）。

　　e交货期的确认及交货处理(决定交货期和发货事物安排)。

　　3对于销售的统计与分析

　　这时系统根据销售订单的完成情况，依据各种指标做出统计，比如客户分类统计，销售代理分类统计等等，再就这些统计结果来对企业实际销售效果进行评价：

　　a销售统计（根据销售形式、产品、代理商、地区、销售人员、金额、数量来分别进行统计）。

　　b销售分析（包括对比目标、同期比较和订货发货分析，来从数量、金额、利润及绩效等方面作相应的分析）。

　　c客户服务（客户投诉纪录，原因分析）。

　　二、库存控制

　　用来控制存储物料的数量，以保证稳定的物流支持正常的生产，但又最小限度的占用资本。它是一种相关的、动态的、及真实的库存控制系统。它能够结合、满足相关部门的需求，随时间变化动态地调整库存，精确的反映库存现状。这一系统的功能又涉及：

　　a为所有的物料建立库存，决定何时定货采购，同时作为交与采购部门采购、生产部门作生产计划的依据。

　　b收到订购物料，经过质量检验入库，生产的产品也同样要经过检验入库。

　　c收发料的日常业务处理工作。

　　三、采购管理

　　确定合理的定货量、优秀的供应商和保持最佳的安全储备。能够随时提供定购、验收的信息，跟踪和催促对外购或委外加工的物料，保证货物及时到达。建立供应商的档案，用最新的成本信息来调整库存的成本。具体有：

　　a供应商信息查询（查询供应商的能力、信誉等）。

　　b催货（对外购或委外加工的物料进行跟催）。

　　c采购与委外加工统计（统计、建立档案，计算成本）。

　　d价格分析（对原料价格分析，调整库存成本）。

　　人力资源管理模块

　　以往的ERP系统基本上都是以生产制造及销售过程(供应链)为中心的。因此，长期以来一直把与制造资源有关的资源作为企业的核心资源来进行管理。但近年来，企业内部的人力资源，开始越来越受到企业的关注，被视为企业的资源之本。在这种情况下，人力资源管理，作为一个独立的模块，被加入到了ERP的系统中来，和ERP中的财务、生产系统组成了一个高效的、具有高度集成性的企业资源系统。它与传统方式下的人事管理有着根本的不同。

　　一、人力资源规划的辅助决策

　　对于企业人员、组织结构编制的多种方案，进行模拟比较和运行分析，并辅之以图形的直观评估，辅助管理者做出最终决策。

　　制定职务模型，包括职位要求、升迁路径和培训计划，根据担任该职位员工的资格和条件，系统会提出针对本员工的一系列培训建议，一旦机构改组或职位变动，系统会提出一系列的职位变动或升迁建议。

　　进行人员成本分析，可以对过去、现在、将来的人员成本作出分析及预测，并通过ERP集成环境，为企业成本分析提供依据。

　　二、招聘管理

　　人才是企业最重要的资源。优秀的人才才能保证企业持久的竞争力。招聘系统一般从以下几个方面提供支持：

　　a进行招聘过程的管理，优化招聘过程，减少业务工作量；

　　b对招聘的成本进行科学管理，从而降低招聘成本；

　　c为选择聘用人员的岗位提供辅助信息，并有效地帮助企业进行人才资源的挖掘。

　　三、工资核算

　　a能根据公司跨地区、跨部门、跨工种的不同薪资结构及处理流程制定与之相适应的薪资核算方法。

　　b与时间管理直接集成，能够及时更新，对员工的薪资核算动态化。

　　c回算功能。通过和其它模块的集成，自动根据要求调整薪资结构及数据。

　　四、工时管理

　　a根据本国或当地的日历，安排企业的运作时间以及劳动力的作息时间表。

　　b运用远端考勤系统，可以将员工的实际出勤状况记录到主系统中，并把与员工薪资、奖金有关的时间数据导入薪资系统和成本核算中。

　　五、差旅核算

　　系统能够自动控制从差旅申请，差旅批准到差旅报销整个流程。并且通过集成环境将核算数据导进财务成本核算模块中去。