增值税先征后返政策是什么

1. 增值税先征后返政策是什么

法律分析：先征后退(返),是对纳税人按税法规定缴纳的税款,先由税务机关征税入库后,再由税务机关或财政部门按规定程序给予部分或全部退税或返还。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。中国采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税的纳税人和个别缴纳企业所得税的纳税人。其中规定，对废旧物资回收经营企业，增值税先征后返70%；对列入国家“三线脱险搬迁企业”名单的三线企业，实行增值税、营业税超基数返还的政策。法律依据：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 第十六条 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

2. 增值税先征后返政策是什么?

法律分析：先征后退(返),是对纳税人按税法规定缴纳的税款,先由税务机关征税入库后,再由税务机关或财政部门按规定程序给予部分或全部退税或返还。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。中国采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税的纳税人和个别缴纳企业所得税的纳税人。其中规定，对废旧物资回收经营企业，增值税先征后返70%；对列入国家“三线脱险搬迁企业”名单的三线企业，实行增值税、营业税超基数返还的政策。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 第十六条 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

3. 增值税先征后返政策

一、正文回答先征后退，是对纳税人按税法规定缴纳的税款，先由税务机关征税入库后，再由税务机关或财政部门按规定程序给予部分或全部退税或返还。先征后退与先征后返的区别在于，前者是由税务机关退税，而后者是由财政部门返还。政策有：1、全额先征后退；2、按比例先征后退；3、特殊先征后退。二、分析为支持核电事业的发展，统一了核电行业税收政策,设置75%、70%、55%三档返还比例。自2008年1月1日起，核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。增值税各种退税政策中，有一种特殊情形是就销售额中消费税税款对应的增值税额退税的政策。对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税。同时，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税。三、增值税先征后返属于政府补助吗？先征后返的增值税是属于政府补助的。其原因在于,政府根据先征后返、即征即退的办法,将税款退还给企业,相当于企业从政府那里不花钱就获得了资产。政府补助,是指企业从政府免费取得资产,但不包括政府作为企业所有人所投入的资金。

4. 增值税先征后返政策

先征后退，是对纳税人按税法规定缴纳的税款，先由税务机关征税入库后，再由税务机关或财政部门按规定程序给予部分或全部退税或返还。先征后退与先征后返的区别在于，前者是由税务机关退税，而后者是由财政部门返还。政策有：1、全额先征后退；2、按比例先征后退；3、特殊先征后退。二、分析为支持核电事业的发展，统一了核电行业税收政策,设置75%、70%、55%三档返还比例。自2008年1月1日起，核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。增值税各种退税政策中，有一种特殊情形是就销售额中消费税税款对应的增值税额退税的政策。对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税。同时，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税。三、增值税先征后返属于政府补助吗？先征后返的增值税是属于政府补助的。其原因在于,政府根据先征后返、即征即退的办法,将税款退还给企业,相当于企业从政府那里不花钱就获得了资产。政府补助,是指企业从政府免费取得资产,但不包括政府作为企业所有人所投入的资金。

5. 增值税先征后返政策

对增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）实行先征后返、先征后退、即征即退办法有关的城市维护建设税和教育费附加政策问题明确如下：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税；境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退（免）税规定的，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款

6. 纳税人可以同时享受增值税即征即退，先征后退政策，免抵退税政策吗

纳税人无法同时享受增值税即征即退、先征后退政策、免抵退税政策。
国家税务总局公告2011年第69号
一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。
二、用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的，按照下列公式计算：
无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计
本公告自2012年1月1日起执行。

7. 纳税人可以同时享受增值税即征即退，先征后退政策，免抵退税政策吗

请参考国税总局如下文件通知:


国家税务总局
关于纳税人既享受增值税即征即退 先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告
国家税务总局公告2011年第69号
     现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下：
     一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。
     二、用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的，按照下列公式计算：
     无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计
     本公告自2012年1月1日起执行。《国家税务总局关于飞机维修业务增值税问题的批复》（国税函[2008]842号）、《国家税务总局关于飞机维修业务增值税处理方式的公告》（2011年第5号）同时废止。
    
国家税务总局
     二○一一年十二月一日
 
……

8. 纳税人可以同时享受增值税即征即退，先征后退政策，免抵退税政策吗

《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）第五条第四项规定：出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值税即征即退、先征后退项目，并分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的，按照下列公式计算：

无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计