企业资金管理存在的问题与对策

1. 企业资金管理存在的问题与对策

 　　 一、加强企业资金管理的对策 
  　　(一)实施资金预算管理
  　　企业资金管理需要进行计划安排，这就需要将资金管理纳入到预算体系之中去。企业要对生产经营过程中需要的资金进行认真核算，在此基础上详尽计划资金使用方案，让资金管理和资金的规划变得科学和准确，企业内部应该实施资金预算管理制度。如果条件允许的话，企业可以将资金预算管理制度纳入到全面预算管理制度之中来，严格实施编制、审批和监督工作，为资金管理奠定良好的前提，给企业的资金管理开个好头。
  　　(二)提升资金管理的信息化程度
  　　企业可以运用现代化信息技术构建资金管理信息系统，企业资金管理的实时性要求较高，因此建立资金管理信息系统很有必要。笔者认为相应的管理制度也是必要的，信息管理制度的运行应该尽量避免受到认为影响，使资金管理走上科学化道路。
  　　(三)完善资金管理制度
  　　企业上下应该不断提升资金管理意识，尤其是财务人员的资金管理意识。企业可以根据自身状况培养财务人员，提升其专业知识，灌输其最新财务管理理念，为企业的资金管理储备最优秀的人才队伍。另外，企业还要从完善内部控制制度的角度来为企业的资金管理提供制度性保障。
  　　(四)提升资金使用效率
  　　加大监督力度是提升资金使用效率的重要措施，企业应该加强监督的频率和力度，注重对资金使用过程的监控，提升财务人员执行资金管理制度的能力，强化资金管理制度的权威性，严格按照制度进行资金调度，不断提升资金的使用效率。
  　　 二、强化企业资金管理的出发点 
  　　(一)资金运行过程
  　　首先，企业要编制资金使用计划。编制资金使用计划的主要目的是提升资金使用的目的性和计划性，避免资金短缺和资金限制，有效提升资金使用效率并协调资金调度。企业应该以具体的业务为基础进行资金使用计划的编制，兼顾企业资金需求和成本节约原则，采取正确的、科学的测算方法，计算出企业在未来一段时间内资金的需求量。企业资金管理应该建立在合理的资金需求量的基础上，资金管理需要专人管理，另外，企业应该设置应急方案以应对计划外情况和突发状况。其次，企业要重视资金筹集管理。在生产经营过程中，企业所需的发展资金并不都是自有的，其需要通过相应的筹资渠道获得资金，资金筹集管理也就相当重要。资金筹集管理可以从外源性资金管理和内源性资金管理两方面展开。外源性资金一般产生于企业的生产经营需要，企业需要选择恰当的筹资渠道和筹资方式，从外部获得资金支持，在发展中积累信用，并充分利用国家针对产业发展的相应优惠政策。内源性资金则主要是指企业的应收账款和其他应收款项，企业应该合理布局当前掌控的资金，让资金的使用效率逐步提升。再次，企业要重视资金运用。企业生产经营的基本原则是以最低的成本换取最大的效益，企业的资金管理也应以此为目标。企业资金的管理反映了企业财务管理的水平，是企业财务管理技术能力和企业资金运用管理能力的双重结合，是企业财务管理人员素质和素养的直接体现，企业要重视资金运用管理，在原材料采购环节、在途资金环节和存货管理环节进行有效的监督，力求实现企业资产优化配置和资金的合理调配，让企业的资金结构完善起来。最后，企业应该重视资金分配管理。企业的创造的价值一方面企业作为留存收益为扩展生产经营规模使用，另一方面企业要分配给利益相关者。企业内部的利益问题也是影响企业长远发展的重要问题，如果处理不当可能导致企业陷入管理困境之中，影响企业的业务开展。而良好的资金分配制度能够让员工的`工作积极性和劳动创造性保持在较高水准上，使得企业的生产效率和管理效率获得提高。所以企业要制定科学的、实际的资金分配制度，这也是资金管理重要内容之一。
  　　(二)资金运行质量
  　　首先，企业要做好资金调剂。企业发展需要资金作为需要，这说明了企业的生产经营过程就是资金流转的过程中，而且资金只有流动起来才能维持企业正常的运行。企业要提升资金使用效率就要注重资金运行的协同性，以科学的管理制度为之保证。其次，企业要做好资金效益管理。资金的流动性与效益性存在矛盾，流动性资金过多会加大企业的机会成本，企业资金便失去了获利的机会。企业的经营管理中，需要首先保证日常资金的需求，对暂时不确定的资金支出，可以通过投资获利性较小但流动性强、风险低的项目的方式来提高资金的效益。对于期限长、金额大的投资则要谨慎处置。

2. 企业资金管理存在哪些问题

 　　企业顺利运转的重要条件就是资金管理，资金作为财务的核心内容， 是衡量企业管理水平的重要指标，同时，资金运行情况直接关系着整个企业的可持续发展合理有效的资金管理对于整个企业的正常经营更为重要。下面是我收集整理的企业资金管理存在哪些问题，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
  　　企业资金管理存在哪些问题1   　　企业资金管理中的问题 
  　　一、没有合理的筹资计划，盲目对外筹资，自有资金和对外筹资比例不合理，资金成本较高。
  　　二、资金的控制和统筹随意性过大，未建立资金预算管理制度，造成资金的短缺或剩余，影响企业的正常经营活动或造成不必要的浪费。
  　　三、没有合理安排资金投向，业务经营对资金筹资成本考虑较少，造成企业资金利润率较低或出现负数的情况。
  　　四、资金管理不善，使用效益偏低，监控制度或无或缺，财务风险较大。
  　　五、财务人员理财意识薄弱，利用资金为企业创效的能力不足。
   　　加强企业资金管理的主要措施探讨 
   　　一、依据举债适度的原则，制订合理的筹资计划，配比最优的筹资方法，降低企业筹资成本 
  　　第一，要充分发挥筹资在生产经营中的积极作用，这就要求我们把握好举债适度的原则，充分利用财务杠杆原理，即当投资收益率大于银行贷款利率时，贷款额越大，企业的利润率就越高;反之，将无法偿还贷款，使企业陷入困境。因此，企业举债经营程度的大小，必须对未来项目的效益状况、市场状况进行充分的调查研究，制订合理的筹资计划，并结合财务杠杆原理进行决策。
  　　第二，筹资时要充分考虑企业合理的资产负债率，确定企业自有资金和对外筹资的最佳比例。资产负债率既反映着企业经营风险的程度,又反映了企业利用外部资金的能力和水平,是企业要重点关注的一项指标。企业所处环境不同,资产负债率高低可以不同,关键是要与市场和经济环境相适应,并处于可控之中。
  　　第三，灵活使用各种筹资方法，降低企业筹资成本。目前企业筹资方法比较多，并不只限于银行借款、债券、银行承兑汇票融资，我们还可以利用一些贸易结算方式实现企业的资金融通，如对于在香港有子公司的企业，我们可以采取开立远期国际信用证，在香港进行押汇或贴现的方式，获取境外的低成本资金;利用远期国内信用证再贴现的方式也可以实现企业较低成本融资等。因此企业在筹资前，应对各种筹资方法进行比较，从中选择最优筹资方法，从而降低企业总体筹资成本。
   　　二、建立健全以预算管理为基础的资金管理体制，对资金做到事前、事中、事后的全程监督，统筹规划，优化资金配置，提高资金使用效率 
  　　第一，资金预算管理是资金管理的核心内容。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。严格控制事前，事中资金支出，严格限制无预算资金支出，最大限度地减少资金占用，预算内资金支出实行责任人限额审批制，预算外资金支出实行逐层审批制度。大额资金的使用必须实行集体决策审批或联签。
  　　第二，加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。树立“钱流到那里，管理就跟到那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，建立科学的资金管理体制，强化资金的统一管理，统一调度，统一平衡，使资金的流入、流出、周转在时间上、金额上与企业的规划和安排协调一致。在保证支付能力的前提下，优化资金配置，实现现金流量的动态平衡，确保企业净收益的质量。
   　　三、制订资金使用计划，合理安排资金投向;在企业经营中强化资金成本意识，提高企业资金利润率 
  　　第一，企业在资金使用上应制订资金使用计划，合理安排和使用资金,提高资金的使用价值。企业的资金资源是有限的，资金的使用要结合企业目标、企业价值链，以资金运用的效率、效益为向导，发挥企业整体优势，将有限的资金运用到企业效益最大化的项目和业务中，提高企业的利润水平。
  　　第二，在企业经营中，应重视和强化资金成本意识，并将资金成本细化到每笔经营业务中，如按照企业平均融资成本对企业各项经营资金的占用计算资金占用成本，这样可以提高企业每一位经营者对资金效益、效率、成本的重视度，从而提高企业资金利润率水平。
   　　四、加快流动资产周转速度，提高资金使用效率 
  　　第一，优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。将货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。
  　　第二，严格控制存货周期、应收账款周期。存货方面应通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存、加速产品销售,才能缩短周期,加速资金周转,减少资金占用。应收账款周期方面应强化对应收账款的管理,制定相应的应收账款政策,千方百计缩短账款回收期，加快资金周转速度，减少资金占用。
  　　第三，加强资金使用管理，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。
   　　五、加强理财能力的培养，合理利用资金，提高企业资金理财收益水平 
  　　第一，目前随着国内外金融环境的不断变化，企业财务人员应随时关注金融政策和金融市场，关注银行不同时期推出的各类理财产品，如7天通知存款、国债回购业务等，将企业临时闲置的资金利用起来，取得较高的收益，实现企业理财创效。
  　　第二，经营进出口业务的企业，还应关注外汇市场变化，规避汇率变动风险。近几年外汇市场汇率变动频繁，企业应密切关注汇率变化，选择有利币种进行国际结算，利用远期汇率锁定等方法规避汇率变动风险。另外企业还应灵活运用银行各种外汇理财产品，如远期结售汇、进口付汇理财等，通过外汇理财为企业创效。
   　　六、建立健全资金安全保障机制，实时监测保障机制的有效运行 
  　　第一，建立企业资金安全保障机制
  　　严格监管控制资金的进出、调动、内部周转，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。
  　　第二，加强企业内部和外币审计，实时监测保障机制有效运行
  　　实现货币资金的定期监督检查，强化企业的内部审计和外部审计，对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点包括资金收支、存货、应收款项、资金的实际收支与预算收支的差异;大额的资金立项、审批、支付是否合规等，确保企业财务资金的安全。
  　　综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，要建立一套适应市场经济发展，适应企业需要的资金管理方法，使企业在筹集资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业能以最优惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并从中获取最大的效益，促进企业更好更快速的发展。
  　　企业资金管理存在哪些问题2   　　一、加强企业资金管理的对策 
  　　(一)实施资金预算管理
  　　企业资金管理需要进行计划安排，这就需要将资金管理纳入到预算体系之中去。企业要对生产经营过程中需要的资金进行认真核算，在此基础上详尽计划资金使用方案，让资金管理和资金的规划变得科学和准确，企业内部应该实施资金预算管理制度。如果条件允许的话，企业可以将资金预算管理制度纳入到全面预算管理制度之中来，严格实施编制、审批和监督工作，为资金管理奠定良好的前提，给企业的资金管理开个好头。
  　　(二)提升资金管理的信息化程度
  　　企业可以运用现代化信息技术构建资金管理信息系统，企业资金管理的实时性要求较高，因此建立资金管理信息系统很有必要。笔者认为相应的管理制度也是必要的，信息管理制度的运行应该尽量避免受到认为影响，使资金管理走上科学化道路。
  　　(三)完善资金管理制度
  　　企业上下应该不断提升资金管理意识，尤其是财务人员的资金管理意识。企业可以根据自身状况培养财务人员，提升其专业知识，灌输其最新财务管理理念，为企业的资金管理储备最优秀的人才队伍。另外，企业还要从完善内部控制制度的角度来为企业的资金管理提供制度性保障。
  　　(四)提升资金使用效率
  　　加大监督力度是提升资金使用效率的重要措施，企业应该加强监督的频率和力度，注重对资金使用过程的监控，提升财务人员执行资金管理制度的能力，强化资金管理制度的权威性，严格按照制度进行资金调度，不断提升资金的使用效率。
   　　二、强化企业资金管理的出发点 
  　　(一)资金运行过程
  　　首先，企业要编制资金使用计划。编制资金使用计划的主要目的是提升资金使用的目的性和计划性，避免资金短缺和资金限制，有效提升资金使用效率并协调资金调度。企业应该以具体的业务为基础进行资金使用计划的编制，兼顾企业资金需求和成本节约原则，采取正确的、科学的测算方法，计算出企业在未来一段时间内资金的需求量。企业资金管理应该建立在合理的资金需求量的基础上，资金管理需要专人管理，另外，企业应该设置应急方案以应对计划外情况和突发状况。其次，企业要重视资金筹集管理。在生产经营过程中，企业所需的发展资金并不都是自有的，其需要通过相应的筹资渠道获得资金，资金筹集管理也就相当重要。资金筹集管理可以从外源性资金管理和内源性资金管理两方面展开。外源性资金一般产生于企业的生产经营需要，企业需要选择恰当的筹资渠道和筹资方式，从外部获得资金支持，在发展中积累信用，并充分利用国家针对产业发展的相应优惠政策。内源性资金则主要是指企业的应收账款和其他应收款项，企业应该合理布局当前掌控的资金，让资金的使用效率逐步提升。再次，企业要重视资金运用。企业生产经营的基本原则是以最低的成本换取最大的效益，企业的资金管理也应以此为目标。企业资金的管理反映了企业财务管理的'水平，是企业财务管理技术能力和企业资金运用管理能力的双重结合，是企业财务管理人员素质和素养的直接体现，企业要重视资金运用管理，在原材料采购环节、在途资金环节和存货管理环节进行有效的监督，力求实现企业资产优化配置和资金的合理调配，让企业的资金结构完善起来。最后，企业应该重视资金分配管理。企业的创造的价值一方面企业作为留存收益为扩展生产经营规模使用，另一方面企业要分配给利益相关者。企业内部的利益问题也是影响企业长远发展的重要问题，如果处理不当可能导致企业陷入管理困境之中，影响企业的业务开展。而良好的资金分配制度能够让员工的工作积极性和劳动创造性保持在较高水准上，使得企业的生产效率和管理效率获得提高。所以企业要制定科学的、实际的资金分配制度，这也是资金管理重要内容之一。
  　　(二)资金运行质量
  　　首先，企业要做好资金调剂。企业发展需要资金作为需要，这说明了企业的生产经营过程就是资金流转的过程中，而且资金只有流动起来才能维持企业正常的运行。企业要提升资金使用效率就要注重资金运行的协同性，以科学的管理制度为之保证。其次，企业要做好资金效益管理。资金的流动性与效益性存在矛盾，流动性资金过多会加大企业的机会成本，企业资金便失去了获利的机会。企业的经营管理中，需要首先保证日常资金的需求，对暂时不确定的资金支出，可以通过投资获利性较小但流动性强、风险低的项目的方式来提高资金的效益。对于期限长、金额大的投资则要谨慎处置。
  　　企业资金管理存在哪些问题3   　　一、企业资金风险管理中的突出问题 
   　　第一，财务信息失真。 
  　　相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。
   　　第二，监控不力。 
  　　大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。
  　　相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。
   　　第三，资金使用效率低。 
  　　企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金风险管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金风险管理(风控网)严重失控。
  　　投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。
   　　二、企业财务风险分析 
   　　第一，投资风险分析。 
  　　在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。
  　　一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。
   　　第二，资本运营分析。 
  　　在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。
  　　在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。
   　　第三，收益分配分析。 
  　　股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。
   　　三、加强企业资金管理和风险控制 
   　　第一，完善内部资金调度控制制度。 
  　　完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。
   　　第二，加强资金筹集管理。 
  　　财务人员要树立起企业资金成本与资金风险管理理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。
   　　第三，实施资金集中管理。 
  　　资金风险管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金风险管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。
  　　资金风险管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动的资金风险管理办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。
   　　第五，加快应收款项及存货周转。 
  　　企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。
   　　第六，建立预警监测机制。 
  　　企业要建立和完善资金风险管理机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

3. 现代企业资金管理存在的问题？

1.资金分散，效率低下
目前，企业集团资金集中管理的需要和子公司资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对现金的统一管理和筹划，导致各子公司多头开户的现象比较普遍，大量闲置；同时集团内部资金配置不平衡，形成存、贷两高，反映在企业集团的合并报表中，就是资产方的货币资金项目有几亿甚至几十亿的存量资金，而负债方却有大量的银行贷款，从而形成损益表财务费用项目下大量的利息支出。

2.资金监控不力，资产流失
由于缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象，表现在以下方面：违规拆借资金，造成数百万甚至上千万的资金损失；企业违规担保，造成不应有的连带经济责任和法律责任等。

4. 资金管理的存在问题

资金管理意识淡薄，管理体系不健全一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。现金流量是企业筹资、用资的关键。资金管理主要包括:余额管理和资金流量管理。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。资金管理模式不适应企业实际有些企业没有建立完善的资金管理模式，有的建立了，但是不适应企业的实际。一般来说，资金管理模式分为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业一般分为单一企业和集团式企业。企业应根据实际情况建立适合企业资金管理的资金管理模式。一般来说集中式的资金管理对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。成员企业或分公司在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。分散式的资金管理，有利于调动成员企业或分公司的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式固有的不足，企业应有着重，结合两者模式的优点，根据企业的实际动态的混合的选用。我国企业的资金管理模式不科学，如有的集团公司内部还没有成立资金中心，没有运行资金集中管理机制；子公司多数没有大局意识和全盘观念，反映在资金日常管理上是五花八门、各自为政、存贷双高，出现了一些真空地带[3]。资金管理手段落后，使用效益低下随着各个企业的迅速发展，跨区域经营的企业越来越多，这就出现如何对企业资金进行控制管理的问题。有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。尤其是大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。其突出表现是:由于企业集团缺少统一资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；由于缺少资金统一管理和规划使用，有的企业资金出现缺口，只能向银行贷款，而有的企业资金富裕，却无法给缺少资金的企业使用，只能向银行贷款，增加企业的财务费用，这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。这些问题严重制约了企业的健康发展，在当前这种形势下，甚至有可能威胁到企业的生存。资金风险管理不足，引发严重财务风险当前形势下，企业系统和非系统风险较大。而有些企业对资金风险管理没有引起足够的重视，主要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金调拨不按流程和权限办理，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。

5. 企业在资金管理中容易出现哪些问题

一、中小企业财务管理的现状我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，那又叫他们如果来谈规范财务管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。二、中小企业财务管理存在的问题及其原因分析由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异，所以，其财务管理中存在的问题也是多种多样的，这里“存在的问题”，仅指中小企业普遍存在的问题。1.融资困难，投资盲目，造成中小企业资金严重不足目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其原因来自于两个方面：（1）一般性原因。中小企业融资难并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题。按照现代金融理论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的“逆向选择”和“道德风险”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小.急.频”的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。（2）特殊原因。主要是经济金融体制变迁过程中，市场经济体制的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步，导致一部分中小企业不适应外部环境的变化，出现补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就相应增大；金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不协调，不能适应中小企业资金需求的特点等。2.管理模式僵化，管理观念陈旧一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。仅凭借经验和感觉进行管理，使决策大都没有经过科学而严格的论证，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。3.对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱（1） 对现金管理不严，造成现金闲置或不足。（2） 应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。（3） 存货控制薄弱，造成资金呆滞。（4）只关注现金流，缺乏大局观念。4.缺乏有效的内部控制（1）内部控制制度不健全。（2）缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化。（3）内控制度行为主体素质较低。5.内部财务管理信息化建设落后21世纪是软件的世界、是经济全球化时代，是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代。然而在我国绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。使得效率低下，资源浪费。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭于未然。

6. 解决中小企业资金管理存在问题的对策有哪些

　1 关于中小企业的财务管理

　　一般以年产量作为企业规模的标准，国家对不同行业的企业都制定了一个规模要求，达到规模要求的企业就称为规模以上企业，规模以上企业也分若干类，如特大型企业、大型企业、中型企业、小型企业等。国家统计时，一般只对规模以上企业作出统计，达不到规模的企业就没有统计。这就对中小企业提出了更高的要求，我们不得不承认大企业的资金力量雄厚，产品的战略选择和销售渠道较为成熟，但是我们也必须看到的是中小企业有中小企业的优势，中小企业适应市场的能力特别的强，而且改革的费用要比大企业少的多。特别是在近年来经济结构调整和国有企业改组力度加大，国有、集体企业下岗职工增加，新增就业人口居高不下，农村富余劳动力继续向城市转移，以及政府机关精减机构人员，就业压力很大的情况下，中小企业尤其是非公有制中小企业吸纳就业再就业的“蓄水池”作用更加明显。据统计，1998年国有企业下岗职工610万人，有418万人在非国有企业中再就业，占国企下岗职工总数的68.5%。由于中小企业是社会就业的主要场所，是地方财政的主要来源，稳定了中小企业就是稳定了社会就业，稳定了地方财政基础，从而全社会的稳定就有了物质保障。中小企业的财务管理是企业管理的重中之重，是为企业的繁荣保驾护航的基础。

　　2 中小企业的财务管理存在的问题

　　中小企业的财务管理一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位，但是，我国对于中小企业的财务管理工作的重视仅仅是从在这几年才开始的，所以，我国中小企业的财务管理工作还存在着各种各样的问题，下面笔者就对中小企业的财务管理存在的问题进行简要的分析。

　　2.1 中小企业的财务管理存在问题之财务管理制度不完善

　　财务管理中有很重要的一项就是财务报表，它可以全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理者了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。但是管理财务报表的制度，以及管理人员的制度都是非常不完善的。有的中小型企业为了降低应付职工薪酬，采取“一人多岗”的工作制度，我们不能不承认这个工作制度存在着属于自己的优越性，“一人多岗，一岗多责”可以降低重复作业的机会，但是也恰恰降低了财务管理部门的审核和监督的职能，中小企业的财务管理的营业额和利润额都不是很大的数字，所以只要有个小小的问题，就可能导致企业的整个经济运行处于瘫痪的状态，我们不得不承认市场是残酷的，在瞬息万变的市场环境中，我们必须进一步完善财务管理制度。

　　2.2 中小企业的财务管理存在问题之财务管理不细致

　　我们必须要明确的是财务管理的作用，就是通过系统的财务管理，掌握不同时期不同阶段企业内部的真实财务状况，并进行日、周、月、季、年等形式的数据统计汇总，了解产品的销量情况，为后期经营投资提供最有力、最真实的财务数据支持，避免资金闲置，缓解资金周转不灵，以便更好地运用资金。财务管理的监督职能不容小觑，因为每一份财务报表都是为未来的经济交易做依据，财务管理的不细致，会直接导致企业的高层人员在进行未来的企业策划的时候有所偏差，中国是个商业的大国，拥有千千万万的企业，要想企业能够平稳的在市场的大潮中平稳行驶，我们就必须加强财务的细致化管理，强化企业的管理和监督职能，避免不必要的资源浪费。

　　2.3 中小企业的财务管理存在问题之财务管理意识不足

　　相对大企业而言，中小企业改革成本低，操作便利、社会震荡小、新机制引入快。中小企业是市场经济体制的微观基础，是深化改革的主要推动力量。有些小的企业对于企业的财务管理重视程度不够，法制观念比较差；有些企业的人员尤其是部分领导风险意识差，内部压力不足，财务管理意识淡薄，置相关法律法规及内部管理制度于不顾，完全按照个人意愿行事。不是通过建立健全规章制度、提高企业人员整体素质、增收节支等途径来实现财务目标，而是通过隐瞒收入、虚列支出、偷逃税款等来增加收入，这是非常错误的做法。中国是社会主义的法治国家，人民当家做主，自己管理自己的国家，企业违反法律法规来获取的利润是非法的，并且已经属于严重扰乱市场秩序的行为，是非常不可取的行为。

　　3 中小企业的财务管理对策分析

　　以上，笔者对中小企业的财务管理存在的普遍问题进行了简要的分析，下面，笔者就针对中小企业的财务管理存在的普遍问题进行思考，提出关于中小企业的财务管理的对策。

　　3.1 中小企业的财务管理对策分析之完善财务管理制度

　　首先，笔者认为中小企业大多都出现钱账统管的现象。而按照会计准则的规定，在企业中的钱和账应该是分管的，以防止腐败现象的发生。其次，中小企业的坐支比较严重，但是根据会计准则的规定，禁止用入账的钱直接出账，禁止收支相抵的现象发生，在中小企业也包括一些国有大企业，官僚主义比较严重，有些干部运用自己的权力去报销一些本不应该予以报销的开支，这也使得那些会计人员争相效仿利用职务之便报销账务。这些错误都必须及时地纠正，我们的企业必须有明确的经济目标和完善的财务管理制度，才能保障我们正常运营企业的基础，财务管理对大中小型的企业都有非常重要的作用，尤其是针对中小企业、小企业求小规模突击发展，大企业求稳定；中小企业求资金积累，大企业求扩张或横向发展；中小企业寻找生存支撑点，大企业求面的综合稳定性；中小企业经营靠的是灵活性，大企业靠的是实力和稳定；中小企业追求小资金的快速周转，大企业追求大资金投资的长期可持续发展性；中小企业多数追求的是集约化管理，大企业追求的是精细化管理。大小企业的追求虽然有所不同，但是目标是一致的，即获得利润，服务于社会，不应该认为自己的企业是小企业就不完善自己的财务管理制度，这是对企业极其不负责的。

　　3.2 中小企业的财务管理对策分析之加强财务细致化管理

　　财务会计有助于提供决策有用的信息，提高企业透明度，规范企业行为。企业财务会计通过其反映职能，提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息，是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。财务会计有助于企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展。企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益、经营成果、竞争能力和发展前景，在一定程度上决定着企业的前途和命运。财务会计有助于考核企业管理层经济责任的履行情况。企业接受了包括国家在内的所有投资者和债权人的投资，就有责任按照其预定的发展目标和要求，合理利用资源，加强经营管理，提高经济效益，接受考核和评价。财务会计是依据会计法规制度，运用会计核算的专门方法，对会计主体的经济业务活动进行日常核算和监督，向各个会计信息使用者提供通用会计信息的专业会计。加强中小企业的财务细致化管理，有助于企业向更高水平迈进。

　　3.3 中小企业的财务管理对策分析之加强财务管理意识

　　中小企业一般是业主说了算的，业主负责企业的各个流程和机制的运营过程，一些企业的人员尤其是部分领导风险意识差，会使得企业的员工大大降低工作热情，只有饱满的工作热情，才会使得企业的产品和服务在产量和质量上都有一定的进步。要加强会计法制建设，依法办理会计业务。加强对会计法规的宣传教育，并加大执法力度，应该为财务人员依法履行职权提供保障。此外，还应加强对会计法贯彻执行的检查，建立执法检查制度，切实保证会计信息的质量。企业应分别制定日常监督，临时监督，事前、事中、事后监督及跟踪监督的具体内容和要求，并加以落实，使会计监督工作做到经常化、制度化。要正确处理企业与国家利益的关系。企业领导人要积极支持会计人员行使监督职责，带头遵守财经纪律和财务制度，自觉服从监督。同时要帮助财务人员克服困难，排除监督的干扰和压力。

　　4 结论

　　中小企业的财务管理是中小企业管理工作中的核心和关键，因此，人们十分重视中小企业的财务管理。本文中，笔者先对中小企业的财务管理进行了分析，接着又从中小企业的财务管理存在问题之财务管理制度不完善、财务管理不细致以及财务管理意识淡薄这三个方面对中小企业的财务管理存在的问题进行了浅谈，最后，笔者从完善财务管理制度、加强中小企业的财务细致化管理以及加强财务管理意识这三个方面对中小企业的财务管理存在的问题进行了分析并提出了一些合理化的建议。

7. 解决中小企业资金管理存在问题的对策有哪些?

我国中小企业财务管理问题研究 　 中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。另据报道，我国中小企业近五年的淘汰率为70％，约30％左右的中小工业企业处于亏损状态，究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并研究对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题，但是由于其产出规模较小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，应研究对策，以促进我国中小企业的改革与发展。一、我国国有企业财务管理存在的主要问题（一）融资困难，资金严不足　　目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。（二）投资能力较弱，且缺乏科学性　　一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。（三）财务控制薄弱　　一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。（四）管理模式僵化，管理观念陈旧一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。二、国有企业财务管理存在问题的原因分析无论是在建立社会主义市场经济体制的过程中，还是在市场经济体制基本框架形成以后，财政部门对国有企业财务的管理都不应该削弱，这是由财政部门本身所具有的职能决定的。�
　　（一）从分配职能看分配职能是财政的基本职能。社会主义国家管理和组织经济建设，其中一个重要任务就是正确处理积累与消费的关系，避免出现因畸轻畸重某方面而给国民经济建设带来的不利影响。企业是国民经济的基本单位，企业内部的分配是国民收入初资分配，其分配构成状况直接影响整个国家积累与消费的比例关系，比如企业产品价格的高低、折旧水平与方式的调整、工资分配的变化、税制的改革，等等。而国有企业是国民经济的支柱，在整个国民经济中占较大价值份额，这不仅决定了它自身的分配状况影响积累与消费的分配关系，而且会诱导整个企业领域对全社会积累与消费比例关系的冲击。因此没有对企业财务的规范管理，要达到正确处理积累与消费比例关系的目的是不可能的。�
　　（二）从调节职能看社会主义国家不失时机对国民经济的发展进行调节，是保障国民经济伊朗有序发展的必要手段。这是因为社会主义经济的发展是错综复杂、千变万化的，尤其是在加大市场调节力度的情况下，靠“无形的手”的调节也必然会出现一些负作用，比如农、轻、重的比例，各农、轻、重内部的比例，第一、二、三产业的比例等，都可能出现这样或那样的不协调问题，这些都需要通过财政筹措资金或制定相应的政策予以调节。比如，近十几年，财政部门倾其财力进行能源交通建设、原材料工业的建设、高科技产业的建设等，都是对国民经济进行调节，而这又恰恰是财政管理企业财务的主要内容之一。第三，从监督职能看，财政收入主要来源于企业，而国有企业提供的各项税收和利注又占财政收入较大份额，所以企业经济效益的好坏和能否认真执行国家的各项聚财政策，将直接影响到财政收入的稳定增长。由于企业利益和国家利益的不完全一致性和企业管理水平的高低不同，财政部门对企业的经营管理和执行各项税收政策的情况必须实施一定的财务监督。实际工作中，由于监督不力，有的企业不顾市场情况，滥上项目和管理粗放，使国家资财受到巨大损失，更有的企业不认真执行国家的财会制度和税收政策，搞两本帐，实行上有政策，下有对策，偷漏税收，造成财务秩序混乱，此类情况在实际工作中不乏其例。�　从上述分析看，财政部门对国有企业的财务管理不能削弱是显而易见的。然而，从实际工作中暴露出的问题看，整个企业领域财务秩序混乱、有章不循、有法不依、管理粗放、效益低下的现象令人堪忧，其中国有企业的财务状况也并不比其他晨国有企业的情况好多少，这又是为什么呢？我认为：�
　　（一）认识片面在建立社会主义市场经济的条件下，企业片面认为自己的自由度要不断加大，财政部门片面认为自己管理财务的力度要减少，然而在这种财政管理力度弱化而企业自身有效的约束机制尚未健全的情况下，问题的发生显然是不可避免的。廊房市直一个重点企业，原本是各方面管理基础都很好的企业，前几年市政府聚集各方面的资金力量对其进行改造，使其成为“小型巨人”企业。然而经济几年的改造，当“小型巨人”被造就“成功”以后，厂长离任审计时发现该企业潜亏2700万元，1995年当年亏损700多万元，亏损的主要原因是内部管理不善，原材料、产成品严重亏库，有关部门（包括财政部门）因该企业“先进”而对其放松监督管理所致。�
　　（二）改革的失误近20年的企业改革，从实行企业的基金、利润留成到“两步利改税”和承包制，改革所尊循的一直是对企业放权让利的思路，尤其是承包制的实行，在“一包就灵”的理论指导和中央某大企业多年实行承包所取得“辉煌业绩”示范下，财政部门对企业过去一直行之有效的管理受到很大冲击。强调制度被认为是保守，注重监督又被认为是不尊重企业主权。所以，面对企业改革中出现的诸如雹盈不包亏、财经纪律松驰和国有资产流失等重要问题，财政部门显得无可奈何。�（三）配合不利从改革的趋势看，今后国有企业的财务管理是由财政、税务和社会中介机构共同承担的。财政部门主要是负责国有企业发展的资金筹措和企业财务制度的设计和实施，中介机构和税务部门负责企业具体财务政策的执行。比如，通过所得税的征收，可以对企业执行国家财务制度的情况进行监督；中介机构通过资产评估、验资、年终查帐等对企业使用国家资金的运作情况履行“经济警察”的职能。但从目前的情况看，三个方面的管理都存在一定的问题。财政方面，由于财政困难，特别是市县财政没有足够的资金力量扶持国有企业的发展，使财政对企业的财务管理缺乏应有的手段；税务部门在征管中不同程度存在的包税制，又使企业在一定程度上淡化了财务制度观念，使财务制度难以执行到位；中介机构又多属挂靠制，在政企尚未有效分开的情况下，中介机构的中性作用很难发挥。在上述三方都有问题的前提下，很难形成对企业财务管理的合力，出现财务秩序的混乱是必然的。三、解决国有企业财务管理问题的对策我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，须从政府、市场和企业自身三方面入手。（一）政府要加强相关法律法规建设　　1.中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案（1996）》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，我国已开始着手这方面的工作。比如，不久前我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，据悉，由九届全国人大财经委员会起草的《中小企业促进法》不久将出台。　　2.成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。　　3.加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。（二）中小企业投资要面向市场　1.应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。　　2.分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。　　3.应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。（三）企业要强化资金管理和加强财务控制　　1.提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。　　2.努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金桔据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。　 3.加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。4.加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 　　（四）加强财会队伍建设　　目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

8. 财务资金管理和使用方面存在的问题

一)企业融资法规不规范

企业在经营过程中不可避免地需要筹集大量资金维持日常经营，但我国的资本市场尚不成熟，企业上市数量十分有限，融资仍十分艰难，这主要是因为我国相关融资政策及法律法规还不健全，缺乏有效的担保机制与完善的融资法律体系，现有融资体系不利于企业融资。相较大企业而言，中小型企业的融资更加困难，中小型企业的贷款管理成本要远远大于大企业的贷款成本，银行从自身利益出发，一般不愿意借款给小企业，加之国家缺少相应的融资法规支持，以致交易成本过高，造成融资困难。近几年，我国融资政策的主要基调是两防，政府继续严卡信贷与土地闸门，在这种法规制度下，银行将会进一步缩小企业贷款范围，融资难度也会进一步加大。

(二)企业财务管理水平低

目前，我国企业发展受限的主要原因之一便是财务控制环节薄弱，管理水平较低，很多企业并未充分意识到财务管理在企业中的地位，财务管理观念比较陈旧。例如，企业的资金管理制度不完善，管理要求不严格，导致了部分资金闲置、应收款项形成死账;企业的存货控制环节薄弱，部分产品联系不到供货商家，造成存货积压;企业的财务工作流程不严谨，财务人员素质有限，直接影响了企业的会计信息质量，弱化了财务管理能力。同时，企业财务观念淡薄、处理手段不先进也是导致财务管理水平较低的主要因素。企业管理者比较注重生产与销售，而忽视财务管理，没有充分意识到财务管理的核心地位。另外，很多企业的经营者没有经过良好的培训，管理者没有充裕时间改进财务的分析工具，绝大多数企业将电脑当成摆设，不能充分利用财务软件建立账套，这十分不利于企业的长期发展。

(三)企业内部会计监督制度不健全

内部监督制度主要是为了保护企业资产，提高会计信息质量，确保有效提高企业的经营效率。一般而言，企业的内控制度核心是权责发生制，保证企业内部相互平衡。而企业内部的一些成本核算、财务收支审批等制度并不健全，实际工作中也甚少使用，内部审计得不到足够的重视。目前，完善企业的内部监督制度已经成为企业实现现代化管理的必要手段之一，直接影响着企业的财务管理水平，而我国企业很多是领导集权制，所有权与经营权高度统一，致使企业缺少资金调度的能力，超额支出、坐支现象时有发生;同时，集权制管理下的企业财务风险也较高，决策往往依赖管理者的经验与所得信息的完整性、准确性，稍有差池，企业就会面临几何递增的风险。

(四)财务管理人员素质不过硬

我国的市场经济体制确立较晚，受计划经济的影响，很多企业管理者的理念跟不上时代的发展要求，财务人员的专业素质普遍达不到行业标准。加之企业忽视财务管理的作用，相应的财务人员也往往得不到重用。高素质的专业人才应匹配较高的薪水标准，但对很多企业来说，看不到专业人员带来的利益，相反却看到了无谓增加的成本，因此企业一般聘请水平一般的财务人员，职责也仅仅限于处理单据、做账、对外报送报表以及申报纳税而已。同时，企业的管理者缺失一定的财务管理知识，无人监督账务处理的正确与否，财务管理缺乏必要的考核与监督，无法满足目前财务管理信息化、高效化的要求，这些都会在一定程度上影响会计信息的质量，致使财务信息的及时性与反馈性大大降低，无法为企业提供可靠有效的决策支持。