外国人和外企在华享有哪些税收优惠

1. 外国人和外企在华享有哪些税收优惠

　　外籍人员在华享有哪些税收优惠
　　个人所得税法第四条列举的免纳个人所得税项目，包括依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得以及中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
　　外籍人员在华期间有下列税收优惠：《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）规定，在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金，免予申报缴纳个人所得税。
　　在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资、薪金所得，除在中国境内企业担任董事、高层管理人员外（另有规定），不予征收个人所得税。
　　外国来华人员的免税规定
　　1.外国来华专家个人所得税优惠。对外国来华经济专家、文教专家，在我国服务期间，由我方对其住房、使用汽车、医疗实行免费“三包”的，可只就工资、薪金所得，按照税法规定征收个人所得税，对我方免费提供的住房、使用汽车、医疗，可免予计算纳税。
　　2.外国援建人员个人所得税优惠。对援助国派往我国专门为该国援助我国的建设项目服务的工作人员，取得的工资、生活津贴，不论是我方支付或外国支付，均可免征个人所得税。
　　3.对外国来华工作人员，在我国服务而取得的工资、薪金，不论是我方支付、外国支付、我方和外国共同支付，均属于来源于中国的所得，除上述规定给予免税优惠外，其他均应按规定征收个人所得税，但对在中国境内连续居住不超过90天的，可只就我方支付的工资、薪金部分计算纳税，对外国支付的工资、薪金部分免予征税。
　　4.对外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资、薪金范畴，不征个人所得税。
　　5.对外国来华工作人员，由外国派出单位发给包干款项，其中包括个人工资、公用经费、生活津贴费，凡对上述所得能够划分清楚的，可只就工资、薪金所得部分按照规定征收个人所得税。
　　6.对外籍个人因到中国任职或离职、以实报实销形式取得的搬迁收入，免征个人所得税。在纳税申报时，应由纳税人提供有效凭证，就其合理的部分免税。
　　7.对外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴，免征个人所得税。在纳税申报时，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，符合规定标准的免税。
　　8.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。纳税人应提供探亲的交通支出凭证（复印件），就其合理的部分免税。享受免税优惠的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过两次的费用。
　　9.对外籍个人取得的语言培训费、子女教育费补贴免征个人所得税。
　　外资、外企在华享有哪些税收优惠
　　——近年来，下列税收在内外资方面做到了统一。
　　1.八届人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》规定，增值税、消费税、营业税、土地增值税、资源税、印花税、城市房地产税、车船使用牌照税、契税等从1994年1月1日起内外资企业统一。
　　2.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）规定，城镇土地使用税从2007年1月1日起内外资企业统一。
　　3.《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号）规定，企业所得税从2008年1月1日起内外资企业统一。
　　4.《国务院关于废止〈城市房地产税暂行条例〉、〈长江干线航道养护费征收办法〉、〈内河航道养护费征收和使用办法〉的规定》（国务院令2008年第546号）规定，房产税从2009年1月1日起内外资企业统一。
　　5.《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发〔2010〕35号）规定，城市维护建设税、教育费附加从2010年12月1日起内外资企业统一。
　　6.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》（国务院令2011年第610号）规定，船舶吨税从2012年1月1日起施行。
　　——外资、外企在华人员享有以下税收优惠政策。
　　《财政部、国家税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知》（财税外字〔1988〕第21号）规定，（1）外商投资企业和外商驻华机构租房或购买房屋免费供外籍职员居住，可以不计入其职员的工资、薪金所得缴纳个人所得税。（2）外商投资企业和外商驻华机构将住房费定额发给外籍人员，可以列为费用支出，但应计入其职员的工资、薪金所得。该职员能够提供准确的住房费用凭证单据的，可准其按实际支出额，从应纳税所得额中扣除。
　　另外，外籍个人取得的股息、红利所得可免征个人所得税，对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税；对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税；对外籍个人因到中国任职或离职、以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税；对外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税；对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税；对外籍个人取得的语言培训费、子女教育费补贴免征个人所得税。
　　——其他身份特殊的外籍人员享有的税收优惠政策。《财政部、国家税务总局关于征收个人所得税几个问题的批复》（财税外字〔1980〕第48号）的规定，外国驻华通讯社记者的工资、薪金收入，应当依照我国个人所得税法的规定征税。如其要求免税，应在对等原则的基础上，即对方国家明确规定免征我通讯社记者个人所得税的，我方也免征其驻华通讯社记者的个人所得税。

2. 外资企业的税收优惠政策

　　外商投资企业优惠政策：\x0d\x0a　　外商投资企业优惠政策包括税收优惠，土地优惠，外商税收，地区优惠，投资优惠等。\x0d\x0a　　一、税收优惠\x0d\x0a　　1、 开发区内生产型外商投资企业，经营期在10年以上的，企业所得税实行“二免三减半”的优惠，即自获利年度起，两年免征，三年减半征收。新办外商投资企业投资额在1000万美元以上且经营期在15年以上的，或高新技术企业投资额在500万美元以上的，自获利年度起，头两年免征企业所得税；第三年至第五年减半征收企业所得税并由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳所得税开发区财政留成部分的100%；第六年至第十年由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳企业所得税开发区财政实际留成部分的50%。开发区财政在企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）以前补贴企业当年缴纳所得税开发区财政实际留成部分的30%以上。\x0d\x0a　　2、 外商投资企业经营期在10年以上，当年所缴纳的营业税在5万元以上，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区实际留成部分的50%，第三年起由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区财政实际留成部分的30%，直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。\x0d\x0a　　3、 外商投资企业所缴纳的增值税，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的50%（6.25%），第三年起由区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的30%（3.75%），直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。\x0d\x0a　　4、 在开发区内注册、区内生产经营并纳税，投资总额在1000万元以上的内资企业参照以上标准执行。\x0d\x0a　　5、在区内注册并纳税的区外企业与外资企业享受同等待遇。\x0d\x0a　　二、土地优惠\x0d\x0a　　1、 企业受让土地使用权，　在统一价格的基础上，根据项目的投资规模、科技含量、税收预期等情况，由开发区管委会研究，实行弹性地价。\x0d\x0a　　2、 生产型工业企业投资额在1000万元以上，　可向开发区申请租用短期土地使用权，其标准为：租用年限5年以下（不含5年）的，租用费为600元/亩·年；租用年限5年以上的，租用费为1000元/亩·年。一次性签订合同，　租用年限最长不得超过15年，租用费用一次性付清。\x0d\x0a　　3、 外商投资建设和经营交通基础设施项目，可以充分利用该设施的优势，依法经营项目一定范围内的服务设施，在同等条件下，优先受让交通基础设施沿线的土地使用权进行开发经营，并在出让地价上享受优惠。\x0d\x0a　　4、 对外商以合作形式投资到公用基础设施建设项目的资金，可以同等金额的土地使用权予以补偿，土地出让价可按现行地价减免15%。\x0d\x0a　　5、 外商一次性投资400万美元以上的项目用地，按政府指导价本市级留成部分优惠50%，一次性付款的再优惠5%。\x0d\x0a　　6、 对内资企业投资额在1000万元以上的项目用地，　与外商投资企业享受同等待遇。\x0d\x0a　　三、外商税收\x0d\x0a　　1、生产性外商投资企业，除了属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另外规定以外，实际经营期限在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业界所得税。\x0d\x0a　　2、 对从事农业、林业、牧业和设在经济不发达的和边远地区的外商投资企业，在依照规定享受“二免三减半”企业所得税优惠待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的十年内继续按应纳税额减征15%至30%的企业所得税。\x0d\x0a　　四、地区优惠\x0d\x0a　　1、沿海经济开放区\x0d\x0a　　对设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。其中，属于技术密集、知识密集型项目，或者外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，或者属于能源、交通、港口建设项目的，报经国家税务总局批准后，可减按15%的税率征收企业所得税，并免征地方所得税。\x0d\x0a　　2、高新技术产业开发区\x0d\x0a　　对设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。其中，被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业，实际经营期在十年以上的，可以从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。\x0d\x0a　　3、产品出口企业和先进技术企业税收优惠\x0d\x0a　　①对外商投资兴办的产品出口企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以减半征收企业所得税。其中属于已经按15%的税率缴纳企业所得税的，可以减按10%的税率征收企业所得税。对产品出口企业免征地方所得税。\x0d\x0a　　②对外商投资兴办的先进技术企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税，对先进技术企业，免征地方所得税\x0d\x0a　　4、再投资税收优惠\x0d\x0a　　外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款。如果直接再投资兴办、扩建产品出口企业或者先进技术企业的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款；再投资不满五年的，应当缴回已退的税款。\x0d\x0a　　五、投资优惠\x0d\x0a　　1、外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。\x0d\x0a　　2、下列利息所得免征所得税\x0d\x0a　　a、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息；\x0d\x0a　　b、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息，包括外国银行按国际银行同夜间拆放利率，贷款给中国国家银行和国务院批准对外经营外汇业务的信托投资公司，所取得利息；\x0d\x0a　　c、中国公司、企业和事业单位购进技术设备和商品，由对方国家银行提供卖方信贷，中方按不高于其卖方信贷利率延期付款所付给卖方转收和利息；\x0d\x0a　　d、外国公司、企业和其他经济组织在一九九五年底以前，同中国公司、企业签订信贷合同或贸易合同，提供贷款、垫付款和延期付款所取得的利息，在合同有效期内，可以减按10%的税率缴纳所得税。其中，由中方用产品返销还款付息或提供资金条件优惠，利率低的，经申请批准，可以免征所提税。\x0d\x0a　　3、为科学研究、开发能源、开展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主官部门批准，可以减按10%的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

3. 外资企业有什么税收优惠政策

　　外商投资企业优惠政策：\x0d\x0a　　外商投资企业优惠政策包括税收优惠，土地优惠，外商税收，地区优惠，投资优惠等。\x0d\x0a　　一、税收优惠\x0d\x0a　　1、 开发区内生产型外商投资企业，经营期在10年以上的，企业所得税实行“二免三减半”的优惠，即自获利年度起，两年免征，三年减半征收。新办外商投资企业投资额在1000万美元以上且经营期在15年以上的，或高新技术企业投资额在500万美元以上的，自获利年度起，头两年免征企业所得税；第三年至第五年减半征收企业所得税并由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳所得税开发区财政留成部分的100%；第六年至第十年由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳企业所得税开发区财政实际留成部分的50%。开发区财政在企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）以前补贴企业当年缴纳所得税开发区财政实际留成部分的30%以上。\x0d\x0a　　2、 外商投资企业经营期在10年以上，当年所缴纳的营业税在5万元以上，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区实际留成部分的50%，第三年起由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区财政实际留成部分的30%，直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。\x0d\x0a　　3、 外商投资企业所缴纳的增值税，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的50%（6.25%），第三年起由区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的30%（3.75%），直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。\x0d\x0a　　4、 在开发区内注册、区内生产经营并纳税，投资总额在1000万元以上的内资企业参照以上标准执行。\x0d\x0a　　5、在区内注册并纳税的区外企业与外资企业享受同等待遇。\x0d\x0a　　二、土地优惠\x0d\x0a　　1、 企业受让土地使用权，　在统一价格的基础上，根据项目的投资规模、科技含量、税收预期等情况，由开发区管委会研究，实行弹性地价。\x0d\x0a　　2、 生产型工业企业投资额在1000万元以上，　可向开发区申请租用短期土地使用权，其标准为：租用年限5年以下（不含5年）的，租用费为600元/亩·年；租用年限5年以上的，租用费为1000元/亩·年。一次性签订合同，　租用年限最长不得超过15年，租用费用一次性付清。\x0d\x0a　　3、 外商投资建设和经营交通基础设施项目，可以充分利用该设施的优势，依法经营项目一定范围内的服务设施，在同等条件下，优先受让交通基础设施沿线的土地使用权进行开发经营，并在出让地价上享受优惠。\x0d\x0a　　4、 对外商以合作形式投资到公用基础设施建设项目的资金，可以同等金额的土地使用权予以补偿，土地出让价可按现行地价减免15%。\x0d\x0a　　5、 外商一次性投资400万美元以上的项目用地，按政府指导价本市级留成部分优惠50%，一次性付款的再优惠5%。\x0d\x0a　　6、 对内资企业投资额在1000万元以上的项目用地，　与外商投资企业享受同等待遇。\x0d\x0a　　三、外商税收\x0d\x0a　　1、生产性外商投资企业，除了属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另外规定以外，实际经营期限在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业界所得税。\x0d\x0a　　2、 对从事农业、林业、牧业和设在经济不发达的和边远地区的外商投资企业，在依照规定享受“二免三减半”企业所得税优惠待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的十年内继续按应纳税额减征15%至30%的企业所得税。\x0d\x0a　　四、地区优惠\x0d\x0a　　1、沿海经济开放区\x0d\x0a　　对设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。其中，属于技术密集、知识密集型项目，或者外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，或者属于能源、交通、港口建设项目的，报经国家税务总局批准后，可减按15%的税率征收企业所得税，并免征地方所得税。\x0d\x0a　　2、高新技术产业开发区\x0d\x0a　　对设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。其中，被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业，实际经营期在十年以上的，可以从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。\x0d\x0a　　3、产品出口企业和先进技术企业税收优惠\x0d\x0a　　①对外商投资兴办的产品出口企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以减半征收企业所得税。其中属于已经按15%的税率缴纳企业所得税的，可以减按10%的税率征收企业所得税。对产品出口企业免征地方所得税。\x0d\x0a　　②对外商投资兴办的先进技术企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税，对先进技术企业，免征地方所得税\x0d\x0a　　4、再投资税收优惠\x0d\x0a　　外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款。如果直接再投资兴办、扩建产品出口企业或者先进技术企业的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款；再投资不满五年的，应当缴回已退的税款。\x0d\x0a　　五、投资优惠\x0d\x0a　　1、外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。\x0d\x0a　　2、下列利息所得免征所得税\x0d\x0a　　a、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息；\x0d\x0a　　b、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息，包括外国银行按国际银行同夜间拆放利率，贷款给中国国家银行和国务院批准对外经营外汇业务的信托投资公司，所取得利息；\x0d\x0a　　c、中国公司、企业和事业单位购进技术设备和商品，由对方国家银行提供卖方信贷，中方按不高于其卖方信贷利率延期付款所付给卖方转收和利息；\x0d\x0a　　d、外国公司、企业和其他经济组织在一九九五年底以前，同中国公司、企业签订信贷合同或贸易合同，提供贷款、垫付款和延期付款所取得的利息，在合同有效期内，可以减按10%的税率缴纳所得税。其中，由中方用产品返销还款付息或提供资金条件优惠，利率低的，经申请批准，可以免征所提税。\x0d\x0a　　3、为科学研究、开发能源、开展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主官部门批准，可以减按10%的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

4. 外资企业究竟能享受哪些税收优惠政策

以前，中国为吸引外国投资，给予外资公司特殊的税收优惠政策，造成了中国大陆的内资公司与外资公司存在长期的不平等竞争。自2013年《中华人民共和国企业所得税法》正式实施，取消外资公司特殊的税收优惠政策，给予内资公司与外资公司同等国民待遇。中国外资公司税收优惠政策的演变如下：
一、2013年前外资公司税收优惠形式
1、降低税率主要表现在企业所得税方面。2013年以前，中国的内资公司所得税为33%，而外资公司所得税只有15%.
2、税收减免对于外资公司所得税实行税收减免政策，如企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”。
二、2013年后外资公司所得税优惠政策过度办法自2013年1月1日起，原享受低税率优惠政策的公司，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2013年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2013年起按25%税率执行。自2013年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的公司，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2013年度起计算。享受上述过渡优惠政策的公司，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的公司。
三、外资公司最新税收优惠政策外资公司取消税收减免及统一企业所得税税率后，那么外资公司还有哪些税收优惠政策呢?目前，外资公司税收优惠政策主要是当地政府的返税，即对于外资公司注册在当地的，将一部分由外资公司交纳的税收，再返还给外资公司。其中，以上海外资公司返税优惠政策最好。上海外资公司注册所在区不同，其税返税税收优惠政策也不尽相同。
四、上海外资公司税收优惠政策上海税收优惠政策最好的区：崇明区。营业税可返外资公司实际交税额的40-50%，企业所得税返16-20%，增值税可返实际交税额的6-9%。上海税收优惠政策较好的区：奉贤区、金山区。营业税可返外资企业实际交税额的35%左右，企业所得税返16%左右，增值税可返实际交税额的6%。上海税收优惠政策一般的区：闵行、嘉定、松江、南汇等郊区。上海市区注册的外资公司，则已经取消了返税税收优惠政策。享受上海的返税税收优惠政策，需将外资公司注册在上海各区的开发区里面。

5. 外资企业的税收优惠政策

外资企业的税收优惠政策：1.增值税优惠外资企业的增值税优惠政策指外资企业除与内资企业一样享受增值税暂行条例所列举的免税外，还享受特殊的优惠政策，即自1999年9月1日起，外商投资企业在投资总额内采购的自用国产设备，可以全额退还国产设备增值税。2.外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税的优惠是外资企业优惠面最广的税种。它可分为4个方面的优惠：对于在经济特区设立的外商投资企业且从事生产经营的，以及设在经济技术开发区的生产型外商投资企业，都减按15%的税率来征收企业所得税。对生产型外商投资企业、经营期在10年以上的，从获利年度起，第1和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税。鼓励外商投资，我国有许多省份减免了地方所得税收。鼓励再投资，实施退税的优惠税收政策。税法规定，外商投资企业的外国投资者，若将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其它外商企业，且经营期不少于5年，那么外国投资者可申请提出经税务机关批准后，可以退换其再投资部分和缴纳所得税的40%。3.城建税和教育费附加我国法律规定，对于外商投资企业和外国企业，暂不征收城市维护建设税和教育费附加。4.房产税和车船税根据规定，生产型外商投资企业和外国企业免征房产税，也免征车船使用牌照税。怎么样才算外资企业？外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业才可以享受外商投资企业待遇；法律依据：《中华人民共和国外资企业法》第四条外国投资者在中国境内的投资、获得的利润和其他合法权益，受中国法律保护。外资企业必须遵守中国的法律、法规，不得损害中国的社会公共利益。第五条国家对外资企业不实行国有化和征收；在特殊情况下，根据社会公共利益的需要，对外资企业可以依照法律程序实行征收，并给予相应的补偿。

6. 外资企业税收优惠

对于外资企业的税收优惠的回答如下
1、企业受让土地使用权，在统一价格的基础上，根据项目的投资规模、科技含量、税收预期等情况，由开发区管委会研究，实行弹性地价。
2、生产型工业企业投资额在1000万元以上，可向开发区申请租用短期土地使用权，其标准为：租用年限5年以下（不含5年）的，租用费为600元/亩·年；租用年限5年以上的，租用费为1000元/亩·年。一次性签订合同，租用年限最长不得超过15年，租用费用一次性付清。
3、外商投资建设和经营交通基础设施项目，可以充分利用该设施的优势，依法经营项目一定范围内的服务设施，在同等条件下，优先受让交通基础设施沿线的土地使用权进行开发经营，并在出让地价上享受优惠。
4、对外商以合作形式投资到公用基础设施建设项目的资金，可以同等金额的土地使用权予以补偿，土地出让价可按现行地价减免15%。
5、外商一次性投资400万美元以上的项目用地，按政府指导价本市级留成部分优惠50%，一次性付款的再优惠5%。
6、对内资企业投资额在1000万元以上的项目用地，与外商投资企业享受同等待遇。
三、外商税收
1、生产性外商投资企业，除了属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另外规定以外，实际经营期限在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业界所得税。
2、对从事农业、林业、牧业和设在经济不发达的和边远地区的外商投资企业，在依照规定享受“二免三减半”企业所得税优惠待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的十年内继续按应纳税额减征15%至30%的企业所得税。
四、地区优惠
1、沿海经济开放区
对设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。其中，属于技术密集、知识密集型项目，或者外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，或者属于能源、交通、港口建设项目的，报经国家税务总局批准后，可减按15%的税率征收企业所得税，并免征地方所得税。
2、高新技术产业开发区
对设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。其中，被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业，实际经营期在十年以上的，可以从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、产品出口企业和先进技术企业税收优惠
①对外商投资兴办的产品出口企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以减半征收企业所得税。其中属于已经按15%的税率缴纳企业所得税的，可以减按10%的税率征收企业所得税。对产品出口企业免征地方所得税。
②对外商投资兴办的先进技术企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税，对先进技术企业，免征地方所得税
4、再投资税收优惠
外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款。如果直接再投资兴办、扩建产品出口企业或者先进技术企业的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款；再投资不满五年的，应当缴回已退的税款。

7. 外籍个人所得税优惠政策有哪些

●外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
●外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
●外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
●外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

8. 外籍个人所得税优惠政策有哪些

●外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
●外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
●外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
●外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。