有限合伙企业持有上市公司股票转让时交税税率

1. 有限合伙企业持有上市公司股票转让时交税税率

亲亲您好，很高兴为您解答。亲亲根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）（以下简称“91号文”），“个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税”。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。”按此规定，合伙企业转让限售股时，自然人合伙人按5%至35%的累进税率征收个人所得税。国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知（国税发[2011]50号）规定第三条完善生产经营所得征管第二款对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。因此合伙企业自然人合伙人限售股转让应按照5%至35%的累进税率征收个人所得税。希望我的回答对您有帮助！记得给个赞啊！祝您生活愉快，平安喜乐！【摘要】
有限合伙企业持有上市公司股票转让时交税税率【提问】
亲~这道题由我来回答，打字需要一点时间，还请您耐心等待一下。【回答】
亲亲您好，很高兴为您解答。亲亲根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）（以下简称“91号文”），“个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税”。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。”按此规定，合伙企业转让限售股时，自然人合伙人按5%至35%的累进税率征收个人所得税。国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知（国税发[2011]50号）规定第三条完善生产经营所得征管第二款对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。因此合伙企业自然人合伙人限售股转让应按照5%至35%的累进税率征收个人所得税。希望我的回答对您有帮助！记得给个赞啊！祝您生活愉快，平安喜乐！【回答】

2. 有限合伙企业持有上市公司股票转让时交税税率

个人通过合伙企业持股目标公司，分红按照《个人所得税法》的“利息、股息、红利所得”税率为20%，这个没有不同意见。

（2）个人通过合伙企业持股目标公司，股权转让按照“经营所得”5%-35%的税率？还是“财产转让所得”20%的税率？或者是双重征税，存在不同理解。

我的理解是按照“财产转让所得”20%的税率。

后面用1.1万字的长文介绍各地税务局的回答、分析相关的依据和原理，如果你看完本文并理解背后的逻辑，以后可以更方便判断哪个专家的说法更靠谱，不要踩薇娅那种大大的坑哦。

别人看文件理解，我也是看文件理解，我的理解应该比多数人要准确一些。

比如很多人以为持股67%就有绝对控制权，因为他们没能准确理解《公司法》第43条，“以上”是最低限，是可以规定大于、不可以小于的意思。

在我写的《公司控制权》书里有多个法院判决的案例，有人持股70%、90%、99%都被判没有控制权。



比如有人【摘要】
有限合伙企业持有上市公司股票转让时交税税率【提问】
个人通过合伙企业持股目标公司，分红按照《个人所得税法》的“利息、股息、红利所得”税率为20%，这个没有不同意见。

（2）个人通过合伙企业持股目标公司，股权转让按照“经营所得”5%-35%的税率？还是“财产转让所得”20%的税率？或者是双重征税，存在不同理解。

我的理解是按照“财产转让所得”20%的税率。

后面用1.1万字的长文介绍各地税务局的回答、分析相关的依据和原理，如果你看完本文并理解背后的逻辑，以后可以更方便判断哪个专家的说法更靠谱，不要踩薇娅那种大大的坑哦。

别人看文件理解，我也是看文件理解，我的理解应该比多数人要准确一些。

比如很多人以为持股67%就有绝对控制权，因为他们没能准确理解《公司法》第43条，“以上”是最低限，是可以规定大于、不可以小于的意思。

在我写的《公司控制权》书里有多个法院判决的案例，有人持股70%、90%、99%都被判没有控制权。



比如有人【回答】

3. 有限合伙企业持有上市公司子公司的股份，股权转让要交多少税?

由于股权转让所得的金额一般都比较大，实际上就是适用35%的税率了，相比20%税负上升很多。而目前很多的地方政府为吸引股权投资基金落户，又会给予不同的优惠政策，有些地方允许合伙制投资公司的合伙人的股权转让所得按照20%的税率缴纳个税，导致合伙企业的税率非常乱，所以你这个事，要先查询一下当地是否有相关优惠政策。【摘要】
有限合伙企业持有上市公司子公司的股份，股权转让要交多少税?【提问】
由于股权转让所得的金额一般都比较大，实际上就是适用35%的税率了，相比20%税负上升很多。而目前很多的地方政府为吸引股权投资基金落户，又会给予不同的优惠政策，有些地方允许合伙制投资公司的合伙人的股权转让所得按照20%的税率缴纳个税，导致合伙企业的税率非常乱，所以你这个事，要先查询一下当地是否有相关优惠政策。【回答】
希望我的回答对你有所帮助。【回答】
我只需要税法规定的答案，关于地方政策是后面的事情，比如我持有有限合伙的股份，我把股份转让给其他人，这是我对有限合伙股份的转让，这是我投资的回报，不是应该只征收个人所得税就可以吗？这个理解可以吗老师？【提问】
缴纳个人所得税20%【回答】
缴纳个人所得税20%【回答】
以上回答仅供参考【回答】

4. 股权投资时以有限合伙企业持股的在公司上市后转股部份需早交个人所得税吗?

合伙企业公司在很多年前就停止征收企业公司所得税收了，根据《关于合伙企业公司合伙人所得税收问题的通知》（财税收【2008】159号）规定，合伙企业公司以每一个合伙人为纳税收义务人，合伙企业公司合伙人是自然人的，缴纳个人所得税收；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业公司所得税收。因此，如果有限合伙转让了持有标的公司的股权股份，合伙企业公司本身不需要缴纳企业公司所得税收或者个人所得税收，作为自然人的高管需要缴纳个人所得税收。【摘要】
股权投资时以有限合伙企业持股的在公司上市后转股部份需早交个人所得税吗?【提问】
合伙企业公司在很多年前就停止征收企业公司所得税收了，根据《关于合伙企业公司合伙人所得税收问题的通知》（财税收【2008】159号）规定，合伙企业公司以每一个合伙人为纳税收义务人，合伙企业公司合伙人是自然人的，缴纳个人所得税收；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业公司所得税收。因此，如果有限合伙转让了持有标的公司的股权股份，合伙企业公司本身不需要缴纳企业公司所得税收或者个人所得税收，作为自然人的高管需要缴纳个人所得税收。【回答】
2.合伙企业公司不作分配合伙人还需要缴纳个人所得税收吗？客户咨询，如果合伙企业公司收到了这笔转让款而不向合伙人分配，合伙人（全部为自然人）还需要缴纳个人所得税收吗？根据上述159号文，合伙企业公司生产经营和其他所得采取“先分后税收”的原则，而生产经营所得和其他所得，包括合伙企业公司分配给所有合伙人的所得和企业公司当年留存的所得（利润）。也就是说，即使有当年留存的所得，仍然视为合伙企业公司向合伙人已经作了分配，然后由合伙人缴纳个人所得税收，通过不向合伙人分配来达到避税收的目的不能实现。【回答】
3.是按“财产转让所得”纳税收还是按“经营所得”纳税收？在交流的过程中，客户一直在提20%的个人所得税收，因为在客户的潜意识中，合伙企业公司转让股权股份，如果是缴纳个人所得税收，那么按照个人所得税收法中的“财产转让所得”项目缴纳20%的个人所得税收就可以了。但是我们适时提醒了客户，合伙企业公司转让股权股份，其取得的所得为个人所税收法的“经营所得”，需适用5%-35%的超额累进税收率，这一点在《国家税收务总局稽查局关于2018年股权股份转让检查工作的指导意见》（税收总稽便函【2018】88号）中作出了明确规定。【回答】

5. 合伙企业买卖股票所得需要缴纳营业税与个人所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)第一条规定：“对个人(包括个体工商户和其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。”鉴于营业税纳税人的定义为“单位和个人”，合伙企业与个人独资企业不属于个人的范畴，应属于单位的范畴，不符合上述免征营业税的条件。

另外，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]061号)文件规定：“对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”这里的个人为自然人，不包括个人合伙企业与个人独资企业。所以，合伙企业和个人独资企业股票转让收入需要交营业税和个人所得税。

6. 合伙企业在买卖上市公司股票的时候需要叫营业税吗

根据《营业税暂行条例》第五条第四项规定，纳税人从事的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计算缴纳营业税，所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，货物期货不缴纳营业税。因此从2009年1月1日起，企业（包括金融机构和非金融机构）在证券市场上的股票买卖行为均应缴纳营业税。　
另外，所得税：《企业所得税法》第六条规定：股息、红利等权益性投资收益应当组成企业所得税收入总额。连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不超过12个月取得的投资收益，应并入企业所得税应税收入，即应当依法征收企业所得税。

7. 关于合伙企业和上市公司的税款问题，合伙企业不用交公司的税款，但要交个人所得税；上市公司要交公司税款

条件是正确的。
合伙企业交个税，是累进税率，赚的多就交的多。
而公司股东分红，是固定的税率。
 
所以，如果经营情况不好，利润不高，则合伙企业占优；如果经营的好，利润高，则公司占优
 
具体的可按税率计算，比较一下利润的临界点就知道了。