税前列支是什么意思

1. 税前列支是什么意思

税前列支就是税前利润中可以抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。税前列支包括办公费、律师费 、业务招待费 、交通费、差旅费、 广告费、折旧费、 福利费 、 工资、电话费 、 社保费、水电费 、咨询费 、 运费、租赁费、 保险费 、捐赠、财务费用 、 税金及附加、 装修费。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2. 税前列支是什么意思

税前列支中的税指的是企业所得税，意思就是税前利润中可以抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。对企业来说，可以税前列支的费用包括：1、业务招待费：金额在营业收入总额的0.5%以内可列支；2、差旅费：员工出差的所有费用；3、工资；4、福利费：以实际支付金额不超工资总额14%可列支；5、运费；6、租赁费；7、捐赠：税前利润的3%以内可列支；8、社保费、税金及附加、广告费、咨询费、保险费、装修费等。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五条  企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第七条  收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。第十条  在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。第十二条  在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

3. 税前列支是什么意思？

税前列支中的“税”指的是企业所得税。税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。
  
 比如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。
 举例：企业的受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。
  
 另如：依上例子，企业本年购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元，税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3-10=73万元计征所得税。10万元就是可以是税前列支的。

4. 税前列支是什么意思？

税前列支也称税前扣除，其中的“税”指的是企业所得税。税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。
比如说企业受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。

扩展资料

坏账损失在企业所得税前列支，要按照企业所得税法及相关政策的规定，满足一定的条件。
《企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
所谓损失，指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失等。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条规定，除贷款类债权外的应收、预付账款，符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿的；
（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
同时，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，企业逾期3年以上的应收款项，在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。因此，企业需准确判断资产损失是否符合企业所得税税前列支的相关条件，准确进行税前扣除。
参考资料来源：百度百科-税前列支

5. 税后列支是什么意思?

问题一：税前扣除是什么意思？难道还有税后扣除？  税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。像社保部分就可以在计算个税前扣除 。在企业缴企业所得税时可以在成本费用中扣除的，就是税前扣除项目。如：管理费用（但不包括不符合规定或超出扣除限额的部分，超出扣除部分是指税法规定只允许扣除一部分，如定额计税工资，每人每月1600元，如果企业发给你1700元，那超出的100元企业在缴企业所得税时就要做纳税调增，不允许税前扣除）税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目) 
  
   问题二：什么是税前列支和税后列支，分别包括哪些费用？  一、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除： 
  （1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 
  纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 
  （2）工资、薪金支出。 
  （3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。 
  （4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 
  （5）业务招待费。 
  将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。 
  （6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民 *** 规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 
  （7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 
  （8）坏账损失及坏账准备金。 
  企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。 
  （9）财产保险和运输保险费用。 
  （10）资产损失 
  （11）汇兑损益 
  （12）支付给总机构的管理费。 
  （13）住房公积金 
  （14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 
  （15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。 
  （16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。 
  二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除： 
  （一）资本性支出； 
  （二）无形资产受让、开发支出； 
  （三）违法经营的罚款和被没收财物的损失； 
  （四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款； 
  （五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； 
  （六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠； 
  （七）各种赞助支出； 
  （八）与取得收入无关的其他各项支出。 
  2、〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充： 
  （一）贿赂等非法支出； 
  （二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金； 
  （三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金 
  、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提 
  取的准备金之外的任何形式的准备金； 
  （四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的 
  费用超过或高于法定范围和标准的部分。 
  
   问题三：税前列支是什么意思  就是在计算企业所得税应纳税额前允许作为成本、费用列支的，符合税法列支途径，可以抵减所得税应纳额。例如：税法规定内的工资、招待费、捐赠支出等等,而有些支出就不允许抵减，比如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受 *** 行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。 
  
   问题四：税前扣除跟税后扣除有什么区别？  税前扣除就是不要交税，税后扣除是指交了税后的扣除的金额。 
  
   问题五：税前列支，是什么意思，麻烦请举例。还有税后列支又是怎么回事。谢谢  税前列支就是按企业所得税法规定可以在计算所得税前扣除的成本费用，税后列支就是在计算所得税前不得扣除的成本费用。 
  例如：企业所得税法规定招待费扣除标准为实际发生额的60%，且不能超过收入0.5%。 
  假设你公司全年营业收入为500万元，招待费支出为5万元，则税前允许列支的招待费为5*60%=3万元与500*0.5%=2.5万元的小者,也就是2.5万元，另2.5万元就是税后列支了。 
  
   问题六：请问什么叫税前列支、税后列支？  这个“税”是指“企业所得税” 
  所谓“税前列支”就是指：符合国家的有关规定，允许开支，税前扣贰的。 
  所谓“税后列支”就是指：与上面正好相反，不以有开支的费用等，但如果支出了，在年底税务“汇算清缴”时，是要调增“应纳税所得额”的，按规定的比例交纳所得税的，当然企业在申报时，也可自行调整的。 
  
   问题七：税前扣除到底是什么意思？！！  税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目) 
  
   问题八：工资税后扣款是什么意思?  您好，很高兴为您解答： 
  一般情况下是扣除了五险一金之后再扣除个人所得税，最后得到实发工资； 
  希望回答对您有帮助！ 
  
   问题九：什么叫税后工资？  不是 
  税后工资指交纳个人所得税后的实际发的工资 
  出去个人所得税，但是包含三险一金的工资 
  个人所得税: 
  纳税人：在中国境内有住所、或者无往所而在境内居住满一年的从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。 
  适用税率： 
  1、工资薪金所得，适用九级超额累进税率，税率5%-45% ； 
  2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，税率5%一35% 
  3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30% ； 
  4、劳务报酬所得，税率20% ，对所得一次收入畸高的可以实行加成征收应纳税所得额超过2万元至5万元的部分先按规定计算应纳税额，然后加征五成（加征50%）；超过5万元的部分，加征十成（加征100%） ； 
  5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，税率20% 。 
  
   问题十：未来税前可列支的金额是什么意思啊？  资产未来可扣除的金额是税法规定的原值扣税法规定的折旧余额。未来可税前列支金额是如预提的产品质量保证金，只有未来发生时才允许扣除。只是当期对此类预提作所所得税调增处理，当未来发生时再按实际发生额作所得税扣除即调减。

6. 税前列支，是什么意思，麻烦请举例。还有税后列支又是怎么回事。谢谢

1、“税前列支”是指企业所得税按照税法准予的标准进行税前扣除，税后列支是指超过税法准予标准外的额度。
企业每年会计期间终了四个月内进行企业所得税汇算清缴，对应纳税所得额进行调整。
由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。
2、“税后列支”就是指不以有开支的费用等，但如果支出了，在年底税务“汇算清缴”时，是要调增“应纳税所得额”的。
按规定的比例交纳所得税的，当然企业在申报时，也可自行调整的。
3、例如：企业所得税法规定招待费扣除标准为实际发生额的60%，且不能超过收入0.5%。假设你公司全年营业收入为500万元，招待费支出为5万元。
则税前允许列支的招待费为5*60%=3万元与500*0.5%=2.5万元的小者,也就是2.5万元，另2.5万元就是税后列支了。

扩展资料：营业外支出
比如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款。
但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。
举例：企业的受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。

其它投资
另如：依上例子，企业购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元。
税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3-10=73万元计征所得税。10万元就是应该是税前列支的。
参考资料来源：百度百科-税前列支

7. 税前列支，是什么意思，麻烦请举例。还有税后列支又是怎么回事。谢谢

1、“税前列支”是指企业所得税按照税法准予的标准进行税前扣除，税后列支是指超过税法准予标准外的额度。
企业每年会计期间终了四个月内进行企业所得税汇算清缴，对应纳税所得额进行调整。
由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。
2、“税后列支”就是指不以有开支的费用等，但如果支出了，在年底税务“汇算清缴”时，是要调增“应纳税所得额”的。
按规定的比例交纳所得税的，当然企业在申报时，也可自行调整的。
3、例如：企业所得税法规定招待费扣除标准为实际发生额的60%，且不能超过收入0.5%。假设你公司全年营业收入为500万元，招待费支出为5万元。
则税前允许列支的招待费为5*60%=3万元与500*0.5%=2.5万元的小者,也就是2.5万元，另2.5万元就是税后列支了。

扩展资料：营业外支出
比如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款。
但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。
举例：企业的受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。

其它投资
另如：依上例子，企业购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元。
税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3-10=73万元计征所得税。10万元就是应该是税前列支的。
参考资料来源：百度百科-税前列支

8. 什么叫税前列支

税前列支中的“税”指的是企业所得税。税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。 
　　比如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。 
　　举例：企业的受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。 
　　另如：依上例子，企业本年购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元，税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3-10=73万元计征所得税。10万元就是可以是税前列支的。