银行贷款印花税

1. 银行贷款印花税

法律分析：行贷款印花税按借款金额的万分之零点五缴纳。应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融机构和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同帖花。借款合同的计税金额为借款金额。
法律依据：《中华人民共和国印花税法》（自2022年7月1日起施行）
第四条 印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
第五条 印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

2. 企业银行贷款需要缴纳印花税吗

银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同应缴纳印花税。
 
 印花税是对经济活动和经济交往中“书立、领受、使用”的应税经济凭证所征收的一种税。
 
 印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
 
 如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
 
 在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。
 
 以电子形式签订的各类应税凭证的当事人，也属于印花税的纳税人。

3. 如何交纳印花税

1。在记载资金的账簿上，按"实收资本"和"资本公积"之和的万分之五贴印花，比如我们注册资本是100万，那要交500块的印花税，我到税局买500元的印花税票，贴在总账的账簿上对吗？
不对，现在地税都是在网上申报，按规定申报划款即可，以缴款书入账即可
2。我还用在总账账簿上再贴五元的花吗？是的，财务账簿按本贴花（5元/本），当然总账可能一般单独是一本，而其他期间费用账可能管理费用销售费用可以订在一本，所以一本贴5元即可。
3。做账的时候我入管理费用--印花税，下月初到税局大厅申报的话，人家怎么知道我交过印花税了呢？如果你们不适用小企业财务制度，可以。
4。买印花税票是不是到哪个税局买都行？尽量在主管地税局买，方便人家统计检查。

4. 如何缴纳印花税

1、印花税年度申报 ：每年1月1-10申报上一年度印花税。
2、当发生需要缴纳印花税时：
(1)应交印花税金额低于500元可以带着合同/凭证 原件(外文需要翻译件)，到地税办事大厅或者代售银行购买印花税票，自行贴花划销。
(2)应交印花税金额高于500元需要带着合同/凭证与案件，公章，地税综合纳税申报表(盖章了就不用带公章)到【公司所属】地税局办事大厅申报缴纳印花税。

5. 如何交纳印花税

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

扩展资料印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。
国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。
参考资料：百度百科-印花税

6. 如何缴纳印花税

1.纳税义务人  在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。  2.税目税率表
税     目 税率或税额
购销合同 0.3‰
加工承揽合同 0.5‰
建设工程勘察设计合同 0.5‰
建筑安装工程承包合同 0.3‰
财产租赁合同 1‰
货物运输合同 0.5‰
仓储保管合同 1‰
借款合同 0.05‰
财产保险合同 1‰
技术合同 0.3‰
产权转移书据 0.5‰
营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰
营业帐簿中的其他帐簿 按件贴花5元
权利许可证照 按件贴花5元
证券（股票）交易股权转让书据A、B股 1‰
   3.计税方法  
（1）纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。财产租赁合同，税额不足一元的按一元贴花。 
 （2）凡修改合同增加金额的，应就增加部分补贴印花。 
 （3）同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。

7. 如何交印花税

怎样缴纳印花税?� 

印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。整个缴纳完税的程序是：在凭证书立或领受的同时，由纳税人根据凭证上所载的计税金额自行计算应纳税额，购买相应金额的印花税票，粘贴在凭证的适当位置后自行注销。注销方法是：用印花税票注销专用章或者纳税人的印章在印花税票与凭证的交接处盖销。如果纳税人没有印章，也可以用钢笔、园珠笔、毛笔等书写工具在印花税票与凭证的交接处画几条横线注销。不论贴多少枚印花税票，都要将每一枚税票予以注销。印花税票注销后就完成了纳税手续，纳税人对纳税凭证应按规定的期限妥善保存一个时期，以备税务人员进行纳税检查。�对于有些凭证应纳税额较大，不便于在凭证上粘贴印花税票完税的，纳税人可持凭证到税务机关，采取开缴款书或完税证缴纳印花税的办法，由税务机关在凭证上加盖印花税收讫专用章。�对同一种类的应税凭证较多需频繁贴花的，纳税人可向税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳印花税的凭证应加注税务机关指定的汇总缴纳戳记，按顺序编号并装订成册，将印花税票或者缴款书的一联粘贴在装订成册的凭证后面，盖章注销，保存备查。 

特定行为如何缴纳印花税？ 

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。 

　　印花税征收范围：我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。列举正式的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。 

　　1、购销合同未履行，要不要交印花税？ 

　　印花税是一种行为税，是在应税凭证书立时依法贴花。因此，购销合同一旦书立时，就需要贴花，而不是取决于该合同是否履行或者合同履行的多少来贴花。印花税贴花在前，履行在后。 

　　2、企业经常采购行为，双方未签供需合同，是不是不需缴纳印花税？ 

　　按印花税法的规定，印花税是对列举的应税凭证征税。纳税人虽然不与供货方签订供需合同，但商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，仍应按规定贴花。 

　　3、企业之间开具的要货单是否贴花？ 

　　企业之间开具的要货单这类单据是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。 

　　4、企业参加各种展览会时所签合同应在何地缴纳印花税？ 

　　印花税法规定纳税人在全国性展览会上所签订的各种合同，应当按规定缴纳印花税，由纳税人回其所在地后即时办理贴花完税手续。 

　　5、如何办理一项既书立合同，又开立单据的印花税？ 

　　按印花税法的规定，对这些用单据代替合同的情况，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，应按照规定贴花。 

　　6、合同在国外签订的，应在哪里完税？ 

　　是指《印花税暂行条例》中列举征税的各种应税合同在国外书立时，因为不在我国的税收管辖范围内，不能按规定贴花。但其在国内履行时，属于我国印花税的应税范围，应在国内使用时贴花，应按税法的规定贴花完税。 

　　7、双方都为非金融机构的企业签订的借款合同要不要征印花税？ 

　　印花税是一种行为税，不管签订合同的主体是谁，只要发生了应税行为就需要依法缴纳印花税，所以均为非金融机构的企业间签订的借款合同也需要依法缴纳印花税。 

　　8、在货运业务中，双方往往不签订合同，是不是不用贴花？ 

　　印花税法规定在货运业务中，凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。鉴于目前各类货运业务使用的单据，不够规范统一，不便计税贴花，为了便于征管，现规定以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证。 

　　9、股权转让时所书立的书据，是否缴纳印花税？ 

　　按印花税法的规定，纳税人所进行的股权转让，在转让时所书立的转让书据，按印花税“财产所有权”税目依法纳税。 

　　10、纳税人有偿转让不动产时，进行资产评估是否缴纳印花税？ 

　　按印花税法的规定，如果纳税人有偿转让不动产前进行法定资产评估有增值的，只有在企业进行会计处理后资本公积有增加的，才能按增值后的价值征收印花税。 

　　11、企业接受投资形成并投入使用的固定资产未转入实收资本账户的是否贴花？ 

　　企业接受投资形成并投入使用的固定资产未转入实收资本账户的，应督促其按照会计制度的规定转入实收资本账户，并按规定依法计算贴花。 

　　12、企业采用计算机记账，应如何缴纳印花税？ 

　　对于采用计算机记账的企业，仍需要按“实收资本”和“资本公积”账户合计数缴纳印花税。其他账簿年底打印存档时，再按手工账簿缴纳印花税。 

　　13、纳税人已按件贴花的订本账，年内用完又启用的新账本应如何处理？ 

　　跨年使用的账本如何处理？按印花税法的规定，对纳税人已按件贴花的订本账，年内用完又启用的新账本，应另行按本贴印花；纳税人跨年度使用的可不再贴花。对跨年使用的活页账，应另行按件贴花。 

　　14、对纳税人已贴花的权利许可证照，其更换的新证是否还要贴花？ 

　　按印花税法的规定，对纳税人已贴花的权利许可证照更换后，其领受的新证应按规定重新贴花。 

　　15、卫生许可证、书刊发行证、金融许可证、税务登记证等是不是不用缴印花税？ 

　　印花税只就《条例》税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征收的其他凭证征税。因此对税目税率表未列举及财政部未确定征税的委托代理业务签订的委托合同以及卫生许可证、书刊发行证、金融许可证、税务登记证等暂不征收印花税。 

　　16、一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询合同要不要缴印花税？ 

　　由于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。 

　　案例 

　　某企业2004年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额80万元；订立产品购销合同两件，所载金额为150万元；订立借款合同一份，所载金额为40万元；此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金600万元，其他营业账簿20本。2004年12月该企业“实收资本”所载资金增加为800万元。试计算该企业2004年2月份应纳印花税额和12月份应补缴印花税额。 

　　（1）企业领受权利、许可证照应纳税额：应纳税额=3X5=15（元） 

　　（2）企业订立产权转移书据应纳税额：应纳税额=800000X0.5‰=400（元） 

　　（3）企业订立购销合同应纳税额：应纳税额=1500000X0.3‰=450（元） 

　　（4）企业订立借款合同应纳税额：应纳税额=400000X0.05‰=20（元） 

　　（5）企业的营业账簿中“实收资本”所载资金：应纳税额=6000000X0.5‰=3000（元） 

　　（6）企业其他营业账册应纳税额：应纳税额=20X5=100（元） 

　　（7）2月份企业应纳印花税税额为：15+400+450+20+3000+100=3985（元） 

　　（8）12月份资金账簿应补缴税额为：应补纳税额=（8000000-6000000）X0.5‰=1000（元）

8. 关于印花税如何缴纳

印花税对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档，比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花，财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，借款合同按借款金额的0.05‰贴花等；权利、许可证等按件贴花5元等等。

您说的“按0.03% * 营业收入交了印花税”，这里不完全正确，核定征收才是按照营业收入缴纳印花税，正常情况下，是按照合同金额缴纳印花税的。
购销合同是印花税的其中一个税目，营业账簿是另外一个税目，当然账簿还得贴花，具体是按启用账簿件贴花，每件5元，记载资金的帐薄按“实收资本、资本公积”增加额依万分之五税率贴花；一般账簿是一年一换，所以每年都要重新贴花。
贴花的位置有规定，在营业账簿上贴印花税票，须在账簿首页右上角粘贴，不准粘贴在账夹上。