支付国外佣金要交哪些税款

1. 支付国外佣金要交哪些税款

支付国外佣金要交哪些税款：
 
 增值税：国内企业向境外个人支付佣金若属于来自境内的所得，应缴纳增值税，按应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×增值税税率。
 
 向境外个人支付佣金属于来自境内的所得，应代扣缴个人所得税，属于劳务报酬所得，应按劳务报酬所得计算代扣代缴个人所得税。

2. 支付给国外个人的佣金，我们要交哪些税

企业向国外支付佣金，应代扣代缴营业税。有营业税金入库，就应按营业税入库金额的相应比例缴纳城建税和教育费附加。依据财税[2016]36号文件规定，中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
（二）所销售或者租赁的不动产在境内；
（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此应当代扣代缴增值税。

扩展资料：
营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。
财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示，2016年将全面推开“营改增”改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
2017年10月30日，国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。
参考资料：百度百科-代营业税

3. 支付给国外个人的佣金，我们要交哪些税

增值税
1、根据财税[2016]36号文件规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
2、根据财税[2016]36号文《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，企业付给国外个人的销售佣金属于商务辅助服务中的经纪代理服务，企业应按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴的增值税=购买方支付的价款÷（1+6%）×6%
企业付给国外个人的销售佣金与付给国内个人的销售佣金的区别是：
企业付给国内个人的销售佣金，个人应缴增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%，且销售额不超过3万元的，免征增值税。
企业付给国外个人销售佣金的适用税率为6%，且不适用增值税起增点规定。
3、注意36号文件第十三条和53号公告第一条规定的不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

拓展资料：

营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
参考资料：百度百科-增值税

4. 支付给国外个人的佣金，我们要交哪些税

 支付给国外个人的佣金，我们要交哪些税  　根据《中华人民共和国个人所得税法》的第一条规定“在中国境内有  住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的  所得，依照本法规定缴纳个人所得税。  在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。  依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四条规定“税法第  一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。”  　根据如上规定，贵企业向境外个人支付佣金属于来自境内的所得，应代扣  缴个人所得税，属于劳务报酬所得，应按劳务报酬所得计算代扣代缴个人所得税。  此外，在《国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本专案项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》（汇发[1999]372号）“  　发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计费、咨询费、代理费、培训费等，按照我国现行税法法规不征税，购汇支付或从外汇账户中对外支付时，应提供当地税务机关提供的不予征税的证明。”根据如上规定，贵企业向国外中介人支付佣金属于来自境内的所得，应代扣代缴个人所得税，属于劳务报酬所得，应按劳务报酬所得计算代扣代缴个人所得税。
  支付给境外个人的佣金缴税吗？  摘要:【案例】某外贸出口企业向税务机关咨询，该企业向境外个人支付外贸佣金，是否需要代扣代缴营业税。某市税务局网站答复，该行为不需要代扣代缴营业税。对此，笔者有不同看法。对于一般贸易项下支付给境外个人的佣金，需要先考虑佣金的性质，再确定是否需要代扣代缴营业税。
  支付给境外的销售佣金需要交哪些税?  1、营业税。  《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；因而，对于贵企业付给境外企业的佣金，因为该境外企业属于为属于境内企业提供的劳务，所以应属于上述应征营业税范围。  《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条：营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。  所以，业应作为代扣代缴该行为营业税的义务人。  2、企业所得税。  《中华人民共和国企业所得税法》第二条第三款规定本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联络的所得，缴纳企业所得税。  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第三十八条规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。  因此，境外企业为境内企业提供劳务，境内企业支付境外企业劳务佣金，应区分是否属于在中国境内设立了机构、场所，对于这一点的判定，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条进行：企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；  （二）工厂、农场、开采自然资源的场所；  （三）提供劳务的场所；  （四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；  （五）其他从事生产经营活动的机构、场所。  区分两种情况进行处理：  （1）境外公司在境内设有常设机构：如果该境外公司属于《企业所得税法》第三条第二款规定的在境内设立机构、场所的，其发生在境外但与其所设机构、场所有实际联络的所得，境外企业负有主动申报缴纳企业所得税的义务，以机构、场所所在地为纳税地点申报缴纳企业所得税。税务机关可以指定劳务费的支付人境内公司为扣缴义务人。
  支付给国外的个人佣金能否税前扣除  一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 1. 保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。 四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。 五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。 六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。 请按照上述规定进行税务处理。
  支付给个人的佣金，如何做帐？  个人佣金分两种情况:  一、企业的职工，为了奖励各别业绩而发放的，作为当月的工资，计算个人所得税，扣税后发放给个人；  二、支付给非企业员工的劳务费，需要对方到税务局开发票，发票注明服务内容和金额，企业以发票入账。没有发票企业可以依据劳务协议代扣个税后,入帐。  以上是正规的做法，如果你现在的10000元的佣金没有相应的票据，建议还是自己去找相应金额的差旅票来替代吧。或者10000远除以84%算出含税的佣金。  代扣佣金个税，佣金金额*（1-20%）*20%=个税。
   
  支付给个人的违约补偿金需要交税吗   支付给个人的违约补偿金需要交个人所得税。 
   如果随同工资一起发放，则按照工资薪酬所得征收个人所得税。 
   如果是单独支付，则按照偶然所得征收个人所得税 
   

5. 支付给境外的销售佣金需要交哪些税?

需要交纳营业税和企业所得税。
企业向国外支付佣金，应代扣代缴营业税。有营业税金入库，就应按营业税入库金额的相应比例缴纳城建税和教育费附加。依据财税[2016]36号文件规定，中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
（二）所销售或者租赁的不动产在境内；
（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此应当代扣代缴增值税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条：营业税扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
《中华人民共和国企业所得税法》第二条第三款规定本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

扩展资料：
在现实生活中，有些具体情况难以确定纳税人，因此税法规定了扣缴义务人。营业税的扣缴义务人主要有以下几种：
（一）委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，
如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。
（二）纳税人提供建筑 也应纳税劳务时应按照下列规定确定应用文税扣缴义务人：
1、建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。
2、纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：
（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；
（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。
（三）境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。
（四）单位或者个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票这为扣缴义务人，演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款也以售票者为扣缴义务人。
（五）分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人。
（六）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉权，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
（七）财政部规定的其他扣缴义务人。

参考资料来源：百度百科-营业税

6. 支付给境外公司的佣金，税率是多少

6％的增值税，不构成常设机构不必交企业所得税。

1、营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；因而，对于贵企业付给境外企业的佣金，因为该境外企业属于为属于境内企业提供的劳务，所以应属于上述应征营业税范围。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条：营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
所以，业应作为代扣代缴该行为营业税的义务人。
2、企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二条第三款规定本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第三十八条规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
因此，境外企业为境内企业提供劳务，境内企业支付境外企业劳务佣金，应区分是否属于在中国境内设立了机构、场所，对于这一点的判定，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条进行：企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；
（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；
（三）提供劳务的场所；
（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。

7. 支付给境外的销售佣金需要交哪些税?

1、营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；因而，对于贵企业付给境外企业的佣金，因为该境外企业属于为属于境内企业提供的劳务，所以应属于上述应征营业税范围。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条：营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
所以，业应作为代扣代缴该行为营业税的义务人。
2、企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二条第三款规定本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第三十八条规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
因此，境外企业为境内企业提供劳务，境内企业支付境外企业劳务佣金，应区分是否属于在中国境内设立了机构、场所，对于这一点的判定，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条进行：企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；
（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；
（三）提供劳务的场所；
（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。
区分两种情况进行处理：
（1）境外公司在境内设有常设机构：如果该境外公司属于《企业所得税法》第三条第二款规定的在境内设立机构、场所的，其发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，境外企业负有主动申报缴纳企业所得税的义务，以机构、场所所在地为纳税地点申报缴纳企业所得税。税务机关可以指定劳务费的支付人境内公司为扣缴义务人。

8. 付境外公司佣金需缴纳什么税

一、正面回答需要交纳营业税和企业所得税。企业向国外支付佣金，应代扣代缴营业税，有营业税金入库，就应按营业税入库金额的相应比例缴纳城建税和教育费附加，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人。在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。二、分析非居民企业，是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。三、不属于在境内提供应税服务有哪些？1、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务；2、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。