交易性金融资产——公允价值变动、公允价值变动损益

1. 交易性金融资产——公允价值变动、公允价值变动损益

你好，

公允价值变动额的确定，则是上一期的该资产的公允价值，也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额，
上一期公允价值，也就是账面余额或账面价值是2550，而本期上升到了2580，这个上升的额度，及这两个差额1280-1250=30，不就是上升的吗？这个就是因为公允价值上升而形成的，所以这就是公允价值变动额，
也就是说，本期的账面余额大于上一期的账面余额，在多少呢，大30
下一个公允价值下降的问题，其原理是一样的，即当期的公允价值，也就是说账面余额或账面价值是2560了，而上一期是2580，这回是下降了，下降额=2580-2560=20
所以就是本期的账面价值或账面余额或公允价值小于上一期的，小了20。

最后一个问题了，公允价值变动损益是会计科目分类中属于损益类科目，
这类科目增加时，要计入到贷方去，减少时，计入到借方。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

2. 交易性金融资产中的公允价值变动问题？

不说会计处理，只讲会计原理。
企业的交易性金融资产持有期间的公允价值变动都是通过“交易性金融资产-公允价值变动”账户核算的，不论借方还是贷方，一般会有余额。
企业出售该交易性金融资产时，就不再拥有该资产。既然资产出表，与该交易性金融资产相关的账户余额应结平，即余额为0。
结合问题，出售时贷记“交易性金融资产-公允价值变动”，是因为出售前该账户有借方余额。
因此出售交易性金融资产时，既有可能借记，也有可能贷记“交易性金融资产-公允价值变动”科目，这取决于其期初余额是借还是贷。
个人观点，仅供参考。

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

3. 交易性金融资产出售时公允价值变动是什么？

公允价值变动是核实企业交易性金融资产等而形成的应计入当期损益的利得或损失。出售交易性金融资产时，用交易性金融资产—公允价值变动来核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额。其出售时的公允价值变动按累计金额计算，出售交易性金融资产的会计分录，借：银行存款等（售价），公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额），贷：交易性金融资产（账面余额），投资收益（倒挤的金额，损失记借方，收益记贷方）。拓展资料：一、会计分录种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录二、会计分录方法（一）层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1.分析列出经济业务中所涉及的会计科目。会计分录2.分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3.分析各会计科目的金额增减变动情况。4.根据步骤2.3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5.根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。（二）业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。（三）记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

4. 交易性金融资产公允价值变动的问题

购买：
借：可供出售金融资产 —成本   1001

        应收股利                                15
        贷：银行存款                                          1016
收到股利
借：银行存款                                       15

       贷：应收股利                                                15
6.30日
借：可供出售金融资产 —公允价值变动   39

      贷：资本公积                                                      39
12.31日
借：资本公积              80

        贷：可供出售金融资产 —公允价值变动  80
5.9日
借：应收股利         20
       贷：投资收益                     20
5.13
借：银行存款             20
       贷：应收股利                          20
5.20
借：银行存款                                            980 
       可供出售金融资产 —公允价值变动      41
       贷：可供出售金融资产 —成本                        1001
               投资收益                                                     20
借：投资收益                   41
       贷：资本公积                                                    41

5. 交易性金融资产公允价值变动的问题

第二年 出售的分录  弄反了

是
借 投资收益

  贷 公允价值变动损益—交易性金融资产公允价值变动损益
公允价值变动损益  有收益 在贷方
转入本年利润就是从借方转  
借方转完了第二年出售   在借方  减了一次 现在是—的
借 其他货币资金
     投资收益
     交易性金融资产—公允价值变动                      
    贷 交易性金融资产      成本
同时                    变成贷方  增加一次     现在就回0了
借 投资收益      
  贷 公允价值变动损益—交易性金融资产公允价值变动损益     
投资收益和 公允价值变动  都会影响利润  他们在一个借贷分录里  是不会影响利润的

6. 交易性金融资产公允价值变动的问题

C、借记8500
因为你原来是的公允价值小于你的购置成本5000
所以你要按公允价值进行调整的。
借:交易性金融资产8500
贷:公允价值变动损益8500
也就是说你2007年11月30日的公允价值是175000这个能好理解不?
183500-175000

7. 关于交易性金融资产中公允价值变动的问题

借：银行存款                                       2565
       交易性金融资产－ 公允价值变动    10
      贷：交易性金融资产 － 成本                   2550
             公允价值变动损益                               10
             投资收益                                             15

8. about 交易性金融资产——公允价值变动

【1】交易性金融资产，属于资产类科目，“---公允价值变动”是它的二级科目，用来反映市场价格影响交易性金融资产账面价值的情况；
比如：交易性金融资产--成本
100，市场价格变成110了，那么就要用“交易性金融资产--公允价值变动”这个科目来反映多出来的10。
【2】公允价值变动损益，属于损益类科目，用来与以公允价值计量的项目进行配套使用，它反映由于市场价格变动，导致对利润的影响情况；
比如：接以上例子，交易性金融资产--公允价值变动
10，只是说交易性金融资产的账面价值增加了10，所以，还需要用“公允价值变动损益
10”来配套使用，这样即反映了资产增加10，也反映了利润增加10，期末把利润结转后，资产负债表中，所有者权益就会与资产同时增加，粻订纲寡蕺干告吮梗经达到平衡。
分录：
借：交易性金融资产--公允价值变动
10
贷：公允价值变动损益
10
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