列入交易性金融资产的债券发生的交易费用计入哪个科目

1. 列入交易性金融资产的债券发生的交易费用计入哪个科目

购买债券划分为交易性金融资产会计核算

2. 购买债券作为交易性金融资产如何记账？

购买债券作为交易性金融资产记账如下：
1、购买时
借：交易性金融资产-成本 
投资收益 
贷：银行存款
2、期末按照公允价值计量
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益 
3、收到利息
借：银行存款 
贷：投资收益 
4、转让持有的全部债券
借：银行存款
投资收益 
贷：交易性金融资产-成本（公允价值变动） 
同时：
借：公允价值变动损益 
贷：投资收益

温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-09-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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3. 交易性金融资产的核算内容

一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。 企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。 衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。 二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。 三、交易性金融资产的主要账务处理。 （一）企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。 （二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。 （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 （四）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值

4. 交易性金融资产的相关会计核算

借：交易性金融资产——成本 30000元
       投资收益                           500元
       贷：银行存款                   30500元
12月31日
借：交易性金融资产公允价值变动         2500元
      贷：公允价值变动损益                     2500元
2010.1.15
借：银行存款                            32000元
       公允价值变动损益              2500元
      贷：交易性金融资产——成本  30000元
             交易性金融资产公允价值变动   2500元
             投资收益                                2000元
 
 
其中总的投资收益是2000-500=1500元。公允价值的变动影响当期损益，故计入公允价值变动损益。
 
 
望采纳，如果还有疑问，我们可以相互讨论。

5. 关于交易性金融资产的会计核算题，求分录，请高手解答

　　4月16日购入：借：交易性金融资产--**股票  8000000
　　应收股利                400000
　　投资收益                50000
　　贷；银行存款              8450000
　　4月20日收股利：借：银行存款    400000
　　贷：应收股利   400000
　　5月10日宣告发放股利：借：应收股利   400000
　　贷：投资收益  400000
　　5月15日收股利： 借：银行存款   400000
　　贷：应收股利  400000
　　6月30日：借：公允价值变动损益   200000 （7.8*100万股-8*100万股）
　　贷：交易性金融资产--**股票（公允价值变动）  200000
　　7月4日出售：借：银行存款   8500000
　　交易性金融资产--**股票（公允价值变动）200000
　　贷：交易性金融资产--**股票            8000000
　　投资收益                           700000
　　借：投资收益    200000
　　贷：公允价值变动损益   200000

6. 交易性金融资产的业务核算

当前，“交易性金融资产”的概念已扩展到“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。这个新概念的外延既包括交易性金融资产，也包括“直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产”。通常而言，以下两类金融资产可以“直接指定”： 
　　一是将该金融资产直接指定后，可以消除或明显减少由于采用不同的计量基础所造成的损益计量方式不一致的情况。比如，甲金融企业的某金融负债和某金融资产密切相关且均具利率敏感性，企业将该金融资产划分为可供出售金融资产，而将相关负债却划分为交易性金融负债。在这种情况下，就会出现由于会计计量基础不同而导致会计处理结果不能较好地反映交易实质的情况。此时将该金融资产直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，就可以避免上述问题。 
　　二是该金融资产对应的组合合同工具是以公允价值为基础进行管理和评价的，内部管理方面也以公允价值为基础向关键管理人员报告，而所有这些在企业的风险管理或投资策略的正式书面文件中都已明确。比如，某企业集团采用金融资产和金融负债组合方式对所辖范围内全资子公司的风险敞口进行集中管理，每日均以公允价值对该组合进行评价以及时调整组合来应对相关财务风险。在这种情况下，该企业集团可以直接指定组合中的金融资产和金融负债为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。 
　　交易性金融资产的计量。 
　　初始确认时，按其公允价值计入成本，所发生的交易费用，则计入投资收益，持有期间获取的股利等收益计人当期损益，期末同样以公允价值来计量，账面价值与公允价值之间的变动计人当期损益。

7. 交易性金融资产的核算内容

8. 交易性金融资产及核算

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。
1、取得时：
借：交易性金额资产---成本
    投资收益（交易费）
贷：银行存款或现金
如购进时里面包含了被投资单位已宣告发放的股利的话，就要把这部分的金额排除在外，不能算进成本中，直接计入”应收利息“帐户，交易过程中产生的交易费计入”投资收益“帐户
借：交易性金融资产---成本
    应收利息
    投资收益
贷：银行存款或现金
2、资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价与账面余额之间的差额计入当期损益，如公允价大于账面价时
借：交易性金融资产----公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如公允价值小于账面价时
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产----公允价值变动
3、处置交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
借：银行存款
贷：交易性金融资产----成本
                 ------公允价值变动（或借）
    投资收益
同时：
借：公允价值变动损益（或贷）
贷：投资收益（或借）