递延所得税负债有哪些情况

1. 递延所得税负债有哪些情况

一、正面回答存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债，而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:1、资产的账面价值大于计税基础。2、负债的账面价值小于计税基础。二、分析详情递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。三、递延所得税资产的主要账务处理1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

2. 递延所得税负债？

递延所得税负债指哪些

3. 递延所得税负债是什么

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
贷记本科目
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

扩展资料：
案例解析
假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元，所得税率为33%，未来税率预计不会发生调整。
1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元，甲公司全年实发工资为2 000 000元。相关提取的福利费、工会经费、职工教育经费，税法准予全额税前扣除。
2、企业拥有固定资产原值500 000 000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64 000 000元，累计折旧额244 000 000元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额50 000 000元，累计税前扣除折旧额150 000 000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。
3、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。
4、年初递延所得税资产账面余额26 400 000元，年初递延所得税负债账面余额0元。
除上述事项之外，无其他纳税调整事项。另，该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

4. 什么是递延所得税负债

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
贷记本科目
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

扩展资料：
案例解析
假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元，所得税率为33%，未来税率预计不会发生调整。
1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元，甲公司全年实发工资为2 000 000元。相关提取的福利费、工会经费、职工教育经费，税法准予全额税前扣除。
2、企业拥有固定资产原值500 000 000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64 000 000元，累计折旧额244 000 000元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额50 000 000元，累计税前扣除折旧额150 000 000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。
3、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。
4、年初递延所得税资产账面余额26 400 000元，年初递延所得税负债账面余额0元。
除上述事项之外，无其他纳税调整事项。另，该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

5. 递延所得税负债是负债吗

      递延所得税,在会计科目上分为递延所得税资产和递延所得税负债。      “递延所得税资产”属于资产类科目,“递延所得税负债”属于负债类科目。      递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。      递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额      如果某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。      另外,非同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果直接影响购买日确认的商誉或计入利润表当期损益的金额,不影响购买日的所得税费用。

6. 什么是递延所得税负债

递延所得税资产和负债的理解：递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
【拓展资料】
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
递延所得税负债的不确认情况：
（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债 非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。
（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
延所得税资产的不确认情况：
（一）除企业合并以外的交易，若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的，不确认为一项递延所得税资产。
（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。

7. 递延所得税负债是什么?

问题一：求助！递延所得税资产和负债是什么意思？  递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。 
  递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。 
  这是本质，不能被所得税几个字迷惑。 
  假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。 
  在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。 
  财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。 
  税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。 
  2010年就会出现一笔的偏差。 
  假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。 
  借：所得税费用 25。（这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。） 
  贷：应交税费――应交所得税 0，（这是税务局认为的，是你该给国家的钱。） 
  这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。 
  借：所得税费用 25（损益科目） 
  贷：应缴税金/费――应缴所得税 0 （如果这个负债科目不能用） 
  贷：递延所得税负债 25 （就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去） 
  第二年把这个科目再转回成应交税费科目。 
  这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。 
  借：递延所得税负债 25（把这个不知道是什么的负债科目） 
  贷：应交税费――所得税 25（转成大家都懂的负债科目） 
  借：应交税费――所得税 25 
  贷：银行存款 25（交钱） 
  这是最简单的例子。同理所得税资产。 
  希望对你有帮助。 
  
   问题二：递延所得税负债是什么样意思  举个例子就好理解了。 
  你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。 
  
   问题三：递延所得税资产及负债怎么理解？  1、应交所得税＝400*25%＝100； 
  2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10； 
  3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5； 
  4、所得税＝应交绩得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95 
  === 
  因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。 
  
   问题四：递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目  1、递延所得税资产，属于资产来科目，它会减少所得税费用的；而递延税所得税负债是属于负债类科目，它是属于增加所得税费用的。 
  2、所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。 
  如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！ 
  
   问题五：递延所得税资产 递延所得税负债 借方是增加还是减少 各是什么意思？  递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 
  借方是增加 
  递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 
  主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。 
  借方是减少 
  
   问题六：递延所得税资产和负债有什么区别？  递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。 
  
   问题七：递延所得税负债 在借方表示什么意思？  递延所得税负债,一般只有贷方余额,不可能出现借方余额. 
  贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了,税法却不用我交税,比如6块钱买的股票,涨到10块钱了.会计上确认了4块钱利润.税法上这4块钱却不用交税.这部分税,我以后股票卖了,税法上会叫我交税.比如10块钱卖了.会计这时候便没有利润了,但税法上这时候认为我赚了4块钱,要交税.称为递延所得税负债的转回. 
  确认递延所得税负债的时候,要贷:递延所得税负债,转回的时候,便要借:递延所得税负债. 
  
   问题八：递延所得税资产 递延所得税负债 借方增加还是减少 都是什么意思  递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 
  借方是增加 
  递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 
  主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。 
  借方是减少 
  
   问题九：企业一般什么情况下会有递延所得税负债呢  简单的说，当会计准则与税法规定之间有差异，并且是时间性差异时会计处理应纳的所得税大于税法规定应缴纳的所得税时，应确认为递延所得税贰债反之，应确认为递延所得税资产

8. 递延所得税负债的解释