补充营运资金和补充流动资金的区别

1. 补充营运资金和补充流动资金的区别

　　一、营运资金概述
　　1、营运资金概念：又称营运资本，是指公司在生产经营中占用在流动资产上的资金。有侠义与广义之分
　　（1）广义的营运资金是指毛营运资金，即公司流动资产的总额；
　　（2）狭义的营运资金是指净营运资金，即流动资产减去流动负债以后的余额。
　　（3）营运资金管理，包括流动资产和流动负债的管理。
　　2、营运资本的特点：
　　（1）其周转具有短期性的特点；
　　（2）其实物形态比较容易变现；
　　（3）营运资金的数量具有波动性；
　　（4）实物形态具有变动性；（5）资金来源具有灵活性；
　　流动资产 流动负债
　　1、货币资金       1、短期借款
　　2、短期投资       2、应付票据
　　3、应收票据       3、应付帐款
　　4、应收股利       4、预收帐款
　　5、应收利息       5、应付工资
　　6、应收帐款       6、应付福利费
　　7、其他应收款       7、应付股息
　　8、预付帐款       8、应缴税金
　　9、应收补贴款       9、其他应交款
　　10、存货       10、其他应付款
　　11、待摊费用       11、预提费用
　　12、一年内到期的长期债权       12、预计负债
　　13、其他流动资产       13、一年内到期的长期负债
　　14、流动资产合计       14、其他流动负债
　　15、流动负债合计4、营运资金的管理原则
　　（1）合理确定需要量的原则：认真分析生产经营状况，合理确定营运资金需求量；
　　（2）节约使用资金的原则：在保证生产经营需要的前提下节约使用营运资金；
　　（3）加速资金周转的原则：加速营运资金周转，提高资金利用效果；
　　（4）合理确定比例关系的原则：合理安排流动资金与流动负债之间的比例关系，提高公司的短期偿债能力；
　　（5）减少和避免风险的原则：根据公司性质和经理人能力确定不同的营运资金筹资与投资策略，最大限度地减少或避免营运资金风险。
　　二、公司血压理论
　　1、基本含义：是指经营运资金与流动负债的比例。公式：
　　血压值（H）=（流动资产-流动负债）/流动负债
　　2、血压原理

　　3、判断式：
　　（1）正常值：H=1   （一定的范围内，根据实际确定）
　　（2）低血压：H<1   （资金短缺，短期偿债能力低）
　　（3）高血压：H>1   （资金剩余，降低资金利用效果）

2. 营运资金包括

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。净营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，净营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
流动资产-流动负债= 净营运资金

3. 营运资金的作用

营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。

4. 营运资金的基本含义

营运资金：流动资产减流动负债后的净额

5. 营运资金包括哪些内容

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。从定义上看，营运资金管理包括的内容就是流动资产的管理和流动负债的管理。而流动资产包括，货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动负债则包括，短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金等。