代销商品手续费如何纳税？

1. 代销商品手续费如何纳税？

委托代销商品，亦称托售商品或受托代销商品，即企业委托其他单位代为销售商品。委托代销商品收取手续费，主要有视同买断和收取手续费两种方式。根据现行税收规定，一般纳税人受托方按照两种方式取得的手续费收入都应缴纳增值税，而不是营业税。　　视同买断方式
概念：由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。在这种销售方式下，受托方将代销商品加价出售，与委托方按协议价结算，不再另外收取手续费。
处理：委托方应在发出商品时开具增值税专用发票并确认收入，以专用发票上注明的税额确认销项税额;受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额，但其销项税额应按实际售价与增值税税率的乘积计算得出，并开具相应税额的增值税专用发票。也就是说，如果受托方将代销商品加价出售，仍与委托方按原协议价结算，以商品差价作为经营报酬，则此差价构成了代销商品的手续费，对此差价要征收增值税。
案例：A企业委托B企业销售甲商品100件，按协议价200元/件结算。B企业实际售价为240元/件，不再另外收取手续费。B企业销售了全部甲商品，并向A企业开具了代销清单，赚得代销商品差价4000
物：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物……因此，对于视同买断方式的代销行为，在纳税处理上，受托方实际是按购销行为缴纳增值税。　　收取手续费方式
概念：受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。受托方严格按照委托方规定的价格销售商品，只收取手续费。
处理：委托方在收到受托方的代销清单当天开具增值税专用发票，以专用发票上注明的税额确认销项税额;受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额。由于受托方按委托方规定的价格销售，必然导致同一业务的销项税额与进项税额相等，一般情况下，受托方缴纳的增值税额为零。同时，对受托方收取的手续费收入应作为向委托方提供的劳务报酬，按照增值税政策规定，视为返利缴纳增值税。
案例：A企业委托B企业销售商品100件，协议价200元/件，B企业按协议价格出售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业销售了全部商品，并向A企业开具了代销清单，按销售收入比例收取手续费2000元。
分析：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定，①对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。②对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
根据上述规定，由于受托方按销售比例向委托方收取的手续费是与受托销售额挂钩的，因此，对此手续费收入应冲减增值税进项税金，不征收营业税。
国税发〔2004〕136号文件同时规定，受托方商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。应冲减进项税金的计算公式为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。需要注意的是，其他一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知(国税发〔2004〕136号)的规定执行。

2. 代销收取手续费如何缴纳税款

法律分析：如果个人先买断产品后销售的，不属于代销货物，应按销售额的3%缴纳增值税及城市维护建设税和教育费附加。同时，根据《个人所得税法》按“个人经营所得”项目缴纳个人所得税。代销货物取得的收入应区分不同情况缴纳相应的税，如果代销员是厂家员工，其按产品销售收入一定比例取得的报酬，属于工资、薪金性质，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，而不必缴纳营业税。如果代销员不是厂家员工，而是其他个人经营者，则代销行为属于《营业税暂行条例》中规定服务业(代理业)的征税范围，其代销产品取得的收入，按“服务业”项目征收5%的营业税及城市维护建设税和教育费附加。同时，还应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。法律依据：《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销，或者代销货物的，应视同销售征收增值税。衍生问题：代销货物的特点有什么？代销货物具有以下三个特点：(1)代销的货物，其所有权属于委托方;(2)由受托方按委托方规定的条件(如价格)出售;(3)货物的销售收入为委托方所有，受托方只收取手续费。凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减”的规定，要求代销企业从委托企业收取的代销手续费收入缴纳增值税。

3. 代销时的销售手续费要交增值税吗

作为受托方，如果是i增值税一般纳税人，收到代销手续费，无论作为主营业务收入还是作为其他业务收入，都要缴纳增值税的。
某服装厂委托某商厦代销连衣裙的会计分录：


1、
借：委托代销商品　8000　　
　    贷：库存商品　8000
2、收到代销清单时：
借：应收账款 17550　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　贷：主营业务收入　15000　　　　　　　　
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）2550　　　　　
借：主营业务成本4000　　　　　　　　　　　　　　　
　贷：委托代销商品　4000
3、收到货款时：
借：银行存款　14550　　　　　　　　　　　　　　　　
　　销售费用　3000　　　　　　　　　　　　　　　　　
　贷：应收账款　17550　　
如果我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　

4. 代销商品 收取手续费的处理

【可以参考以下理解思路】
一、分录1的贷方  可以理解为你收到了对方的商品，所以视同你欠对方货款，这个贷方你可以理解为应付对方货款（负债），所以记贷方。但，因为货物没有实际销售，你并没有实际形成欠款，这里只能是视同，所以就增加了一个   《委托代销商品款》科目，用作待确定科目，也就是说，如果真卖了，就是应付款了，如果卖不了，我就把货物还你，把这个科目冲销。
 
二、你只管记住这个分录的形式即可，只要是代销商品，收到就做1的分录，销售完毕，收到对方开的发票你就做第2的b分录平帐即可，这个是固定格式，（下面我再给你推导这个分录的原理）
 
三、你的分录2不是很完整，所以看起来好像是c和a重复了，其实a是应缴税金-应缴增值税--销项税，c是应缴税金-应缴增值税-进项税， 一个是进项税一个是销项税，你注意一下。
a说的是你销售商品的时候  
借：银行存款     234000
     贷：应缴税金-应缴增值税-销项税   34000                                                           
            应付账款      20000  （这里的应付是应付对方货款）
c说的是你收到委托方开的发票后，你收到发票，其进项税可以抵扣，所以：
借：应缴税金-应缴增值税-进项税  34000
       贷：应付账款     34000  （你销售的时候应该缴纳34000税，但你用对方给你开的发票抵扣了34000，可以看做是对方帮你交了那个34000，但你要把这个款项还给对方，所以这里就形成了应付账款）
 
对于那个相反分录的推导如下：
一、收到代销商品：
借：委托代销商品  200000
      贷：委托代销商品款   200000（这里你不要把这个看做是货币，这个是应付款）
二、销售代销商品
由于你在销售的时候要做这样的分录：
借：银行存款：200000 
       贷：主营业务收入   200000（为了清晰，忽略税金）
结转成本：
   借：主营业务成本 200000
          贷：委托代销商品  200000
你把商品销售完毕后，收到对方开具的发票后，你可以理解为你用银行存款来支付这笔款
      借：委托代销商品款    200000（因为销售完毕，这个视同是你的应付款，你现在要归还）
            贷：银行存款    200000  
再往下看，银行存款一进一出对抵，主营业务收入和主营业务成本相等抵消，还剩下的就是
借：委托代销商品款  200000
    贷：委托代销商品   200000
这个推导理解即可，实际工作中直接应用就可以。

5. 有没有人告诉我：受托代销商品时，收到的手续费要交税吗？叫什么税，账务处理怎么做？？？？

受托代销商品收到的手续费要交营业税，及城建税、教育费附加。
营业税是手续费的5%，城建税和教育费附加是营业税的7%（或5%）、3%。
账务处理，如果收到的是货币资金，借：银行存款，贷：其他业务收入
如果是冲应付委托方的代销款，借：应付账款，贷:其他业务收入
计税时:借：其他业务成本，贷：应交税金。

6. 代销商品 收取手续费的处理

【可以参考以下理解思路】
一、分录1的贷方
可以理解为你收到了对方的商品，所以视同你欠对方货款，这个贷方你可以理解为应付对方货款（负债），所以记贷方。但，因为货物没有实际销售，你并没有实际形成欠款，这里只能是视同，所以就增加了一个
《委托代销商品款》科目，用作待确定科目，也就是说，如果真卖了，就是应付款了，如果卖不了，我就把货物还你，把这个科目冲销。
二、你只管记住这个分录的形式即可，只要是代销商品，收到就做1的分录，销售完毕，收到对方开的发票你就做第2的b分录平帐即可，这个是固定格式，（下面我再给你推导这个分录的原理）
三、你的分录2不是很完整，所以看起来好像是c和a重复了，其实a是应缴税金-应缴增值税--销项税，c是应缴税金-应缴增值税-进项税，
一个是进项税一个是销项税，你注意一下。
a说的是你销售商品的时候
借：银行存款
234000
贷：应缴税金-应缴增值税-销项税
34000
应付账款
20000
（这里的应付是应付对方货款）
c说的是你收到委托方开的发票后，你收到发票，其进项税可以抵扣，所以：
借：应缴税金-应缴增值税-进项税
34000
贷：应付账款
34000
（你销售的时候应该缴纳34000税，但你用对方给你开的发票抵扣了34000，可以看做是对方帮你交了那个34000，但你要把这个款项还给对方，所以这里就形成了应付账款）
对于那个相反分录的推导如下：
一、收到代销商品：
借：委托代销商品
200000
贷：委托代销商品款
200000（这里你不要把这个看做是货币，这个是应付款）
二、销售代销商品
由于你在销售的时候要做这样的分录：
借：银行存款：200000
贷：主营业务收入
200000（为了清晰，忽略税金）
结转成本：
借：主营业务成本
200000
贷：委托代销商品
200000
你把商品销售完毕后，收到对方开具的发票后，你可以理解为你用银行存款来支付这笔款
借：委托代销商品款
200000（因为销售完毕，这个视同是你的应付款，你现在要归还）
贷：银行存款
200000
再往下看，银行存款一进一出对抵，主营业务收入和主营业务成本相等抵消，还剩下的就是
借：委托代销商品款
200000
贷：委托代销商品
200000
这个推导理解即可，实际工作中直接应用就可以。

7. 受托代销收取手续费应交纳的增值税税率多少

受托方销售代销货物，要计算缴纳增值税。对于收取的手续费要按照服务业税目，税率5%计算缴纳营业税。委托方将货物交付其他单位代销的，要计算缴纳增值税。收取手续费，受托方应该以收取的手续费计征营业税，代销的计征销项税额。
从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。

扩展资料从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。
现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。
参考资料来源：百度百科-增值税税率

8. 委托代销商品手续费要不要打税

1.受托方取得手续费，由受托方计算应缴纳的税费，委托方不用负担
2.委托方支付的加工费，受托方是要根据加工费计算增值税进项税额的
3.受托代销商品如果视同买断方式下则要计算缴纳增值税销项税额，如果只是财务收取手续费的方式，销项税是由委托方负担的
4.无论何种方式下，委托代销商品的委托方都是要缴纳增值税的