月末结转增值税分录

1. 月末结转增值税分录

增值税月末结转过程如下:
1. 结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2. 结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4. 实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款


扩展资料：
在我国，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人：
1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。
2. 从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人：
1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
2.除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
参考资料：百度百科-增值税

2. 月末结转增值税的分录怎么做

一般来说 月末做如下分录，
 
 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
 
 贷：应交税费—未交增值税。
 
 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费—未交增值税，
 
 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
 
 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目，
 
 借：应交税费—未交增值税，
 
 贷：应交税费—预交增值税。

3. 求月末结转增值税最最正规的会计分录

这才是最正规的记账方法。从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目结转到《应缴税费 --  未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了
1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税
销项 -  进项  = 本月 应该交税金
（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税
贷：应缴税费 --  未交增值税
4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费 --  未交增值税
贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税
如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000
贷：应缴税费 --  未交增值税      5000

扩展资料：
分录三要素
一，记账方向（借方或贷方）
二，账户名称（会计科目）
三，金额
分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录

4. 计算本月应交增值税，并结转。分录怎么做

简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：
借：应交税金—未交税金
    贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额
    贷：应交税金—未交税金

这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下

借：应交税金—未交税金
    贷：银行存款（或现金）

5. 增值税月末结转会计分录?

6. 求月末结转增值税最最正规的会计分录

这才是最正规的记账方法。从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目结转到《应缴税费 --  未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税
销项 -  进项  = 本月 应该交税金
（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税
贷：应缴税费 --  未交增值税
4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费 --  未交增值税
贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税
如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000
贷：应缴税费 --  未交增值税      5000。

扩展资料会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。
是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
方法
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录

7. 结转12月期末增值税结转会计分录

上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：
1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税
到了下个月，做交税分录即可。【摘要】
结转12月期末增值税结转会计分录【提问】
上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：
1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税
到了下个月，做交税分录即可。【回答】

8. 增值税月末结转会计分录