单位内部审计人员审计的程序时什么？

1. 单位内部审计人员审计的程序时什么？

1，单位内部审计人员的内部审计工作程序 （一）内部审计机构应根据上级内部审计机构和市审计机关的部署，结合本单位的具体情况，制定内部审计工作计划，报经本单位负责人批准后实施。 （二）内部审计机关实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：1、       审计的范围、内容、时间和方式；2、       审计组长及其他成员的名单；3、       对被审计单位配合审计工作的要求。　 （三）内部审计人员根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，对审计中发现的问题，可随时向有关单位、部门和人员提出改进意见。 （四）审计终结后，内部审计机构应向本单位主要负责人提出审计报告。　　     　2，审计报告应包括下列内容：1、       审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；2、       与审计事项有关的事实；3、       依据的有关法律、法规、规章和政策；4、       审计结论、处理意见和建议。 （五）审计终结后，内部审计机构认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书，经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行。经批准的审计决定书，被审计单位必须执行。被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决定书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计决定仍须执行。   （六）内部审计机构应建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。 （七）内部审计机构承办市审计机关和上级内部审计机构交办的审计事项的审计报告，应报送交办单位审定，并由交办单位作出审计结论或决定。

2. 单位内部审计人员审计的程序时什么？

（二）内部审计机关实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：1、 审计的范围、内容、时间和方式；2、 审计组长及其他成员的名单；3、 对被审计单位配合审计工作的要求。 （三）内部审计人员根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，对审计中发现的问题，可随时向有关单位、部门和人员提出改进意见。（四）审计终结后，内部审计机构应向本单位主要负责人提出审计报告。 2，审计报告应包括下列内容：1、 审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；2、 与审计事项有关的事实；3、 依据的有关法律、法规、规章和政策；4、 审计结论、处理意见和建议。（五）审计终结后，内部审计机构认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书，经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行。经批准的审计决定书，被审计单位必须执行。被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决定书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计决定仍须执行。 （六）内部审计机构应建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。

3. 单位内部审计人员审计的程序时什么？

（二）内部审计机关实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：1、 审计的范围、内容、时间和方式；2、 审计组长及其他成员的名单；3、 对被审计单位配合审计工作的要求。 （三）内部审计人员根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，对审计中发现的问题，可随时向有关单位、部门和人员提出改进意见。（四）审计终结后，内部审计机构应向本单位主要负责人提出审计报告。 2，审计报告应包括下列内容：1、 审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；2、 与审计事项有关的事实；3、 依据的有关法律、法规、规章和政策；4、 审计结论、处理意见和建议。（五）审计终结后，内部审计机构认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书，经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行。经批准的审计决定书，被审计单位必须执行。被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决定书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计决定仍须执行。 （六）内部审计机构应建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。

4. 单位内部审计都审什么

公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口，防范错弊，将风险扼杀在摇篮中，对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了，还应该通过与被审单位沟通，持职业怀疑的态度关注企业的业务流程，梳理流程，总结风险点，帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。
一般来说现代内审有以下几个作用：
（1）风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，经常而及时地了解企业各方面的状况，发现企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，帮助企业高层注意风险的管理和控制。
（2）监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下，管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价，达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制，还要对内部控制的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。
(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂，集团下属企业自身判断能力是不足，以及企业各部门业务专业知识的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。
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5. 审计部门负责什么？

审计局一般设有办公室、财政金融审计科、行政事业审计科、经贸审计科、固定资产投资审计科、农业资源与环境审计科、干审科、干部经济责任审计办公室、内审协会等科室。主要职责：
（一）组织实施国家、省审计方针政策、法律法规；受委托研究起草有关审计行政管理的地方性法规、规章草案，经审议通过后组织实施指导、协调监督各级审计机关的业务。
（二）向市人民政府报告和向市人民政府的有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规的建议。
（三）根据《中华人民共和国审计法》的规定，直接进行下列审计；
1、市级财政预算执行情况和其他财政收支；
2、市级各部门、事业单位及下属单位的财政、财务收支及资金使用效益；
3、市级各部门（含直属单位）和下级政府预算外财政资金的收支管理和使用效益；
4、区、县（市）政府的财政收支；
5、市属金融机构及分支机构的资产、负债、损益情况和信贷计划及执行结果；
6、市属企业的财务收支及其经济效益和国有资产的保值增值；
7、市固定资产投资项目的资金来源、使用民政部和投资效益，市重点建设项目的执行情况和决算；
8、市政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、环境资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财政财务收支；
9、国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；
10、法律、行政法规规定应当由市审计局进行审计的其他事项。
（四）根据国家审计署、省审计厅授权对有关金融、保险企业、非银行金融机构和在辖的中央、省属企事业单位进行审计。
（五）向市人民政府提交市级预算执行情况的审计结果报告受市人民政府委托代拟向市人大常委会提出市级预算执行情况和其他财政收支审计工作报告。
（六）根据需要，对区、县（市）审计机关管辖范围的重大审计事项进行审计；必要时，对区、县（市）审计机关审计的单位进行抽审。
（七）处理区、县（市）被审计单位对区、县（市）审计机关审计决定的申诉和复议。
（八）负责市本级经济责任审计；组织、指导下级审计机关进行经济责任审计；
（九）与区、县（市）人民政府共同领导区、县（市）审计机关，对区、县（市）审计机关负责人的任免事项及时提出意见。
（十）对审计中发现宏观管理方面的问题进行专题审计，对于国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，报告审计调查结果，并向市政府和上级审计机关反映情况，提出建议。
（十一）对内部审计机构进行业务指导和监督；监督社会审计组织的审计业务质量。
（十二）对区、县（市）审计机关进行业务领导。
（十三）承办市政府和上级审计机关交办的其他审计事项，承办纪检监察部门和司法机关要求协助的经济案件审计事项。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国宪法》第九十五条省、直辖市、县、市、市辖区、乡、民族乡、镇设立人民代表大会和人民政府。地方各级人民代表大会和地方各级人民政府的组织由法律规定。自治区、自治州、自治县设立自治机关。自治机关的组织和工作根据宪法第三章第五节、第六节规定的基本原则由法律规定。第一百零五条地方各级人民政府是地方各级国家权力机关的执行机关，是地方各级国家行政机关。地方各级人民政府实行省长、市长、县长、区长、乡长、镇长负责制。第一百零七条县级以上地方各级人民政府依照法律规定的权限，管理本行政区域内的经济、教育、科学、文化、卫生、体育事业、城乡建设事业和财政、民政、公安、民族事务、司法行政、计划生育等行政工作，发布决定和命令，任免、培训、考核和奖惩行政工作人员。乡、民族乡、镇的人民政府执行本级人民代表大会的决议和上级国家行政机关的决定和命令，管理本行政区域内的行政工作。省、直辖市的人民政府决定乡、民族乡、镇的建置和区域划分。第一百零九条县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。

6. 审计部门负责什么？

审计局一般设有办公室、财政金融审计科、行政事业审计科、经贸审计科、固定资产投资审计科、农业资源与环境审计科、干审科、干部经济责任审计办公室、内审协会等科室。主要职责：（一）组织实施国家、省审计方针政策、法律法规；受委托研究起草有关审计行政管理的地方性法规、规章草案，经审议通过后组织实施指导、协调监督各级审计机关的业务。（二）向市人民政府报告和向市人民政府的有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规的建议。（三）根据《中华人民共和国审计法》的规定，直接进行下列审计；1、市级财政预算执行情况和其他财政收支；2、市级各部门、事业单位及下属单位的财政、财务收支及资金使用效益；3、市级各部门（含直属单位）和下级政府预算外财政资金的收支管理和使用效益；4、区、县（市）政府的财政收支；5、市属金融机构及分支机构的资产、负债、损益情况和信贷计划及执行结果；6、市属企业的财务收支及其经济效益和国有资产的保值增值；7、市固定资产投资项目的资金来源、使用民政部和投资效益，市重点建设项目的执行情况和决算；8、市政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、环境资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财政财务收支；9、国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；10、法律、行政法规规定应当由市审计局进行审计的其他事项。（四）根据国家审计署、省审计厅授权对有关金融、保险企业、非银行金融机构和在辖的中央、省属企事业单位进行审计。（五）向市人民政府提交市级预算执行情况的审计结果报告受市人民政府委托代拟向市人大常委会提出市级预算执行情况和其他财政收支审计工作报告。（六）根据需要，对区、县（市）审计机关管辖范围的重大审计事项进行审计；必要时，对区、县（市）审计机关审计的单位进行抽审。（七）处理区、县（市）被审计单位对区、县（市）审计机关审计决定的申诉和复议。（八）负责市本级经济责任审计；组织、指导下级审计机关进行经济责任审计；（九）与区、县（市）人民政府共同领导区、县（市）审计机关，对区、县（市）审计机关负责人的任免事项及时提出意见。（十）对审计中发现宏观管理方面的问题进行专题审计，对于国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，报告审计调查结果，并向市政府和上级审计机关反映情况，提出建议。（十一）对内部审计机构进行业务指导和监督；监督社会审计组织的审计业务质量。（十二）对区、县（市）审计机关进行业务领导。（十三）承办市政府和上级审计机关交办的其他审计事项，承办纪检监察部门和司法机关要求协助的经济案件审计事项。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国宪法》第九十五条省、直辖市、县、市、市辖区、乡、民族乡、镇设立人民代表大会和人民政府。地方各级人民代表大会和地方各级人民政府的组织由法律规定。自治区、自治州、自治县设立自治机关。自治机关的组织和工作根据宪法第三章第五节、第六节规定的基本原则由法律规定。第一百零五条地方各级人民政府是地方各级国家权力机关的执行机关，是地方各级国家行政机关。地方各级人民政府实行省长、市长、县长、区长、乡长、镇长负责制。第一百零七条县级以上地方各级人民政府依照法律规定的权限，管理本行政区域内的经济、教育、科学、文化、卫生、体育事业、城乡建设事业和财政、民政、公安、民族事务、司法行政、计划生育等行政工作，发布决定和命令，任免、培训、考核和奖惩行政工作人员。乡、民族乡、镇的人民政府执行本级人民代表大会的决议和上级国家行政机关的决定和命令，管理本行政区域内的行政工作。省、直辖市的人民政府决定乡、民族乡、镇的建置和区域划分。第一百零九条县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。

7. 审计机关审计处理处罚的规定

第一条　为了规范审计处理、处罚行为，保证审计工作质量，促进审计机关有效地依法行使审计处理、处罚权，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》），制定本规定。第二条　本规定所称审计处理、处罚规定，是指审计机关对审计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，以及违反《审计法》的行为，给予处理、处罚，作出审计决定时应当遵循的行为规范。第三条　审计机关依照法律、法规、规章的规定，作出审计处理、处罚决定。
　　审计机关在作出审计处理、处罚决定时，应当遵循公正、公开、适度的原则，保持严谨、负责的态度。第四条　审计处理、处罚由审计机关在法定职权范围内实施。
　　审计机关不得委托其他组织或个人实施审计处理、处罚。第五条　审计处理是指审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为采取的纠正措施。第六条　审计处理的种类有：
　　（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入；
　　（二）责令限期退还违法所得；
　　（三）责令限期退还被侵占的国有资产；
　　（四）冲转或调整有关帐目；
　　（五）依法采取的其他处理。第七条　审计处罚是指审计机关对违反国家规定的财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的行政制裁措施。第八条　审计处罚的种类有：
　　（一）警告、通报批评；
　　（二）罚款；
　　（三）没收违法所得；
　　（四）依法采取的其他处罚。第九条　对违反国家规定的财务收支行为，有下列情形之一的，在法律、法规和规章规定的范围内，从重处罚：
　　（一）单位负责人强制下属人员违反财经法规的；
　　（二）挪用或克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育等专项资金和物资的；
　　（三）违反国家规定的财务收支行为的款额较大、情节严重的；
　　（四）阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；
　　（五）屡查屡犯的；
　　（六）其他依法应当从重处罚的。第十条　对违反国家规定的财务收支行为，有下列情形之一的，应当依法从轻、减轻或者免于处罚：
　　（一）违反国家规定的财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并及时纠正的；
　　（二）违反国家规定的财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；
　　（三）能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；
　　（四）受他人胁迫有违反国家规定的财务收支行为的；
　　（五）其他法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免于处罚的。第十一条　被审计单位违反国家规定的财务收支行为在2年内未被发现的，审计机关不再给予审计处罚。但不影响审计机关对其违反国家规定的财政收支、财务收支行为的依法处理。第十二条　审计机关的罚款决定与罚款收缴分离的制度，依照国务院制定的具体实施办法执行。第十三条　对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要给予审计处理、处罚的，审计机关依照《审计法》第四十条的规定出具审计意见书，作出审计决定。
　　对被审计单位违反《审计法》的行为，需要给予处罚的，审计机关作出审计处罚决定。第十四条　审计机关在作出审计处罚决定时，应当告知被审计单位和有关责任人员作出审计处罚决定的事实、理由及依据，并告知被审计单位和有关责任人员依法享有的权利。第十五条　审计机关在进行审计处理、处罚时，应当充分听取被审计单位和有关责任人员的陈述和申辩；被审计单位和有关责任人员提出的事实、理由或者证据成立的，审计机关应当采纳。
　　审计机关不得因被审计单位和有关责任人员申辩而加重处罚。第十六条　审计机关对违反《审计法》负有直接责任的有关责任人员依法给予行政处分，或提出给予行政处分的建议，并可以依照有关规定给予行政处罚。第十七条　审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上、且金额在10万元以上的罚款时，应当告知被审计单位有要求举行听证的权利；被审计单位要求听证的，审计机关应当组织听证。
　　审计机关对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以2000元以上的罚款时，应当告知有关责任人员有要求举行听证的权利；有关责任人员要求听证的，审计机关应当组织听证。

8. 审计机关审计处理处罚的规定的处罚种类

（一）警告、通报批评；（二）罚款；（三）没收违法所得；（四）依法采取的其他处罚措施。第五条 审计机关作出审计处理、处罚决定，应当遵循公正、公开的原则。第六条 审计处理、处罚由审计机关依法实施，审计机关不得委托其他组织或者个人实施审计处理、处罚。第七条 审计终结后，审计机关应对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，依法作出审计决定，制作审计决定书；或者向有关主管机关提出处理、处罚建议。第八条 审计意见书应当包括以下内容：（一）审计的范围、内容、方式和时间；（二）对审计事项的评价意见和评价依据；（三）责令被审计单位自行纠正的事项；（四）改进被审计单位财政收支、财务收支管理和提高效益的意见和建议。第九条 审计决定应当包括以下内容：（一）审计的范围、内容、方式和时间；（二）被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为；（三）定性、处理、处罚决定及其依据；（四）处理、处罚决定执行的期限和要求；（五）依法申请复议的期限和复议机关。第十条 审计机关出具审计意见书、作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚建议前，应当由复核机构或者专职复核人员进行复核。第十一条 审计机关应当依照法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定作出审计处理、处罚决定。第十二条 审计机关在进行审计处理、处罚前，应当充分听取被审计单位和有关责任人员的陈述和申辩。审计机关不得因被审计单位和有关责任人员的申辩而加重处罚。第十三条 审计机关在进行审计处罚前，对符合审计听证条件的，应当告知被审计单位或者有关责任人员有要求审计听证的权利；被审计单位或者有关责任人要求审计听证的，审计机关应当组织审计听证。审计听证会的工作应当依照《行政处罚法》和《审计机关审计听证的规定》的有关规定办理。第十四条 对有下列情形之一的违法行为，审计机关应当依法从重处罚：（一）单位负责人强制下属人员违反财经法规的；（二）挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业等专项资金和物资的；（三）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的；（四）阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；（五）拒不提供或者故意提供虚假会计资料的；（六）屡查屡犯的；（七）其他依法应当从重处罚的。第十五条 审计机关对有下列情形之一的违反国家规定的行为，应当依法从轻、减轻或者免予处罚：（一）违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并及时纠正的；（二）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；（三）能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；（四）受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；（五）法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免予处罚的其他行为。第十六条 除法律另有规定外，被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在二年内未被发现的，审计机关不再给予审计处罚。但审计机关应当对该违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法予以审计处理。前款规定的期限，从违法行为终了之日起计算。第十七条 对有下列情形之一的，审计机关应当依法作出审计建议，要求有关主管部门纠正或者对有关责任人给予处理、处罚；有关主管部门不予纠正或者不予处理、处罚的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理：（一）被审计单位所执行的规定与法律、行政法规相抵触的；（二）被审计单位及其负有直接责任的有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为或者违反《审计法》的行为，应当由有关主管部门处理、处罚的；（三）应当由有关主管部门对社会审计组织审计质量问题及其责任人实施处理、处罚的；（四）有关主管部门侵害被审计单位经营自主权和合法利益的；（五）应当由有关主管部门纠正或者处理、处罚的其他事项。第十八条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分的，应当向被审计单位或者其上级机关、监察机关提出给予行政处分的建议。第十九条 审计机关认为有关单位或者有关责任人员违反法律、行政法规的规定，依法应当构成犯罪的，移送有关司法机关追究刑事责任。第二十条 审计机关对被审计单位违反《审计法》的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，依法作出审计处罚决定，制作审计处罚决定书。第二十一条 审计机关在作出审计决定和审计处罚决定时，应当告知被审计单位和有关责任人员作出审计处罚的事实、理由和依据，并告知被审计单位和有关责任人员依法享有的申请审计复议的权利。第二十二条 审计机关实施审计处理、处罚，有下列情形之一的，由上级审计机关责令改正，并可以依照审计执法过错责任追究制度的规定追究有关责任人员的责任：（一）违反有关法律、法规规定的审计处理、处罚程序的；（二）擅自改变审计处理、处罚种类和裁量幅度的；（三）没有审计处理、处罚的法律依据的；（四）应当移送有关部门处理而没有移送的。第二十三条 审计机关和审计人员的其他法律责任，依照《审计法》、《行政处罚法》和其他法律、法规的规定办理。第二十四条 被审计单位应当执行审计决定和审计处罚决定，并将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定缴入专门帐户；依法没收的违法所得和罚款，全部缴入国库。第二十五条 本规定由审计署负责解释。第二十六条 本规定自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关审计处理处罚的规定》（审法发〔1996〕360号）同时废止。