1. 关于可供出售金融资产出售的问题
可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失,应当予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于本题,2008年12月31日转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本(963万元)扣除已收回本金和已摊余金额(0)、当前公允价值(120*5=600万元)和原已计入损益的减值损失(0)后的余额,即963-600=363万元。所以要将原先公允价值暂时上升计入资本公积贷方部分的117万元转出,确认资产减值损失363万元。
打字不易,如满意,望采纳。
2. 急。。。关于可供出售金融资产的问题
08.1.1 买入07年1.1发行的债券,内涵到期未发放的利息50
借:可供出售金融资产 - 成本 1000
- 利息调整 36.30
应收利息 50
贷:银行存款 1086.30
08.1.8 收到上年利息
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
08.12.31 计息、调公允
借:应收利息 50
贷:投资收益 41.45 【1036.3*4%】
可供出售金融资产 - 利息调整 8.55
期末摊余成本=1036.30-8.55=1027.75 ,公允价值为1020
借: 资本公积 - 其他资本公积 7.75
贷:可供出售金融资产 - 公允价值变动 7.75
09.1.8
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
09.12.31
借:应收利息 50
贷:投资收益 40.8 【1020*4%】
可供出售金融资产 - 利息调整 9.2
此时摊余成本为=1020-9.2=1010.8, 未来现金流现值1000, 提10.8的减值
借:资产减值损失 18.55
贷:资本公积 - 其他资本公积 7.75
可供出售金融资产减值准备 10.8
11.2.5
借:银行存款 995
可供出售金融资产减值准备 10.8
可供出售金融资产 - 公允价值变动 7.75
投资收益 5
贷:可供出售金融资产 - 成本 1000
- 利息调整 18.55
3. 关于可供出售金融资产的问题。
4. 关于可供出售金融资产的几个问题
1.可供出售金融资产 按公允价值变动入账 为什么还要提减值???
应区分下跌是否属于重大或者非暂时性下跌。如果认为属于重大或非暂时性下跌的,则构成了减值的客观证据,应当计提减值准备。一般情况下的价格下跌可以直接减少权益,无需计入损益。
提减值的话 之前的资本公积怎么处理啊?
可供出售金融资产发生公允价值的暂时性差异变动时,计入资本公积,这个资本公积作为一个过渡性的科目,核算的是资产未真正实现的损益。当可供出售金融资产发生减值时,那就是公允价值的持续下跌,且预计将来短期内不会回升,此时可以理解为损益真正实现,所以应将之前计入资本公积的金额转入资产减值损失科目。如果之前公允价值上升,计入资本公积的金额也要转出。站在会计的角度,同一项资产不可能一边核算着公允价值变动收益,一边计提着减值,这样不符合逻辑,所以不管之前产生的是公允价值变动损失还是收益,在计提资产减值准备时,都应将资本公积的金额转出,最终体现为减值的一种状态。
3.还有一个地方不是很明白 就是可供出售金融资产处置时候要把资本公积转为损益 但是期间发生的价值变动应该不会影响最终损益的啊 这样做一笔分录不就不平了吗
处置可供出售的金融资产时,应将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。
5. 关于可供出售金融资产,请高人指点
正确的会计处理为:
2011年5月10日
借:可供出售金融资产——成本 20060
贷:银行存款 20060
2011年6月30日
借:资本公积——其他资本公积 2060
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 2060
2011年9月30日(减值了,计提损失)
借:资产减值损失 8060 (20060-2000*6=8060)
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 6000
资本公积--其他资本公积 2060
因为原来直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失(2060万元)需要转出
2011年12月31日,确认的减值要冲回。(对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在后续会计期间公允价值上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益)
借:可供出售金融资产——公允价值变动 4000
贷:资产减值损失 4000
6. 可供出售金融资产问题
1、应该是
借:可供出售金融资产减值准备 650
贷:资产减值损失 650
2、交易性金融资产支付费用计入投资收益
借:交易性金融资产 5000
投资收益 15
贷:银行存款
借:交易性金融资产一公允价值变动 1000
贷:公允价值变动损益 1000
7. 可供出售金融资产题目的有关问题谢谢
1、可供出售金融资产成本的数值就是票面面值。手续费的差额,以及初始票面与实际银行存款差额全部计入利息调整2级科目,尚未发放的利息计入应收利息。
2、可供出售金融资产需要按照实际利率摊销,实际利息与票面利息的差额计入利息调整。
所以(3)分录有问题。。。。
8. 可供出售金融资产问题?