基金公司需缴纳的税种有哪些

1. 基金公司需缴纳的税种有哪些

基金的税收主要包括营业税、印花税和所得税。目前，对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。基金卖出股票是按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。此外，对基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时按50%计算应纳税所得额。【摘要】
基金公司需缴纳的税种有哪些【提问】
基金的税收主要包括营业税、印花税和所得税。目前，对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。基金卖出股票是按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。此外，对基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时按50%计算应纳税所得额。【回答】

2. 基金公司需缴纳的税种有哪些

印花税、契税、代扣代缴个人所得税,企业所得税等。【摘要】
基金公司需缴纳的税种有哪些【提问】
印花税、契税、代扣代缴个人所得税,企业所得税等。【回答】
印花税主要是开立实收权资本账户需要交纳的营业税金；与被投资方签立投资合同应交纳契税；有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。【回答】

3. 基金公司需缴纳的税种有哪些

您好亲亲，很荣幸为您解答：印花税；契税；代扣代缴个人所得税，企业所得税。印花税主要是开立实收权资本账户需要交纳的营业税金；与被投资方签立投资合同应交纳契税；有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
《中华人民共和国契税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。【摘要】
基金公司需缴纳的税种有哪些【提问】
您好，您的问题我已经看到了，我正在整理答案，请稍等一会儿哦[心]【回答】
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您好亲亲，很荣幸为您解答：印花税；契税；代扣代缴个人所得税，企业所得税。印花税主要是开立实收权资本账户需要交纳的营业税金；与被投资方签立投资合同应交纳契税；有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
《中华人民共和国契税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。【回答】

4. 私募基金公司应缴纳哪些税?

私募基金公司一般应缴纳税包括：印花税、契税、代扣代缴个人所得税，企业所得税等。1、印花税主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金。2、契税与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税。3、代扣代缴个人所得税，企业所得税由于是合伙制企业，基金本身不用交纳企业所得税，但是，有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。一、私募基金层面的税收：1、对于公司型基金，基金从被投资企业获得的收入因性质不同而税率不同。2、对私募股权投资机构从被投资企业获得的股息、红利等权益性投资根据我国《企业所得税法》第26条款规定，不需缴纳企业所得税。3、对于私募基金退出时转让股权的收益，则并入基金的应纳税所得，缴纳企业所得税。二、私募基金简介私募基金，是指以非公开方式向特定投资者募集资金并以特定目标为投资对象的证券投资基金。私募基金是以大众传播以外的手段招募，发起人集合非公众性多元主体的资金设立投资基金，进行证券投资。2014年12月31日，在保险业界，伴随2015年脚步声到来的是保险资金运用一个紧接着一个的细化方案的“落地”。元旦前夕，保监会批准保险资金设立私募基金，专项支持中小微企业发展。2015年12月23日消息，17家商业银行的私募基金管理人资格将被撤回。财新网报道称，多家商业银行收到银监会窗口通知，监管部门将依法撤回在中国证券投资基金业协会的备案资格。私募基金（Private Fund）是私下或直接向特定群体募集的资金。与之对应的公募基金（Public Fund）是向社会大众公开募集的资金。人们平常所说的基金主要是共同基金，即证券投资基金。

5. 私募基金公司如何交税？

一、私募基金公司交税包括
1、印花税，主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金
2、契税，与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税
3.代扣代缴个人所得税，企业所得税：由于是合伙制企业，基金本身不用交纳企业所得税，但是，有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税
二、私募基金层面的税收
1、对于公司型基金，基金从被投资企业获得的收入因性质不同而税率不同。
2、对私募股权投资机构从被投资企业获得的股息、红利等权益性投资根据我国《企业所得税法》第26条款规定，不需缴纳企业所得税；
3、对于私募基金退出时转让股权的收益，则并入基金的应纳税所得，缴纳企业所得税。
三、私募基金公司交税优惠政策
1、对于新设立的私募股权基金，根据其注册资本的规模，给予一次性资金奖励。
2、关于股权投资基金管理企业因业务发展需要新购置办公用房等，给予购置补贴。同时免征契税，并免征房产税三年。
3、明确对个人按20%征收个人所得税，认定私募股权投资基金为金融创新机构，享受相关财税优惠，包括高管个人所得税返还和办公场所补贴等，对于合伙制股权基金的普通合伙人，以无形资产和不动产投资入股的参与利润分配和股权转让行为不征收营业税。对符合条件的公司制私募股权投资基金，享受两免三减半的税收优惠。
4、鼓励地方商业银行开展股权投资基金托管业务和并购贷款业务，支持其依法依规以信托方式投资于股权基金。

6. 基金公司纳税主体?

  (一)纳税重点对于基金公司这个独立纳税主体，应该是整个税务检查关注的重点：1、对于基金公司发行基金取得的收入，并不属于基金公司自身的收入范畴，根据财税字〔1998〕55号文件和财税〔2002〕128号文件的规定，以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。这一块收入本身就不是基金公司的收入，也就不存在对基金公司征收企业所得税的问题。而对基金管理人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。基金公司自身的收入构成包括：(1)管理费收入。管理费收入主要来自于投资基金、社保基金、企业年金和特定客户资产等管理活动而取得的固定管理费收入和业绩提成，并扣除适用情况下的专项风险准备金后按净额确认。基金管理费是按照基金资产净值的一定比例计提的，是基金管理公司最稳定的收入来源，占总收入比重往往超过80%.基金管理费每日计提，并按月从基金资产中收取。费率水平视不同的基金产品而异：QDII普遍在1.85%左右;股票型或偏股型基金一般为1.5%;债券型基金多在1%以下;货币基金仅为0.33%。(2)基金销售手续费及服务费收入。基金销售手续费收入是销售或赎回所管理的证券投资基金的基金份额而实际收取认购费、申购费、赎回费等。销售服务费是按基金合同中约定的基数和年费率计算，从基金资产中收取的费用。股票型基金的认购、申购手续费多在1%-1.5%，赎回费率约为0.5%，而货币基金一般免收手续费。在核算上，基金管理公司采取总额法或净额法核算。总额法是将收取的手续费总额确认为收入，将支付给代销机构的部分作为费用支出。净额法则是将收取的手续费收入总额，减去属于代销机构收取的费用后确认收入。在收取方式上，有前端与后端之分。前端收费，即在投资者认购、申购基金份额时收取销售手续费。而后端收费则是在投资者赎回基金份额时才收取销售手续费。采取后端收费时，基金管理公司会根据投资者持有基金份额的时间采取不同的费率，以鼓励长期投资。(3)利息收入等其他营业收入。其他营业收入主要包括利息收入、投资收益、投资咨询顾问收入等，在基金管理公司的收入构成中比例较小，约为5%。  (二)税务检查要点1、管理费收入是基金公司主要的收入来源。在税收政策上，基金公司应该按全部的管理费收入全额缴纳营业税，并全部作为企业所得税的应税收入缴纳企业所得税。在税务检查中，我们应该重点关注基金公司是否存在按扣除“专项风险准备金”后按净额确认应税收入，并以此作为缴纳营业税和企业所得税的依据，从而存在少交营业税和企业所得税的问题。2、手续费收入主要是基金公司取得的申购和赎回收费费收入。当开放式基金投资者申购、赎回基金时，需要向基金公司缴纳申购、赎回费。但是，基金公司在取得这部分手续费收入的同时，需要向各种基金销售渠道支付渠道费用，比如向银行、券商支付一定的业务手续费。例如，某个人申购某开放式基金，基金公司按合同约定应收取10000元的申购费，但由于该基金是通过银行代理发行的，基金公司需要就这笔申购费向银行支付2000元的代理销售费用(这个可以按笔算，也可以按业务量统一算)。这里就存在两大关注点：3、利息收入等其他营业收入。在对基金公司其他收入的检查中，对于基金公司取得的利息收入等其他收入，应按规定缴纳营业税和企业所得税。对于基金公司运用自有资金买卖(申购、赎回)自己发行的证券投资基金时，取得的价差收入应按规定申报缴纳营业税和企业所得税，这个应该是税务检查中需要关注的要点。但是，对于基金公司从这些证券投资基金中取得的基金分配收入不需要缴纳营业税和企业所得税。

7. 私募基金纳税

私募金分公司制私募和有限合伙制私募基金，缴税不同
公司制企业收益所得主要是资本收益，
主要是所得税。除了所得税外，私募股权投资企业要对其从事的管理、咨询服务业务还要缴纳营业税、城建税和教育附加费，另外还要缴纳一定的印花税。
对于私募基金投资人层面的税收我国公司型基金中个人投资者从公司基金获得的收益，
依据《个人所得税法》第2、3 条规定，按20%的比例税率缴纳个人所得税。而对于公司型基金中机构投资者，则视其所得税率分别处理：若机构投资者所得税率低于或等于基金税率，则不需纳税;若机构投资者税率高于基金税率，则需补缴所得税。

8. 基金公司如何交增值税

你好，公募基金不需要缴纳增值税，私募基金需要缴纳增值税。财税（2016）36号文件附3，第二十二条第4点：证券投资基金（封闭式证券投机基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税。
证券会监督指导的中国证券投资基金业协会出台的《关于证券投资基金增值税核算估值的相关建议》也明确规定：基金买卖股票、债券的差价收入免增值税。
然而，根据财税（2016）140号文件，财税（2017）56号文件，以及地方税务局以内部意见为由，自2018年1月1号起要求私募证券投资基金买卖股票、债券的价差缴纳增值税，按照3%的征收率简易征收增值税；资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值纳税人，私募基金的管理人按照法律法规的规定及税务机关的要求计算和缴纳增值税及附加税费。
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