1. 2012年3月1日,甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票1000万股划分为交易性金融资产,每股价格
借:交易性金融资产 10000
投资收益 10
贷:银行存款 10010
借:应收股利 100
贷:投资收益 100
借:银行存款 10990
贷:交易性金融资产 10000
投资收益 990
投资收益为-10+100+990=1080
2. 甲公司2014年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包
1)、12月20日入账价值:860-4=856万元,交易费用4万元要计入投资收益。
2)、累计投资收益:950-856-4+100=190万元。
3)、购入时:
借:交易性金融资产-成本856
投资收益4
贷:银行存款860
12月31日:
借:交易性金融资产-公允价值变动44
贷:公允价值变动损益44
2015年3月10日:
借:应收股利100
贷:投资收益100
借:银行存款100
贷:应收股利100
3月20日:
借:银行存款950
贷:交易性金融资产-成本856
-公允价值变动44
投资收益50
借:公允价值变动损益44
贷:投资收益44
3. 20x7年5月13日,甲公司支付价款1060000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股
题目最后要求的问题未给出,对解决问题产生了一定的阻碍。
按照所述,
如果最后求的是累计投资收益,的确是要减去一开始的交易费用1000的。
如果最后求的是出售过程的投资收益,则不要减去一开始的交易费用而冲减的投资收益1000。
4. 20×7年5月13日,甲公司支付价款1000000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股
1、5月13日购入乙公司发行的股票时,已宣告但尚未发放的现金股利金额=100000*0.6=60000元,确认为应收股利,支付交易费用1000元确认为当期损益,交易性金融资产的入账金额=100000*(10.6-0.6)=1000000元,会计分录为:
借:交易性金融资产1000000
应收股利 60000
投资收益 1000
贷:银行存款 1061000
2、5月23日,收到乙公司发放的现金股利:
借:银行存款 60000
贷:应收股利 60000
3、6月30日,乙公司股票价格涨到每股13元,公允价值变动损益=100000*(13-10)=300000元:
借:交易性金融资产300000
贷:公允价值变动损益300000
4、8月15日,将持有的乙公司股票全部出售,每股售价为15元
借:银行存款 1500000
贷:交易性金融资产1300000
投资收益 200000
同时,把原来确认的公允价值变动损益结转到投资收益:
借:公允价值变动损益300000
贷:投资收益 300000
5. 2015年1月1日,甲公司购入乙公司发行在外的股票200万股,共支付价款500万元
2015.1.1
借:交易性金融资产-成本 475
应收股利 20
投资收益 5
贷:银行存款 500
2015.1.20
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
2015.6.30
借:交易性金融资产-公允价值变动 25
贷:公允价值变动损益 25
2015.12.31
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产-公允价值变动 20
借:应收股利 20
贷:投资收益 20
2016.1.2
借:银行存款 500
贷:交易性金融资产-成本 475
-公允价值变动 5
投资收益 20
借:公允价值变动损益 5
贷:投资收益 5
6. 一道会计题目: 甲公司2009年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,支付价款860万,
答案错了,出售这项交易性金融资产应该把没有实际收到的应收股利一并转出。
后面应该还有一个分录:
借:投资收益 16
贷:应收股利 16
7. 甲公司于2009年2月10日购入某上市公司股票10万股
会计分录如下:
借:可供出售金融资产 155
应收股利 5
贷:银行存款 160
可供出售金融资产在购买时的交易费用计入其成本,已经宣告发放的现金股利应当单独确认。
8. 2012年3月1日,甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票100万股,每股价格10元,另支付交易费用1万元.
应该确认为交易性金融资产。
-1+11*100-(10*100-0.1*100)-1=108
借:交易性金融资产 990
投资收益 1
应收股利 10
贷:银行存款 1001
借:银行存款 10
贷:应收股利 10
借:银行存款 1099
贷:交易性金融资产 990
投资收益 109