出售交易性金融资产怎么做分录

1. 出售交易性金融资产怎么做分录

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。出售时的具体分录应该为：借：银行存款贷：交易性金融资产——成本贷：交易性金融资产——公允价值变动贷：投资收益同时：按“交易性金融资产——公允价值变动”明细科目的余额，调整公允价值变动损益：借：公允价值变动损益贷：投资收益拓展资料：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。"交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。主要账务处理如下：1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

2. 交易性金融资产 分录如何写？

交易性金融资产会计分录 一、取得时： 取得时： 借：交易性金融资产——成本 应收股利(应收利息) 投资收益 贷：银行存款(其它货币资金——存出投资款) 二、持有时――现金股利和利息 持有时――现金股利和利息 ―― (1) 收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款(其它货币资金——存出投资款) 贷：应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利(应收利息) 三、期末计量 (1)公允价值>帐面余额 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 (2)允价值 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 四、处置 投资收益=出售的公允价值——初始入帐金额 (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动 投资收益 (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失 借：(贷)公允价值变动损益 贷：(借)投资收益 三、练习测试 【例·单项选择题】2009 年 1 月 1 日，某企业以 410 万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为 交易性金融资产，并支付相关税费 1.5 万元；该债券票面金额为 400 万元，每半年付息一次，年利率为 4%；7 月 1 日，企业收到利息 8 万元；8 月 20 日，企业以 420 万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。企业出 售该投资确认的投资收益为（ ）万元。 A．－14.5 B．－13 C．－3 D．10 正确答案：D 中华会计网校答案解析：交易性金融资产购买时的入账价值为 410 万元，支付的相关税费在购买时计入当期 的投资收益。企业确认的利息计入当期的投资收益，实际收到时，借记“银行存款”，贷记“应收利息”。因此 企业出售该投资确认的投资收益为 420－410＝10（万元），则应该选 D。 【例·单项选择题】2009 年 9 月 2 日，A 公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券，售价 为 1 325 万元。该债券的有关明细科目的金额如下：成本为 1 250 万元，公允价值变动（借方）10 万元。假定不 考虑其他相关税费。出售该债券的净收益为（ ）万元。 A.20 B.65 C.75 D.125 正确答案：B 答案解析：出售该债券的净收益＝1 325－（1 250+10）＝65（万元） 出售该交易性金融资产的分录为： 借：银行存款 1 325 贷：交易性金融资产——成本 1 250 ——公允价值变动 10 投资收益 65 借：公允价值变动损益 10 贷：投资收益 10 【例题·计算分析题】甲公司按年对外提供财务报表。 （1）2007 年 3 月 6 日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批乙公司发行的股票 100 万股，作为交 易性金融资产，取得时公允价值为每股为 5.2 元，含已宣告但尚未发放的现金股利为 0.2 元，另支付交易费用 5 万元，全部价款以银行存款支付。 （2）2007 年 3 月 16 日收到最初支付价款中所含现金股利。 （3）2007 年 12 月 31 日，该股票公允价值为每股 4.5 元。 （4）2008 年 2 月 21 日，乙公司宣告发放的现金股利为 0.3 元。 （5）2008 年 3 月 21 日，收到现金股利。 （6）2008 年 12 月 31 日，该股票公允价值为每股 5.3 元。 （7）2009 年 3 月 16 日，将该股票全部处置，每股 5.1 元，交易费用为 5 万元。 要求：根据上述资料（1）～（7），编制甲公司的相关会计分录。（分录中的金额单位为万元） 正确答案 （1）2007 年 3 月 6 日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批乙公司发行的股票 100 万股， 作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为 5.2 元，含已宣告但尚未发放的现金股利为 0.2 元，另支付交易 费用 5 万元，全部价款以银行存款支付。 借：交易性金融资产—成本 500 [100×（5.2－0.2）] 应收股利 20 投资收益 5 贷：银行存款 525 （2）2007 年 3 月 16 日收到最初支付价款中所含现金股利。 借：银行存款 20 贷：应收股利 20 （3）2007 年 12 月 31 日，该股票公允价值为每股 4.5 元。 借：公允价值变动损益 50（4.5×100-500=-50） 贷：交易性金融资产—公允价值变动 50 （4）2008 年 2 月 21 日，乙公司宣告发放的现金股利为 0.3 元。 借：应收股利 30（100×0.3） 贷：投资收益 30 （5）2008 年 3 月 21 日，收到现金股利。 借：银行存款 30 贷：应收股利 30 （6）2008 年 12 月 31 日，该股票公允价值为每股 5.3 元。 借：交易性金融资产——公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益 80 [（5.3－4.5）×100] （7）2009 年 3 月 16 日，将该股票全部处置，每股 5.1 元，交易费用为 5 万元。 借：银行存款 （510－5）505 投资收益 25 贷：交易性金融资产——成本 500 ——公允价值变动 30 借：公允价值变动损益 30 贷：投资收益 30 

3. 出售交易性金融资产怎么做分录

1.购入: 
 借:交易性金融资产--成本 171
    应收股利               4
     投资收益               0.52
   贷:银行存款             175.52
 2.4月10日: 
 借:银行存款  4万元    
   贷:应收股利   4万元
3.6月30日: 
  借: 公允价值变动损益   46
      贷:交易性金融资产--公允价值变动  46
4.11月10日出售:  
 借:银行存款                      183.06
    交易性金融资产 --公允价值变动  47.4 
       贷:交易性金融资产--成本              171
          公允价值变动损益                   47.4
          投资收益                            12.06

4. 关于这笔交易性金融资产出售的分录怎么写啊

2012.5 手续费计入投资收益 算亏损借 交易性金融资产——成本 240万 投资收益 5万 贷 银行存款 245万2012.6.30 股票账面亏损，计入公允价值变动借 公允价值变动损益 15万 贷 交易性金融资产——公允价值变动 15万2012.8.10借 应收股利 6万 贷 投资收益 6万2012.8.20借 银行存款 6万 贷 应收股利 6万2012.12.31 股票账面价值比6月30日上涨 同时计入投资收益和公允价值变动借 交易性金融资产——公允价值变动 30万 贷 公允价值变动损益 30万2013.1.5 出售，原先股价波动记在账面的投资收益全部实现，成本和公允价值变动转回借 银行存款 249万 投资收益 6万 贷 交易性金融资产——成本240万 ——公允价值变动 15万股票账面价值是255万，实际出售价值是249万，所以亏了6万，计入投资收益的借方

5. 出售交易性金融资产怎么做分录

1.购入:
借:交易性金融资产--成本
171
应收股利
4
投资收益
0.52
贷:银行存款
175.52
2.4月10日:
借:银行存款
4万元
贷:应收股利
4万元
3.6月30日:
借:
公允价值变动损益
46
贷:交易性金融资产--公允价值变动
46
4.11月10日出售:
借:银行存款
183.06
交易性金融资产
--公允价值变动
47.4
贷:交易性金融资产--成本
171
公允价值变动损益
47.4
投资收益
12.06

6. 出售交易性金融资产的分录

借：银行存款                                120000
    贷：交易性金融资产——成本    100000
          投资收益                                20000
借：投资收益             490
    贷：银行存款           490
当然上面的会计分录也可以合并。希望可以帮到你哈！

7. 交易性金融资产售出分录？

出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资损益进行会计处理。
借：其他货币资金等
贷：交易性金融资产-成本
       交易性金融资产-公允价值变动（或借方，余额反向出）
投资收益（损失记借方，收益记贷方）

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-05-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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8. 交易性金融资产出售时要怎么做分录？我都被搞晕了

第一步:
借:银行存款(实际收到的金额)
  贷:交易性金融资产-成本 (账面余额)
接下来对上面的分录进行补充:
第二步:
将 交易性金融资产-公允价值变动 写入分录中，科目借方余额计入分录的贷方，贷方余额就计入分录借方。
第三步:
在分录中记 公允价值变动损益 科目，与交易性金融资产-公允价值变动 金额相同，借 贷 方向相反。
最后一步:将分录借方项目金额相加，减去贷方项目金额合计，如果金额是正数，就将该金额 计入 分录的贷方 投资收益 。如果是负数，就计入借方 投资收益