1. 交易性金融资产的入账价值
里面有一点要记住,就是交易性金融资产购买时的费用计入当期损益~
如果用会计分录是这样的
借: 交易性金融资产 350
应收股利 50
投资收益 2 (费用计入当期损益)
贷: 银行存款 402
PS:如果是持有至到期资产或是可供出售的金融资产,那么交易费用是算在初始成本里面的~
2. 交易性金融资产的入账价值
这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元
分录为:
借:交易性金融资产-成本 2700万元
应收股利 126万元
投资收益 4万元
贷:银行存库 2830万元
交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.
3. 交易性金融资产的入账价值
借:交易性金融资产——成本 2704
应收股利 126
投资收益 4
贷:银行存款 2834
这个分录做出来应该比较清楚了吧,因为原题中明确指出2830万元中包含已宣告但尚未发放的股利126万,所以这126万元应该计为应收股利,而非交易性金融资产的成本。所以答案选B
4. 交易性金融资产的入账价值
答案:C,因为取得时公允价值为2100万元减去2008年的利息(2000*4%=80万元)=2020万元,分录:
借:交易性金融资产——成本 2020
应收股利 80
投资收益——交易费用 20
贷: 银行存款 2120
5. 交易性金融资产的入账价值
入账价值为98万
购入股票的会计分录为:
借:交易性金融资产——成本 980 000
应收股利 30 000
投资收益 20 000
贷:银行存款 1 030 000
6. 交易性金融资产的入账价值
答案:
交易性金融资产入账价值就是交易性金融资产的入账成本,取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的,应当多带带确认为应收项目。
取得交易性金融资产的账务处理:
借:交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——存出投资款(支付的总价款)
对于金融资产,如果不符合债权投资、其他债权投资以及其他权益工具投资,那么就被划分为交易性金融资产,了解以下文章了解更多
企业出售交易性金融资产的会计分录
交易性金融资产手续费计入什么科目
交易性金融资产在资产负债表哪个科目体现
会计分录是考试经常考到的,很多考生感觉很难,总是记不住,不要担心,收下这份攻略,你会事半功倍。了解获取初级会计实务必背分录
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7. 交易性金融资产的入账价值
对于交易性金融资产:
1、手续费不应进入其入账价值。
2、购买交易性资产时,如果存在应收未收的股利等,应从账面价值中减去。
公司花了48000元,但是其中包括现金股利4000*0.2=800元
48000-800=47200元
有不明白请继续追问。
8. 交易性金融资产的入账价值
B 805万
借:805万 金融资产
20万 股利分红
5万 交易费用
贷:830万 现金或银行存款