1. 保理业务如何会计记账
由于企业参与了不同形式的保理业务,因此它所进行的账务处理也不同。无论采用哪种方式进行保理业务的账务处理,企业都应当设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等账户。 (一)有追索权保理的账务处理 有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行,从而获取融资。银行有追索权,因此企业并没有将相应的风险进行转移。 转让的时候 借:银行存款(按实际收到的款项) 财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费) 贷:短期借款 如果企业销售的这批货物发生了退回,则记 借:主营业务收入 财务费用 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应收账款 到期时,如果购货商能完全支付掉货款,则 借:短期借款 贷:应收账款 若到期银行收不回货款,由于银行附有追索权,则企业就有义务偿还相应的费用。 借:短期借款 贷:银行存款 (二)无追索权保理的账务处理 无追索权相当于企业将应收账款进行了买断,企业应将所出售的应收债权予以转销,结转计提的相关坏账准备,确认预计可能发生的销售退回、销售折扣、现金折扣等,确认开展保理的损益。 转让时, 借:银行存款(实际收到的款项) 营业外支出 其他应收款(预计将发生的销售折扣和折让) 坏账准备(保理业务中应收债权已经提取的坏账准备) 财务费用(支付的保理手续费) 贷:应收账款 营业外收入 实际发生销售的退回和折让 借:主营业务收入 财务费用 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:其他应收款 (三)明保理和暗保理的会计处理与有追索权和无追索权保理的账务处理相同。 (四)融资保理是按照发票金额的80%获得银行的融资,余下的20%应收账款等到保理商向购货商全部收回应收账款以后,保理商再向供货商结清应收账款。它的会计处理是按照有追索权和无追索权的保理进行处理。 到期保理中供货商,企业只在到期后做相应的处理: 借:银行存款(实际收到的货币资金) 财务费用(实际收到的货币资金与应收账款价值的差额)、 坏账准备(已计提的坏账准备) 贷:应收账款(应收账款的账面价值) 收藏到:收藏夹关键词:保理业务会计记账返回会计实务频道功能区:[大中小] [错误报告][推荐][收藏本页][打印][关闭][返回顶部]
2. 请问会计老师保理业务如何记账?
中华。会计网校小文哥回复:
由于企业参与了不同形式的保理业务,因此它所进行的账务处理也不同。无论采用哪种方式进行保理业务的账务处理,企业都应当设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等账户。
(一)有追索权保理的账务处理
有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行,从而获取融资。银行有追索权,因此企业并没有将相应的风险进行转移。
转让的时候
借:银行存款(按实际收到的款项)
财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费)
贷:短期借款
如果企业销售的这批货物发生了退回,则记
借:主营业务收入
财务费用
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
到期时,如果购货商能完全支付掉货款,则
借:短期借款
贷:应收账款
若到期银行收不回货款,由于银行附有追索权,则企业就有义务偿还相应的费用。
借:短期借款
贷:银行存款
3. 保理业务如何做会计分录?
有追索权保理的账务处理有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行,从而获取融资。银行有追索权,因此企业并没有将相应的风险进行转移。
转让的时候借:银行存款(按实际收到的款项) 财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费) 贷:短期借款 如果企业销售的这批货物发生了退回,则记 借:主营业务收入财务费用应交税费应交增值税(销项税额) 贷:应收账款 到期时,如果购货商能完全支付掉货款,则借:短期借款 贷:应收账款 若到期银行收不回货款,由于银行附有追索权,则企业就有义务偿还相应的费用。 借:短期借款贷:银行存款。
相关如下:
保理业务是从出口代理交易方式演变而来的,起源于14世纪英国毛纺工业。当时英国毛纺织品是在寄售基础上委托专业代理商代销的。这些代理商向国外买主出售商品,同时向出口商担保买主的商业信用。当时由于交通不便,外贸业务往来活动比较缓慢。
如果在国外没有可靠的代理人进行协助,任何出口企业很难取得成功。到18世纪,美国的一些代理商逐步以其高度效率和雄厚资金掌握了为扩大其国内市场所需要的代贷管理工作。他们的地位也逐步由以前被委托的代理人身分演变为独立的经济实体——保理商。
保理商根据保理合同专门为有关商业企业提供信贷和信用管理服务。经过不断地发展,现代保理商已能提供一揽子服务,包括向卖方提供买方资信调查,100%货款商业风险担保,应收账款管理和资金融通等。
据介绍,1990年国际保理业务营业额已达到137亿美元。不仅发达国家中有保理公司开展国际业务,一些发展中国家,如墨西哥、东盟、匈牙利等也都有保理公司为其本国进出口贸易提供服务。
4. 保理业务债务人怎么记账
亲您好,借:长期股权投资
长期债权投资
坏账准备
银行存款(收到的补价)
贷:应收账款
银行存款
应交税金
(2)支付补价的,按重组债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为初始投资成本。
借:长期股权投资
长期债权投资
坏账准备
贷:应收账款
银行存款(支付的补价和相关费用)
应交税金【摘要】
保理业务债务人怎么记账【提问】
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亲您好,借:长期股权投资
长期债权投资
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贷:应收账款
银行存款
应交税金
(2)支付补价的,按重组债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为初始投资成本。
借:长期股权投资
长期债权投资
坏账准备
贷:应收账款
银行存款(支付的补价和相关费用)
应交税金【回答】
5. 保理业务的业务流程
国际保理业务流程案例:国际保理业务流程本身并不复杂,下面以国际保理中最常用的双保理为例,对国际保理的业务流程进行介绍。出口商为中国某压力锅生产商A公司,进口商为法国某大型超市B公司。1、A公司经与B公司协商,欲采用赊销(OA,90天)方式进行贸易。2、A公司与国内某银行(为FCI成员)联系,向其提出办理国际保理业务的申请,向该银行提供与此笔赊销交易相关的背景资料(贸易合同)。该银行经审查同意后,双方签订出口保理合同,出口商将其应收账款转让给该银行,该银行作为出口保理商负责保理业务的运作。3、国内某银行选择法国一家银行(同样为FCI成员,双方通常签订过代理保理协议),作为进口保理商,应收账款被再次转让给该法国银行。与此同时,法国的银行对B公司的资信状况进行调查,并根据其资信状况核定一定的信用额度。B公司在该信用额度范围内,以赊销为付款条件下达订单。4、A公司货物出口后,将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等全套单据寄给B公司,并根据国内某银行的要求,将相关单据副本交给国内某银行。国内某银行可根据A公司的要求,按照外销发票票面金额的80%—95%,向A公司提供融资款项5、国内某银行通过FCI的电子数据交换系统,将相关单据通知法国某银行。法国某银行在发票载明的付款到期日前向B公司催收货款交付国内某银行,国内某银行向A公司付清尾款。6、如果发票载明的付款到期日满90天,B公司仍未支付货款,法国某银行将按照发票票面金额的100%付款(这就是我们前面提到的保理业务最重要的功能之一,即保理商为出口商提供100%的信用担保)。
6. 保理业务流程
保理业务流程主要有5个步骤,具体如下:(1)卖方以赊销方式向买方出售货物的;(2)卖方应向保理公司提供授信销售模式下的结算单据,作为应收账款转让、应收账款支付的依据,保理公司应将收到的结算单据复印件提交合作银行进行重组业务;(3)银行核对单据无误后,将相关融资资金划入保理公司账户;(4)保理公司将收到的银行融资款项划入卖方在合作银行开立的账户,作为应收账款购置款;(5)应收账款到期日,买方向保理公司偿还应收账款债权。
7. 保理业务对账要求
保理公司对账时会对供应商提供的对账资料进行初步审核,以下为部分审核条件,不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。1、对于只提供余额无明细账的对账资料,不予对账。供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的、同样应按照上述原则办理。2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部提供的对账资料的,不予对账。双方核对的账目主要应是财务账目,供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符,对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来不必要的麻烦,因为最后清算以双方财务账目为准。3、对于对账手续和账目资料齐全的供应商,应及时对账并出具对账单。
8. 会计实账:保理业务的账务处理
会计实账:保理业务的账务处理
由于企业参与了不同形式的保理业务,因此它所进行的账务处理也不同。无论采用哪种方式进行保理业务的账务处理,企业都应当设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等账户。
(一)有追索权保理的账务处理
有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行,从而获取融资。银行有追索权,因此企业并没有将相应的风险进行转移。
转让的时候
借:银行存款(按实际收到的款项)
财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费)
贷:短期借款
如果企业销售的这批货物发生了退回,则记
借:主营业务收入
财务费用
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
到期时,如果购货商能完全支付掉货款,则
借:短期借款
贷:应收账款
若到期银行收不回货款,由于银行附有追索权,则企业就有义务偿还相应的费用。
借:短期借款
贷:银行存款
(二)无追索权保理的账务处理
无追索权相当于企业将应收账款进行了买断,企业应将所出售的应收债权予以转销,结转计提的相关坏账准备,确认预计可能发生的销售退回、销售折扣、现金折扣等,确认开展保理的损益。
转让时,
借:银行存款(实际收到的款项)
营业外支出
其他应收款(预计将发生的销售折扣和折让)
坏账准备(保理业务中应收债权已经提取的坏账准备)
财务费用(支付的保理手续费)
贷:应收账款
营业外收入
实际发生销售的'退回和折让
借:主营业务收入
财务费用
应交税金——应交增值税(销项税额)
贷:其他应收款
(三)明保理和暗保理的会计处理与有追索权和无追索权保理的账务处理相同。
(四)融资保理是按照发票金额的80%获得银行的融资,余下的20%应收账款等到保理商向购货商全部收回应收账款以后,保理商再向供货商结清应收账款。它的会计处理是按照有追索权和无追索权的保理进行处理。
到期保理中供货商,企业只在到期后做相应的处理:
借:银行存款(实际收到的货币资金)
财务费用(实际收到的货币资金与应收账款价值的差额)、
坏账准备(已计提的坏账准备)
贷:应收账款(应收账款的账面价值)
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