个人所得税的计税依据有哪些

1. 个人所得税的计税依据有哪些

个人所得税的计税依据为自然人的列举所得扣除规定费用后的余额。具体包括以下几项：1．工资、薪金所得，指自然人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。2．个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得是指个人从事上业、商业、服务业、建筑安装业、交通运输业、种植业、养殖业、饲养业等行业的生产、经营所得；个人从事政府批准的办学、医疗，咨询以及其他营利所得。个人进行承包经营、转包经营、承租经营的所得也包括在生产经营所得之中。3．劳务报酬所得减除费用后的余额为纳税所得。劳务报酬所得指的是个人从事设计、安装、装演、装图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播。翻译、书画、雕刻、影视、录音、录相、各种演出与表演、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务以及其他劳务所得。减除的费用分定额、定率两种情况计算，如果每次收入不超过4000元，减除费用定额为800元；如果每次收入超过4000元，减除费用定率为收入额的20％。4．财产租赁所得减除规定费用后的余额为纳税所得。财产租赁所得是指个人出租机器设备、车船、房屋以及其他动产、不动产的所得。规定的费用参见劳务报酬所得的费用减除额。5．财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为纳税所得。财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、机器设备、车船、房屋以及其他动产、不动产的所得。转让财产的原值按财产的特点确定，如有价证券的原值为买入价和买进过程中发生的有关费用；机器设备、房屋等的原值为购建时的原始价值。6．稿酬所得是指文字、图画、摄影被报刊或以图书形式出版发表而取得的收入，它以每次出版发行为一次所得收入，计算应纳个人所得税，为鼓励创作，还可以依据应纳税额减纳30％。7．特许权使用费所得减除费用后的余额为纳税所得。特许权使用费所得是指个人提供或转让专利权、著作权、专有技术使用权以及其他特许权利的所得，减除费用参见劳务报酬所得的费用扣除额。8．利息、股息、红利等的所得为纳税所得。利息所得是指个人存款、贷款及持有债券的利息；股息、红利所得为个人投资所取得的股息和红利。这些间接投资的所得，不需要支付任何费用，所以不必扣除费用，以实际所得为纳税所得。9．偶然所得为纳税所得。偶然所得是指个人中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得也不需支付费用，以实际收入额为纳税所得。10．其他所得直接为纳税所得。其他所得指以上各项所得以外，经国务院财政部门确定征税的所得。

2. 个人所得税计税依据

	纳税人取得的应纳税所得额是其依据。根据《个人所得税暂行条例》规定，个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额为个人取得的各项收人减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

3. 个人所得税计税依据

法律分析：个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额为个人取得的各项收人减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

4. 个人所得税计税依据

    (一)股权转让个人所得税的计税依据即应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。    股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。    自然人股东部分转让所持有股权的，转让股权的计税成本按转让比例确定。    转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。    (二)计税依据明显偏低的判定及核定    《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)规定，个人股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用公告列举的方法核定，包括以下方式。    1、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。    对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。    2、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。    3、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。    4、纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

5. 个人所得税依据

法律分析：纳税人取得的应纳税所得额是其依据。个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额为个人取得的各项收人减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

6. 个人所得税的缴纳依据什么？

个人所得税标准起征点为每月5000元（即每年60000元）。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。拓展资料：一、个人所得税根据不同征税项目，分别规定了以下三种税率： 1.综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； 2.经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； 3.非居民工资薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第600号)第八条的规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：(六)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。二、 因此，根据特许权使用费的征收范围，公司支付给个人的证书使用费应按照“特许权使用费所得”项目代扣代缴个人所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响

7. 个人所得税的计税依据有哪些特殊规定

计税依据的特殊规定有:
  （一）个人的公益捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。
  （二）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下4项公益性事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
  1.红十字事业
  2.农村义务教育
  3.公益性青少年活动场所
  4.个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠 
（三）个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。

8. 个人所得税是怎样计算的？有什么依据呢？

对于目前的个人所得税来说，国家已经出台了最新的个人所得税法，所以说在计算个人所得税的时候，我们都需要严格按照个人所得税法来进行相应的扣除和计算。
首先对于我们国家的个人所得税法来说，它属于一种混合式征收，也就是说对于我们的不同收入需要分项来进行征收，同时我们也需要在年末的时候进行汇算清缴，所以说这一点是和其他一些国家是不太一样的，而对于我们普通的工薪阶层来说，可能我们并没有其他的外出兼职，那么和我们相关的也就是综合所得，也就是说我们在发放工资的时候，公司已经对于我们的工资进行了个人所得税的代扣代缴，也就是说我们公司发到我们手上的工资已经是扣过个人所得税了，这也是为什么我们看到我们所拿到的工资条和我们实际到手的工资是不一样的。
而对于一些有外出兼职的人员来说，他们在进行个人所得税计算的时候，也是需要进行一定的预扣预缴，那么也是需要收购单位对于这一部分人进行相应比例的预扣预缴，然后他们在年末进行汇算清缴的时候，工资收入，劳务报酬，收入退捐，使用费，收入，稿酬收入，这几项收入都是需要并入到综合所得税当中进行计算的，而对于其他的财产收入或者说是抽奖获得的其他偶然收入，那么就不需要并入到相应的综合所得税当中进行计算，所以说我们在进行个人所得税汇算清缴的时候一定要分清自己的收入是那一项收入。
而对于我们获得的一些偶然收入，在计算的时候就非常简便了，只需要把我们获得的偶然收入乘以固定税率20%，就可以直接计算出我们应该缴纳的个人所得税，它也不需要到年末进行汇算。