交易性金融资产的会计分录

1. 交易性金融资产的会计分录

2. 会计分录 交易性金融资产

借：银行存款  165000
    贷：交易性金融资产-成本                130000
                                    -公允价值变动   20000
       投资收益                                        15000
前面增值时你需要做；
    借:交易性金融资产-公允价值变动    20000
         ：公允价值变动损益                20000
 所以销售时候你应该：
     借：公允价值变动损益20000
      贷：投资收益   20000
      请相信我o !

3. 交易性金融资产的会计分录

交易性金融资产取得的会计处理

　　企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。

　　取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。

　　取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。

　　【例1】2007年3月20日，甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购买A上市公司股票100万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票在购买时公允价值1000万元。（A公司未宣告发放现金股利），在购买股票时另支付相关交易费用2.5万元。

　　甲公司账务处理如下：

　　（1）2007年3月20日，购买A公司股票时：

　　借：交易性金融资产——成本 　　　　　　10 000 000

　　　贷：其他货币资金—存出投资款　　　　　 10 000 000

　　（2）支付相关交易费用时：

　　借： 投资收益 　　　　　　　　　　　　　25 000

　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　　　　25 000

4. 交易性金融资产的会计分录

你好:
 
1)   2008年1月1日购进
        借:交易性金融资产-成本        3040
            应收利息                           60
            投资收益                            20
        贷:银行存款                         3120
 
2)2008年2月1日收到利息
      借:银行存款       60
       贷:应收利息       60
 
3)  2008年12月31日确定全年利息
      借:应收利息       120            (3000*4%=120)
      贷:投资收益       120
 
4) 2009年2月1日收到利息入账
       借:银行存款     120
        贷:应收利息     120
 
5)  2008年6月30日确定该债券的公允价值变动损益
        借:交易性金融资产-公允价值变动      40     (3080-3040=40)
        贷:公允价值变动损益                        40
 
6)2008年12月31日确定该债券的公允价值变动损益
       借:公允价值变动损益                      20
       贷:交易性金融资产-公允价值变动    20      (3080-3060=20)
 
7)2009年2月15日出售
       借:银行存款                                     3070
        贷:交易性金融资产-成本                 3040
            交易性金融资产-公允价值变动    20              (借方40-贷方20=20)
             投资收益                                    10
 
8)     将公允价值变动损益转出为投资收益
           借: 公允价值变动损益                 20               (贷方40-借方20=20)
             贷:投资收益                              20           
 
 
          希望能帮到你,谢谢!

5. 交易性金融资产的会计分录

1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

6. 交易性金融资产的会计分录

1、借：交易性金融资产 800000
   贷：银行存款       800000
     借：投资收益       4000
     贷：银行存款       4000
2、借：应收股利       20000
     贷：投资收益       20000
3、借：交易性金融资产 900000
            应收股利       20000
     贷：银行存款       920000
     借：投资收益       6000
     贷：银行存款       6000
4、借：银行存款       40000
     贷：应收股利       40000
5、借：公允价值变动损益  60000
     贷：交易性金融资产    60000
6、借：银行存款         1040000
     贷：交易性金融资产    984000
            公允价值变动损益  36000
            投资收益          20000
7、借：交易性金融资产    64000
     贷：公允价值变动损益  64000

7. 会计分录——交易性金融资产

请问这个借的100 000，和贷的100 000怎么来的？
这个是由于股票市场价格上升了 每股涨了2元 一共是50000股 所以是金额100000
分录就是这样的啦
借：交易性金融资产——公允价值变动            100 000
              贷：公允价值变动损益                                        100 000
同样的 如果你价值降了  那么你的分录借贷方就要反过来啦
借：公允价值变动损益                                        100 000
       贷：交易性金融资产——公允价值变动            100 000
 
投资收益150 000这个就是卖股票所赚的钱啊 每股售价是15元   由于上次公允价值变动到12元 所以现在是15-12=3元每股 也就是说 你现在赚了3块每股 一共是50000股 所以150000就是这样来的啦 当然 你也可以把这两个分录合并起来 这样投资收益就是250000  由最后的15元每股减去一开始的10元每股  就是每股赚5块钱 一共是250000元 这样做选择题比较快哈

 
同学 这个问题可以显示出你的交易性金融资产这块地方不熟 所以还是希望你多多练习吧 有问题可以随时问我哦~~~

8. 交易性金融资产会计分录：

问题一：
其实其他的分录都很好理解，只是3）让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处，后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中，首先确认收到的款项200000，并转出交易性金融资产在出售时的账面价值（包括成本160000和公允价值变动20000，并将差额确认为一项投资收益。注意，此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次，将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益，原因很简单，由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润，只是损益表科目重新分类，体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然，我对这种做法持保留意见，但是准则就是这么要求的，也没办法。
二、
借：交易性金融资产-成本
160000
贷：银行存款
160000
借：公允价值变动损益
20
000
贷：交易性金融资产-公允价值变动
20000
⑶
2月28日：
借：银行存款
200
000
借：交易性金融资产—公允价值变动
20
000
贷：交易性金融资产—成本
160
000
贷：投资收益
60
000
借：投资收益
20
000
贷：公允价值变动损益
20
000