债券投资初始计量时的交易费用

1. 债券投资初始计量时的交易费用

企业债权投资的初始计量。

债权投资的入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用;
比如：A公司2020年3月1日购入B公司债券，面值1000万元，票面利率为6%，该债券于2019年初发行，每年末付息，到期还本。假定B公司本应于2019年末结付的利息延至3月11日才兑付。债券买价1100万元，另付交易费用4万元。
解析：入账成本=买价1100-已到付息期但尚未收到的利息60(1000×6%)+交易费用4=1044(万元)
借：债权投资——成本　　　　　　 1000
                    ——应计利息　　　　　 10(60×2/12)
                     ——利息调整　　　　　 34
        应收利息 　　　　　　　　　　　      60
       贷：银行存款 　　　　　　　　　　1104

金融工具中债权投资的初始计量.png

一般会计分录
借：债权投资——成本(面值)
                    ——应计利息(债券买入时所含的未到期利息)
                    ——利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值)
                           ( 溢价记借，折价记贷)
      应收利息(债券买入时所含的已到付息期但尚未领取的利息)
      贷：银行存款

2. 关于债券初始计量时成本问题

作为交易性金融资产的分录是：
借：交易性金融资产——成本   1080
借：投资收益                                20
    贷：银行存款                                   1100
作为可供出售金融资产的分录是：
借：供出售金融资产—成本（面值）   1000
借：供出售金融资产—利息调整            100
     贷：银行存款                                   1100
 
作为持有至到期投资的分录是：
借：持有至到期投资—成本（面值）   1000
借：持有至到期投资—利息调整            100
     贷：银行存款                                   1100
【提示】交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，可供出售金融资产和持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
这句话是对的。
那么，可供出售金融资产—成本、持有至到期投资—成本为什么会是1000呢？
【提示】这里只是其面值是1000元，但其成本还应包括另一明细科目：“利息调整”，把利息调整也算上，就是应了上面那句话：公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
你的误区是，成本仅仅理解成面值，实际上还应包括利息调整，二者加起来才是完整的成本。你看那上面的分录，其总账科目余额就是1100元，也就是成本是1100元。
 
另外关于交易性金融资产—成本，有的人说按照面值即1000，有的人说按照实际支付减去交易费用即1080，让我很迷惑，求解答
【提示】对于交易性金融资产，会计准则没有规定按面值设明细账，就可以不设“面值”这个明细账，而是将面值剔除交易费用和已到付息但尚未领取的利息之差打包记入“交易性金融资产——成本”科目。
但是，对于可供和持有至到期是必须将面值单独列一明细账的。

3. 有关债券的计算

一年后该债券的市场价值=1000*(P/A,7%,4)+1000*6%*(P/F,7%,4)=1000/(1+7%)^4+1000*6%*(1-1/(1+7%)^4)*/7%=966.13元

该投资者持有期间的收益率=(966.13+1000*6%-920)/920=11.54%

4. 公司债券的现值计算

1、按单利计算的债券现值。设P表示现值，a表示本金，n表示债券所有人持有年限、i表示年利率。则P=a(1+ni)。
2、按复利计算的债券现值。设P表示债券现值，D表示债券偿还期满应收本利和，i表示年利率，n表示债券未到期年限。

扩展资料以企业财产作为担保的债券，按抵押品的不同又可以分为一般抵押债券、不动产抵押债券、动产抵押债券和证券信托抵押债券。以不动产如房屋等作为担保品，称为不动产抵押债券；
以动产如适销商品等作为提供品的，以有价证券如股票及其他债券作为担保品的，称为证券信托债券。一旦债券发行人违约，信托人就可将担保品变卖处置，以保证债权人的优先求偿权。
参考资料来源：百度百科-债券

5. 计算 债券的现值

现值=1100/1.1+1210/1.1的平方+1331/1.1的立方=1000+1000+1000=3000

6. 债券计算 计算 帮忙进来看下

1100*（P/A,3.5,16）*(P/A,7,6)
1400*(P/A,3.5,12)*(P/A,7,14)
20000*(P/F,7,20)

7. 公司债券的现值计算

债券现值=本金复利现值＋利息年金现值=(P/S,5%,5)*S+
(P/A,5%,5)*A P：本金，又称期初金额或现值
i：利率；I：利息
S：本利和或终值 普通年金现值计算：
P=A*[1-（1+i）-n]/i，
其中，[1-（1+i）-n]/i是年金现值系数，记作（P/A，i,n） 现值：
-n
P=S（1+i）
其中：
-n
（1+i）
是现值系数，记作（P/S，i,n） 
 
0.7835和4.3295
用财务计算机或特定的财务表格得出来的

8. 公司债券的现值计算

1、按单利计算的债券现值。设P表示现值，a表示本金，n表示债券所有人持有年限、i表示年利率。则P=a(1+ni)。
2、按复利计算的债券现值。设P表示债券现值，D表示债券偿还期满应收本利和，i表示年利率，n表示债券未到期年限。

扩展资料以企业财产作为担保的债券，按抵押品的不同又可以分为一般抵押债券、不动产抵押债券、动产抵押债券和证券信托抵押债券。以不动产如房屋等作为担保品，称为不动产抵押债券；
以动产如适销商品等作为提供品的，以有价证券如股票及其他债券作为担保品的，称为证券信托债券。一旦债券发行人违约，信托人就可将担保品变卖处置，以保证债权人的优先求偿权。
参考资料来源：百度百科-债券