残保金申报缴纳

1. 残保金申报缴纳

《残 疾 人 就 业 条 例 》
二十七条 违反本条例规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。

按照国务院《残疾人就业条例》规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，用人单位安排残疾人就业达不到其所在地人民政府规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。

2. 残保金如何申报缴纳

根据《残疾人保障法》和《残疾人就业条例》，国家实行按比例安排残疾人就业制度。宁波用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。安排残疾人就业比例未达到本单位在职职工总数1.5%的用人单位，应按规定缴纳残疾人就业保障金(以下简称残保金)。



需要说明的是，用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。2021年和2022年残保金仍按每人每月20或24元标准执行；2023年，以上年度用人单位在职职工年平均工资为标准，征收2022年全年费款，单位平均工资上限为当地社平工资的1倍；2024年起，单位平均工资上限为当地社平工资的2倍。目前，残保金相关优惠政策有两个。
一是针对小微企业残保金的优惠政策，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
二是分档征收优惠政策，自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的，按应缴费额50%征收;1%以下的，按应缴费额90%征收。
这里特别要注意，因为2023年度计算的残保金是以2022年度的在职职工人数、安排残疾人就业人数为依据，公司只有在2022年度1月份就安排残疾人就业才能最大程度享受优惠政策。
二、征收的群体有哪些？
本省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位（含中央、境外驻粤单位）等用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳保障金。
三、什么时间可以申报残保金？
保障金按年申报缴费期为每年8月1日至11月30日，用人单位应按规定时限申报缴交上年度的保障金。当年新登记注册的 用人单位应当于次年的申报缴费期内申报缴纳保障金。
四、这些事儿，要注意！
1、所属当年的残保金次年9月集中征收。
2、当年安置残疾人，次年1-6月向残联部门进行网上备案，次年9月享受抵减政策，如2022年安置残疾人就业，2023年享受抵减政策。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。
附：残疾人就业安置奖励政策
一、可以享受超比例安排残疾人就业奖励的单位
①安排残疾人就业比例超过25%的残疾人集中就业企业(以下简称“集中就业企业”) ；
②超过1.5%的分散按比例就业企业( 以下简称“按比例就业企业”) ;
③除国家机关、公益一类事业单位之外的非企业用人单位，以及符合暂免征收残保金条件的小微企业安排残疾人就业的。
二、享受超比例奖励的企业必须符合的条件
①残疾人职工必须符合法定劳动年龄，具有本省户籍并持有浙江省颁发的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级) ;
②与残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费；
③超比例安排残疾人就业人数在1人以上(含)。
上述三个条件必须同时满足。
三、超比例奖励的标准
①集中就业企业：每超比例安排1名残疾人，每年按不低于上年度1个月当地最低工资标准予以奖励。
②按比例就业企业：每超比例安排1名残疾人，每年按不低于上年度4个月当地最低工资标准予以奖励
年缴纳额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年均工资之积计算缴纳。
计算公式如下：
残疾人就业保障金年缴纳额=（上年度用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资
五、残保金如何办理申报？
（一）网上申报
1、进入电子税务局，在申报页面，选择残疾人就业保障金，点击填写申报表



2、进入申报页面，核实公司的名称、地址等，再核对费款所属期（一般都不会有错，但建议核查一下）



3、核对无误后，填写工资总额，在填写上一年的职工人数，最后核对安排残疾人就业的人数是否正确。



4、填好工资和人数后，第九列会弹出应纳的费额，如果企业符合减免条件，则第10列会弹出一个灰色的选项。



5、核对信息无误后，填写经办人员的名称。



6、填好信息后，点击下一步，再点击申报。



7、点击申报后，残疾人就业保障金就申报成功了，页面会弹出申报成功了提示。如果要交税，点击缴税即可。



（二）上门申报
用人单位如实填写《残疾人就业保障金缴费申报表》（可在电子税务局下载专区下载），申报表须经用人单位负责人签字加盖公章。如经残联部门审批缓、减、免保障金的用人单位，须一并提供残联部门出具的相关审批表。残联部门审批的缓、减、免事宜，请咨询广东省残疾人就业服务咨询热线 12385。
用人单位对所填写内容的真实性和完整性承担法律责任。

3. 残保金申报缴纳怎么做

残保金申报缴纳的具体操作方法：
 
 1、登录网上电子税务局，选择“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“其他申报”。
 
 2、选择需要缴纳的起止时间，在下拉框中选择“残疾人就业保障金申报表”，点击添加。
 
 3、申报表添加成功后，点击申报，依次在表内填入年工资总额，年平均职工人数，已安排残疾人就业人数，系统会自动计算出应缴纳的税额。可以和自己计算的进行对比，确认无误后，点击下方的申报。
 
 4、申报完成后，点击税款缴纳，进行网银扣款。

4. 残保金如何申报缴纳？

用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行保障金申报,并对申报信息的真实性、完整性负责.依照有关规定不需缴纳保障金的用人单位也要进行"零申报".
  保障金的缴款方式与北京市地方税务局征收的其他税费缴款方式一致.
  申报需提交的资料:
  选择上门申报方式的用人单位已安排残疾人就业的,应当提交《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》;未安排残疾人就业的,应当提交《残疾人就业保障金缴费申报表》.
  用人单位可以在北京市地方税务局网站自行下载《残疾人就业保障金缴费申报表》.

5. 残保金如何申报缴纳

残保金可按规定时限向保障金征收机关申报缴纳。在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。机关、团体、事业单位因经费困难，企业因政策性亏损等原因，确需减免“保障金”的，由单位提出申请，报同级财政部门和残疾人联合会，经财政部门会同残疾人联合会审批后，可以给予减免照顾。未经批准，逾期不交者，可对逾期不交的部分按日加收5‰滞纳金。【法律法规】《残疾人就业保障金管理暂行规定》第二条  “保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。第六条  “保障金”专项用于下列开支：（一）补贴残疾人职业培训费用；（二）奖励超比例安置残疾人就业的单位及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位；（三）有偿扶持残疾人集体从业、个体经营；（四）经同级财政部门批准，适当补助残疾人劳动服务机构经费开支。（五）经同级财政部门批准，直接用于残疾人就业工作的其他开支。“保障金”必须按照上述规定用途使用，任何部门不得平调或挪作他用。

6. 残保金如何申报缴纳

对于残保金很多人都不了解是什么,并且又该怎么进行缴纳。这都是大家需要清楚之后才能知道的问题。这对于企业来说也是比较重要的一点,大家可以通过本文的内容来做详细了解。我整理了以下内容为您解答,希望对您有所帮助。
一、残保金如何缴纳      (1)用人单位可到主管税务所服务大厅(征收大厅)或残疾人就业服务机构领取空白残保金《一般缴款书》,根据残疾人就业服务机构核定的金额自行填写残保金缴款书,持缴款书到银行缴费;也可以直接领取由地税机关或残疾人就业服务机构打印的残保金《一般缴款书》,持缴款书到银行缴费;      (2)对网上申报的纳税人,充分利用地税局网上申报的网络优势,除网上提示其应缴纳残保金外,还能够根据残疾人就业服务机构的核定金额由缴费单位在网上自行打印出残保金《一般缴款书》,然后持缴款书到银行缴费。二、什么是残保金      残疾人就业保障金简称残保金,是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。由用人单位所在地的地方税务局负责征收,没有分设地方税务局的地方,由国家税务局负责征收。三、法律依据      《残疾人就业保障金管理暂行规定》      第一条      在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中,一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的,要交纳残疾人保障金(以下简称“保障金”)。为了规范和加强“保障金”的管理,特制定本《规定》。      第二条      “保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区,凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织,根据地方有关法规的规定,按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。“保障金”按属地原则交纳,中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织,应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定,积极创造条件,逐步达到规定的安排比例。      第三条      企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支,机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。      对于这个问题,大家了解清楚了吧,这也是实际中比较重要的一点,需要进行缴纳的企业就要知道如何缴纳。在我国的相关法律规定上也有相关的内容,这点对于不清楚的企业就要了解清楚。

7. 残保金每个企业必须申报吗

一般是所有企业都需要申报,残疾人就业保障金是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第一章第二条。 自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下(含30人)的小微企业,免征残保金。 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。 用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。 残疾人就业保障金是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第一章第二条。 自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下(含30人)的小微企业,免征残保金。 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。 用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。 只要不满足以上减免缓残保金条件且未安置残疾人就业的用人单位都应该缴纳残疾人就业保障金

8. 残保金如何申报缴纳

社保是要根据当地确定的社保基数乘以缴纳比例来计算的，个人所得税的计算也是需要扣除社保金额和专项附加扣除之后，再减去起征线乘以税率来进行计算的。社保基数是根据职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定，且各地社保基数的标准都是不一样的，所以只知道工资是无法计算出来的。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。