补缴附加税会计分录

1. 补缴附加税会计分录

1、补计提上年附加税的会计分录是： 
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交城建税 
应交税费-应交教育费附加
2、涉及所得税调整的会计处理： 
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
3、结转以前年度损益调整的分录：
借：利润分配-未分配利润 
贷：以前年度损益调整

扩展资料
以前年度少计税费时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
不需要调整以前年度的会计报表，本年度的也不需要说明注释。期初数据是不能改变的。补缴税款是上年度资产负债表日后事项了，不能改动，也不必要改动。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

2. 补交本年度的增值税及附加税如何作会计分录

1、补交销项税
借：主营业务收入（其他业务收入或营业外收入等）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、补交进项税
借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：原材料等相关成本或费用科目
3、附加税费
借：主营税金及附加
贷：应交税费——
4、缴纳相关税款
借：应交税费——应交增值税（已交增值税）
应交税费——
贷：银行存款

3. 补缴增值税附加税怎么做账

一般纳税人补交以前年度增值税以及附加税如何入账?      补缴以前年度增值税及附加税账务处理      1、增值税补缴      (1)调账      借:应收账款等检查对应的科目      贷:应交税金--增值税检查调整      (2)确认未缴款      借:应交税金--增值税检查调整      贷:应交税金--未交增值税      (3)上缴      借:应交税金--未交增值税      贷:银行存款      2、滞纳金      借:营业外支出      贷:现金      3、补缴城建税及教育费      (1)提取时      借:以前年度损益调整      贷:应交税金--城建税      贷:其他应交款--教育费附加      (2)结转      借:利润分配--未分配利润      贷:以前年度损益调整      (2)上缴      借:应交税金--城建税      借:其他应交款--教育费附加      贷:现金(或银行存款)  【一般纳税人补交以前年度增值税以及附加税如何入账】

4. 补交增值税怎么做分录

1.凡检查后应进行账务处理的如下：
     借：银行存款（现金）
  贷：以前年度损益调整（未入账的收入）
  贷：应交税费——增值税检查调整
2.补缴所得税和滞纳金
借：以前年度损益调整（结转成本）
   贷：库存商品
3.最后把“以前年度损益调整”转入“利润分配——未分配利润”账户，结平“以前年度损益调整”账户即可。
4。再做交税时的会计分录就行了。
仅供参考。

5. 补计提上年附加税如何做分录

补计提上年附加税使用以前年度损益调整科目进行处理，以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
补计提上年附加税的的账务处理。
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费-应交城建税。
应交税费-应交教育费附加。
涉及企业所得税调整的的账务处理。
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费-企业所得税。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算。

扩展资料：
从中国现行税制看，附加税包括两种：
1、是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。
2、是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。
如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。
我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。
参考资料来源：百度百科-附加税

6. 增值税补税会计分录如何做

　　一.如果是企业自查补交当年增值税款：
　　1.确认应补交增值税款做：
　　借：应收账款等相关科目
　　贷：应交税金--增值税检查调整
　　2.确认未缴款时：
　　借：应交税金--增值税检查调整
　　贷：应交税金--未交增值税
　　3.补缴增值税款做：
　　借：应交税金--未交增值税
　　贷：银行存款；
　　二.如果是应补缴以前年度的增值税；
　　1.确认应补交增值税款做：
　　借:以前年度损益调整；
　　贷:应交税金-未交增值税
　　2.实际补缴增值税时做：
　　借:应交税金-未交增值税
　　贷:银行存款 ；
　　3.同时调整未分配利润做：
　　借：利润分配-未分配利润；
　　贷：以前年度损益调整；

7. 补计提上年附加税如何做分录

补计提上年附加税的的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
涉及企业所得税调整的的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税

扩展资料：
如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。
会计处理程序如下：
1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
4、调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
5、调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整    

8. 补计提上年附加税如何做分录

补计提上年附加税的的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
涉及企业所得税调整的的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税

扩展资料：
如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。
会计处理程序如下：
1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
4、调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
5、调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整