外汇掉期远期的账务处理方法

1. 外汇掉期远期的账务处理方法

1、近端：
（1）签约日以美元约定汇率换入人民币：换入人民币按约定汇率，换出美元按当日即期汇率，两者差额计入汇兑损益。
（2）外汇掉期合约在签约日的公允价值为零，无需账务处理。
2、2017年12月31日：需计量该掉期合约的公允价值，作为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或负债。公允价值计算方法参照《瑞华研究2010~2016汇编》之问题4-1-1中远期外汇合约公允价值的计算方法。
3、远端：你的会计处理的原理基本合理。【摘要】
外汇掉期远期的账务处理方法【提问】
1、近端：
（1）签约日以美元约定汇率换入人民币：换入人民币按约定汇率，换出美元按当日即期汇率，两者差额计入汇兑损益。
（2）外汇掉期合约在签约日的公允价值为零，无需账务处理。
2、2017年12月31日：需计量该掉期合约的公允价值，作为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或负债。公允价值计算方法参照《瑞华研究2010~2016汇编》之问题4-1-1中远期外汇合约公允价值的计算方法。
3、远端：你的会计处理的原理基本合理。【回答】
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2. 什么是本外币掉期业务?

　　 外汇掉期(ForeignExchangeSwap)是交易双方约定以货币A交换一定数量的货币B，并以约定价格在未来的约定日期用货币B反向交换同样数量的货币A。外汇掉期形式灵活多样，但本质上都是利率产品。首次换入高利率货币的一方必然要对另一方予以补偿，补偿的金额取决于两种货币间的利率水平差异，补偿的方式既可通过到期的交换价格反映，也可通过单独支付利差的形式反映。
　　外汇掉期是金融掉期产品的一种。金融掉期又称金融互换，是指交易双方按照预先约定的汇率、利率等条件，在一定期限内，相互交换一组资金，达到规避风险的目的。掉期业务结合了外汇市场、货币市场和资本市场的避险操作，为规避中长期的汇率和利率风险提供了有力的工具。作为一项高效的风险管理手段，掉期的交易对象可以是资产，也可以是负债；可以是本金，也可以是利息。
　　外币兑人民币的掉期业务实质上是外币兑人民币即期交易与远期交易的结合，具体而言，银行与客户协商签订掉期协议，分别约定即期外汇买卖汇率和起息日、远期外汇买卖汇率和起息日。客户按约定的即期汇率和交割日与银行进行人民币和外汇的转换，并按约定的远期汇率和交割日与银行进行反方向转换的业务。外汇掉期是国际外汇市场上常用的一种规避汇率风险的手段。