企业所得税风险预警通知书的说明理由怎么写

1. 企业所得税风险预警通知书的说明理由怎么写

首先，分析一下预警的由来。
      是这样的，目前咱们国家税务系统推广纳税评估系统。发现税负偏低时，会预警。
  预警总体分两种，一种是与具体事项或具体科目相关的，比如财务费偏高；另一种是总体税负 
  的比较。
其次，看一下预警的影响。
      预警，总体属于没有落实的疑点或线索。
      如果企业能提供合理解释，可以过关。但如果解释不合理，肯定面临进一步的检查。比如
  现场稽查、评估等。
最后，说一下怎样写说明。
      说明需要把握以下几点原则：
        其一是以企业真实的生产经营业务活动、经营环境为基础。绝不能虚构。
        其二是解释要与预警内容相关。具有因果关系。
        其三是发现找不出合理解释时，及时补税。知错就改。
      建议和企业业务人员充分沟通，切忌会计自己闭门造车，努力寻找合理解释。
说实话，合理的解释每家企业是不一样的，没有包医百病的良药。需要对症下药。
如果再有疑问，可继续联系我。

2. 如何写企业所得税风险预警通知书的说明理由？

首先，分析一下预警的由来。是这样的，目前咱们国家税务系统推广纳税评估系统。发现税负偏低时，会预警。预警总体分两种，一种是与具体事项或具体科目相关的，比如财务费偏高；另一种是总体税负的比较。
其次，看一下预警的影响。预警，总体属于没有落实的疑点或线索。如果企业能提供合理解释，可以过关。但如果解释不合理，肯定面临进一步的检查。比如现场稽查、评估等。
最后，说明需要把握以下几点原则：
其一是以企业真实的生产经营业务活动、经营环境为基础。绝不能虚构。
其二是解释要与预警内容相关。具有因果关系。
其三是发现找不出合理解释时，及时补税。知错就改。
建议和企业业务人员充分沟通，切忌会计自己闭门造车，努力寻找合理解释。说实话，合理的解释每家企业是不一样的，没有包医百病的良药。需要对症下药。

3. 收到税务风险提示通知书，情况如下，应该如何写情况说明

1、对于销售收入下降的原因，可通过公司产品销路、行业市场变化等客观原因，以及产品质量或其他主观原因，证明收入的下降符合事实；
2、你认为人工、租金等为固定不变，而税务机关却计算出较大的变动率，应该取证事实情况，还要核定彼此计算口径不同而产生的差异；
3、自查是非常必要的，就算税务机关没有提示，自身也必须弄清实际经营状况；
总而言之，如果你确认公司经营行为没有弄虚作假，也不存在虚假的账务处理，没有提供虚假的财务信息的话，那么，就应该着手印证你的正确，税务机关存在取数口径上的问题、或者计算错误的问题、还是其他未能正确取得财务数据等相关问题。
最后，你对公司的实际情况比税务机关人员要熟悉得多，主动去依法作出合理解释吧。

4. 关于税收风险提醒告知书的问题

775463299，你好。呵呵，我都快成回答《税收风险提醒告知书》问题的专业户了(哭笑不得)。没办法，既然同行们对鄙人的信任，就只好滥竽充数了。
一、存货周转变动率(以存货周转天数举例说明)：现将我回答“ 斗两元的花地主”同行的回答复制如下：例、甲公司2011年1-5月产品销售成本为1800万元，期初存货为500万元，期末存货为300万元；2010年度产品销售成本为4400万元，期初存货为700万元，期末存货为500万元。则：　　
报告期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=80天
基期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=49.1天
存货周转变动率=(报告期存货周转天数-基期存货周转天数）/基期存货周转天数*100%=(80天-49.1天)/49.1天*100%=62.9%从例题看出：1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%=62.9%2、计算结果: 变动率＞0,呈上升趋势,存在异常。3、分析原因：报告期原材料存货采购与基期比较升降幅度？市场因素导致原材料存货投入因素？因而影响报告期库存变化？或其他生产经营方面原因等。4、重点排查：①、是否存在少计或未计收入；②、是否虚构采购成本等。
二、本期销售收入结构异常：你已经将前3点回答了“没有”，可以在《风险提醒服务反馈表》第一项里，委婉地说明。比如：销售收入是按照****规定确认的；销售成本是按照****方法结转的；库存计量是按照出入库单计量的。重点地就：4、下脚料销售价格偏低或少计收入这个情况，在第一项里自纠：**年**月**日有多少下脚料销售漏计了收入，原因是******。找几笔无票销售下脚料交待过去。然后在《风险提醒服务反馈表》第二项里，将自纠出来的误差涉及到的增值税销项税额，在对应的栏目里填列，就OK了。反正，你不自纠出几笔，是过不了关的。
呵呵，就这些了。祝你好运，顺利过关。

5. 税收风险提醒告知书怎么填写

企业收到税务局发的税收风险提醒告知书，一般是说公司在1.增值税税负变动率；2.存货周转变动率 两方面指标出现异常。提供一些部分思路，仅供参考！

要求企业进行风险排查，并填写“风险提醒服务反馈表”，
一、存货周转变动率
1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%(仅指用天衡量）
2、计算结果:>0,百分值大,呈上升趋势,存在异常(以次计算存货周转率则相反)
3、报告分析原因:报告期原材料存货采购与基期比上升幅度较大,市场不景气因素导致原材料存货投入不足,产生报告期期末库存积压上升,或库存商品积压严重,或其他生产经营原因。
※税务对存货周转变动率呈上生趋势的判断(或以次计算呈下降)：①存在少计或未计收入结果②存在多计进项异常行为③虚构采购成本等。
二、增值税税负变动率
1、增值税税负变动率=(报告期增值税税负-基期（行业平均）增值税税负)/ 基期（行业平均）增值税税负×100%　
2、计算结果：<0,存在异常
3、报告分析原因：
1）可从增值额（销售毛利）对比分析存在的原因
①基期收入-基期可抵扣货物及劳务支出
②报告期收入-报告期可抵扣货物及劳务支出
③对比结果后对收入、支出变化进行分析：
报告可能原因：行业不景气售价下降，销量萎缩，原材料等物料价格上涨，成本大幅上升，或其他因素导致。
※税务对计算结果判断：<0（允许在一定范围内上下波动）的判断：①存在少计、未计或延迟确认收入结果②可能虚构进项，对用于非应税项目购入未作进项转出③其他情形
2）进项税额变动率对比分析存在的原因
进项税额变动率=(报告期进项税额-基期进项税额)/ 基期进项税额×100%　
计算结果；百分值较大（在此不作深入分析）
报告可能原因：采购计划失衡，可抵扣设备投入更新改造等
※税务对计算结果判断：因进项额大，致使应缴税金少，税负降低，可能存在虚抵行为等

6. 税收风险提醒告知书怎么填反馈表呢？

1
固定资产综合折旧率=基期固定资产折旧总额÷基期固定资产原值总额×100%.
　　固定资产综合折旧率高于与基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。要求企业提供各类固定资产的折旧计算情况，分析固定资产综合折旧率变化的原因。
变动率则是（当期-上期）/上期  异常，你分析下原因，如果存在多提折旧也要如实填写。
2.
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数
正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。当比值〈1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值〉1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
对产生本疑点的纳税人可以从以下三个方面进行分析：结合“主营业务收入变动率”指标，对企业主营业务收入情况进行分析，通过分析企业年度报表及附表，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况；结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题；结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本的结转情况，分析是否存在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题。
 
当然，指标是根据规范会计处理的前提下设计的。有的时候企业存在一些应时应实的特殊处理方式也会造成指标异常。

7. 税收风险提醒告知书，怎么填写？

一、进项税额控制差异率：这个风险异常点与增值税目标税负率有关。进项税额控制差异率，主要监控企业申报进项额变化的指标，当控制额远小于申报额时，国税局怀疑是否有虚抵进项。举例说明：例、假设甲公司的目标税负率为3.5%。2011年1-5月销售收入2200万元，销项税额374万元，进项税额319万元，缴纳增值税额55万元。则：实际税负率=缴纳增值税额/产品销售收入*100%=2.5%如果达到目标税负率3.5%，则目标进项税额应该为：(374万元-进项税额)/2200万元*100%=3.5%  计算结果进项税额为297万元。就增值税目标税负率而言，实际进项税额多了22万元(319万元-297万元)。这就产生了进项税额控制差异率。进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%进项税额控制差异率=(实际税负-目标税负)/目标税负*100%=(55万元-77万元)/77万元*100%=-28.57%从例题看出：1、进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%2、计算结果: 变动率＜0,呈下降趋势,存在异常。3、重点排查：①、期初、期末存货变化对比情况；②、是否存在多计进项；③、是否虚构采购成本；④、期末、期初应付账款挂账情况；⑤、是否存在非防伪税控发票抵扣情况；⑥、有未付款的进货进项已抵扣等。这些都必须一一加以说明。二、存货周转变动率(以存货周转天数举例说明)：例、甲公司2011年1-5月产品销售成本为1800万元，期初存货为500万元，期末存货为300万元；2010年度产品销售成本为4400万元，期初存货为700万元，期末存货为500万元。则：　　
　　报告期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=80天
　　基期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=49.1天
　　存货周转变动率=(报告期存货周转天数-基期存货周转天数）/基期存货周转天数*100%=(80天-49.1天)/49.1天*100%=62.9%从例题看出：1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%=62.9%2、计算结果: 变动率＞0,呈上升趋势,存在异常。3、分析原因：报告期原材料存货采购与基期比较升降幅度？市场因素导致原材料存货投入因素？因而影响报告期库存变化？或其他生产经营方面原因等。4、重点排查：①、是否存在少计或未计收入；②、是否虚构采购成本等。

8. 关于税收风险提醒告知书的问题

增值税销项税应该包括三个部分：未开发票的销售；开具普通发票的销售；和 开具专用发票的销售，你看去年这三部分是否都计算进去算销项了
进项，完全看多少票认证了，这个一般不致于有问题
 
还有一种可能是公司11年进项多过销项，这种自然没交税，税局也会显示异常。但是这种有可能是正常的商业行为——囤货囤多了，市场判断错误，没卖出去。。。跟税局解释一下就好了