长期偿债能力指标

1. 长期偿债能力指标

2. 短期偿债能力指标6个

短期偿债能力，通常可运用一系列反映短期偿债能力的指标来进行。从企业短期偿债能力的含义及影响因素可知，短期偿债能力主要可通过企业流动资产和流动负债的对比得出。因此，对企业短期偿债能力的指标分析，主要可采用流动负债和流动资产对比的指标，包括营运资金、流动比率、速动比率、现金比率和企业支付能力系数等。1、营运资金：营运资金是指流动资产减去流动负债后的差额，也称净营运资本，表示企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。其计算公式为：营运资金=流动资产-流动负债2、流动比率：流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债有多少流动资产作为偿还保证。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债X 100%3、速动比率：速动比率又称酸性试验比率，是指企业的速动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中速动资产变现偿付流动负债的能力。其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债。其中，速动资产=流动资产-存货；速动比率可以用作流动比率的辅助指标。4、现金比率：现金比率是指现金类资产对流动负债的比率，该指标有以下两种表示方式：(1)现金类资产仅指货币资金：当现金类资产仅指货币资金时，现金比率的计算公式为：现金比率=货币资金/流动负债X 100%(2)现金类资产包括货币资金和现金等价物：当现金类资产除包括货币资金以外，还包括现金等价物时，即企业把持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资视为现金等价物。按照这种理解，现金比率的计算公式为：现金比率=(货币资金+现金等价物)/流动负债X 100%5、企业支付能力系数：企业支付能力系数是反映企业短期偿债能力的重要指标。根据企业支付能力反映的具体时间的差异，支付能力系数可以分为期末支付能力系数和近期支付能力系数两种。期末支付能力系数是指期末货币资金额与急需支付款项之比。其计算公式为：期末支付能力系数=期末货币资金/急需支付款项；其中，急需支付款项包括逾期未缴款项、逾期银行借款、逾期应付款项等。该指标大于或等于说明企业有支付能力;反之，说明企业支付能力差。期末支付能力系数的值越低，说明企业支付能力越差。近期支付能力系数是指在近期可用于支付的资金与近期需要支付的资金之间的比值。其计算公式为：近期支付能力系数=近期可用于支付的资金/近期需要支付的资金6、反映企业短期偿债能力的辅助指标分析（1）应收账款周转率和应付账款周转率的比较分析：一般来说，应收账款周转速度越快，表明企业回款迅速，收账费用和坏账损失越少;同时也表明企业的流动资产流动性高，偿债能力强。如果应收账款占流动资产比重很大，即使流动比率和速动比率指标都很高，其短期偿债能力仍值得怀疑，需要进一步分析具体原因。通常，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快;否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金运转。企业购人材料等物资的目的，在于通过企业的加工制成产品，然后通过销售收回现金，并实现价值的增值。从这个意义上讲，因赊购商品所产生的应付账款，应由赊销商品回收的现金来偿付。在资金周转上，二者与资金周转期密切相关，而且必须相互配合。（2）存货周转率分析：就一般企业而言，存货在流动资产中占有相当比重。尽管存货不能直接用于偿还流动负债，但是如果企业的存货变现速度较快，意味着资产的流动性良好，会有较大的现金流量在未来注人企业。企业投资于存货的目的，在于通过存货销售而获得利润。一般的制造企业为了配合销售的需要，都要维持相当数量的存货。存货对企业经营活动的变化非常敏感，这就要求企业应将存货控制在一定的水平上，使其与经营活动基本上保持一致。因此，分析企业短期偿债能力时，必须考虑存货变现速度。存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。

3. 长期偿债能力指标

其指标包括资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和有息负债比率。
1.资产与负债
资产负债率又称负债比率，是指企业总负债与总资产的比率，反映企业资产对债权人权益的保护程度。一般来说，资产负债率越小，企业的长期偿债能力越强。
2.产权比率
产权比率又称资本负债率，是指企业负债总额与所有者权益总额的比率，反映了所有者权益对债权的保护程度。一般来说，产权比例越低，企业的长期偿债能力越强。
产权比率和资产负债率对偿债能力的评价作用基本相同。两者最大的区别是:资产负债率侧重于分析偿债安全的物质保穗辩手障程度；产权比率侧重于揭示财务结构的稳健性和自有资金对债务风险的承受能力。
3.或有债务
或有负债比率是指企业或有负债总额与所有者权益总额的比率，反映了所有者权益对可能发生的或有负债的保护程度。
计算公式如下:负债总额=商业承兑汇票贴现金额+对外担保金额+未决诉讼及仲裁金额(贴现及担保引起的诉讼或仲裁除外)+其他或有负债金额。
4.已获利息
已获利息倍数是指企业一定时期的息税前收益与利息支出的比率，反映了盈利能力对偿债的保证程度。其中，息税前收益总额是指利润和利息费用总额，利息费用是指实际支付的贷款利息和债券利息。

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4. 长期偿债能力指标

其指标包括资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和有息负债比率。
1.资产与负债
资产负债率又称负债比率，是指企业总负债与总资产的比率，反映企业资产对债权人权益的保护程度。一般来说，资产负债率越小，企业的长期偿债能力越强。
2.产权比率
产权比率又称资本负债率，是指企业负债总额与所有者权益总额的比率，反映了所有者权益对债权的保护程度。一般来说，产权比例越低，企业的长期偿债能力越强。
产权比率和资产负债率对偿债能力的评价作用基本相同。两者最大的区别是:资产负债率侧重于分析偿债安全的物质保障程度；产权比率侧重于揭示财务结构的稳健性和自有资金对债务风险的承受能力。
3.或有债务
或有负债比率是指企业或有负债总额与所有者权益总额的比率，反映了所有者权益对可能发生的或有负债的保护程度。
计算公式如下:负债总额=商业承兑汇票贴现金额+对外担保金额+未决诉讼及仲裁金额(贴现及担保引起的诉讼或仲裁除外)+其他或有负债金额。
4.已获利息
已获利息倍数是指企业一定时期的息税前收益与利息支出的比率，反映了盈利能力对偿债的保证程度。其中，息税前收益总额是指利润和利息费用总额，利息费用是指实际支付的贷款利息和债券利息。
其中:息税前利润总额=利润总额+利息费用。一般来说，利息倍数越高，企业的长期偿债能力越强。国际上一般认为指数3比较合适，长期来看至少应该大于L。
5.有息负债比率是指某一时点企业总有息负债与总负债的比率，反映了企业负债中有息负债所占的比重，在一定程度上反映了企业未来偿债(尤其是付息)的压力。
计算公式如下:带息债务总额=短期借款+一年内到期的长期债务+长期借款+应付债券+应付利息。
扩展信息:
影响因素
1.长期资产和长期债务
当企业缺乏盈利能力时，其长期资产是否具有较高的市场价格或清算价值是非常重要的。因此，长期资产的计价和摊销方法影响很大。
2.长期经营租赁
长期经营租赁实际上也是一种长期融资行为，因此应考虑其对企业债务结构的影响，即与经营租赁相关的资产和负债应分别加入总债务和总资产中。
长期经营租赁费中的“本金”:
由于租赁资产的价值无法确切知道，所以假设资产和负债相等。与长期经营租赁有关的负债，应当是全部预计租赁费用的“本金”部分，或者是全部预计租赁费用减去其中包含的利息。因此，它大约占预计总租赁成本的2/3。
3.意外事件
这应该通过仔细阅读报表的注释来找到。表外揭示的金融风险和信用风险
比如，一方不履行合同规定的条款，可能给企业带来预期损失；企业持有的担保品状况说明；披露债务人组织所在的行业和/或区域可能面临的风险程度。
4.退休金计划
养老金计划是企业的法定义务。对企业来说，是一种债务，是未来固定的支付义务，从而影响企业的长期偿债能力。
5.金融工具
这是指在报表附注中披露金融工具的估计公允市场价值，或者在公允市场价值无法估计的情况下，披露关于公允市场价值的不准确描述性信息。

5. 长期偿债能力指标

反映长期偿债能力的指标有两类：
（1）资产负债率：资产负债率＝负债总额/资产总额×100%。一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。如果该指标过小则表明企业对财务杠杆利用不够。国际上认为资产负债率为60%合适。
（2）产权比率（所有者权益负债率）：产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100%。
（3）已获利息倍数（利息保障倍数）：反映获利能力对债务偿付的保证程度。其中：息税前利润总额＝利润总额＋利息支出＝净利润＋所得税＋利息支出。

扩展资料：
一、短息偿债能力和长期偿债能力基本上是通过企业短期负债和长期负债与流动资产和资产总额之间的相互计算来区别的企业负债分为流动负债（短期负债）和长期负债两类。 
二、流动负债指企业将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。长期负债指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。 
1、短期偿债：流动比率、速动比率、现金比率
2、长期偿债：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资产负债率
三、短期偿债能力的衡量指标有：
1、流动比率===流动资产总额/流动负债总额
一般流动比率在2:1左右表示企业财务状况比较稳定.这个比例也因行业，企业不同而异的.
2、速动比率===速动资产总额/流动负债总额
速动资产==流动资产--(存货+预付费用)
速动比率是流动资产中最具流动性的部分，变现能力极强
一般速动比率认为这个比值至少应维持在1:1以上，才算财务状况良好
参考资料来源：百度百科-长期偿债能力指标

6. 长期偿债能力指标

7. 长期偿债能力的相关指标

1、资产负债率也叫负债比率=(负债总额/资产总额)×100%、表达资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成的。用于衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也反映债权人发放贷款的安全程度　　2、股东权益比率=股东权益/资产总额×100%，股东权益比率与资产负债率正好相反　　股东权益比率+资产负债率=股东权益/资产总额+负债/资产总额=1　　3、益总资产率又称权益乘数=资产平均总额÷所有者权益，说明企业资产总额是所有者权益的多少倍，反映企业投资者权益对债权人权益的保障程度.权益总资产率与股东权益比率互为倒数。　　比率越低，说明股东投入的资本在资产总额中所占的比重越大，表明企业长期偿债能力越强，债权人风险越小。　　4、利息保障倍数又称已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=(利润总额+利息费用) ÷利息费用，指企业息税前利润与利息费用的比率，用以衡量偿付债务利息的能力。倍数越大，偿付债务利息的能力越强。　　5、负债与股东权益比率又称产权比率=负债总额÷股东权益，是负债总额与股东权益总额的比率。　　该指标反映了债权资本和股权资本的相对比率关系　　6、偿债保障比率=负债总额/经营活动现金净流量

8. 短期偿债能力指标

短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力、反映企业偿付日常到期债务的实力。对企业短期偿债能力的指标分析，主要可采用流动负债和流动资产对比的指标，包括营运资金、流动比率、速动比率、现金比率和企业支付能力系数等。1、营运资金营运资金是指流动资产减去流动负债后的差额，也称净营运资本，表示企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。其计算公式为：营运资金=流动资产-流动负债。该指标越高，表示企业可用于偿还流动负债的资金越充足，企业的短期偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，债权人安全程度越高。2、流动比率流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债有多少流动资产作为偿还保证。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债X 100%。从债权人的角度看，流动比率越高越好，表示企业的偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，债权越有保障，借出的资金越安全。但从经营者和所有者角度看，并不一定要求流动比率越高越好，在偿债能力允许的范围内，根据经营需要，进行负债经营也是现代企业经营的策略之一。3、速动比率速动比率又称酸性试验比率，是指企业的速动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中速动资产变现偿付流动负债的能力。其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债，其中，速动资产=流动资产-存货。速动比率可以用作流动比率的辅助指标。用速动比率来评价企业的短期偿债能力，消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响，可以部分地弥补流动比率指标存在的缺陷。4、现金比率现金比率是指现金类资产对流动负债的比率，该指标有以下两种表示方式。（1）现金类资产仅指货币资金，此时，现金比率的计算公式为：现金比率=货币资金/流动负债X 100%。（2）现金类资产包括货币资金和现金等价物，即企业把持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物，此时，现金比率的计算公式为：现金比率=(货币资金+现金等价物)/流动负债X 100%。现金比率可以准确地反映企业的直接偿付能力，当企业面临支付工资日或大宗进货日等需要大量现金时，这一指标更能显示出其重要作用。5、企业支付能力系数企业支付能力系数是反映企业短期偿债能力的重要指标。根据企业支付能力反映的具体时间的差异，支付能力系数可以分为期末支付能力系数和近期支付能力系数两种。期末支付能力系数是指期末货币资金额与急需支付款项之比，其计算公式为：期末支付能力系数=期末货币资金/急需支付款项。近期支付能力系数是指在近期可用于支付的资金与近期需要支付的资金之间的比值，其计算公式为：近期支付能力系数=近期可用于支付的资金/近期需要支付的资金。