1. 增值税完整会计分录有什么?
(一)按月缴纳增值税的会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况,月末也不会有多交情况。 若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额,只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。 (二)按日缴纳增值税的会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额)。 若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额,表示本月应交未交增值税税额,应转至“应交税金-未交增值税”的贷方,作会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分。小规模纳税人支付增值税: 借:应交税费—应交增值税 贷:银行存款 一般纳税人转出及支付增值税: 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款。拓展资料:增值税会计科目设置 1.一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。 2.应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。分别是:进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。 3.未交增值税明细科目:核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。 4.小规模纳税人:只需设置“应交税费—应交增值税”科目。 增值税完整会计分录 1.购进商品时,会计分录如下: 借:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/库存现金/银行库存 2.销售商品时: 借:银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额) 3.发生材料管理损失时: 借:待处理财产损益 贷:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出) 4.月底结转应交增值税时: 借:应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)} 贷:应交税费未——交增值税 5.次月初缴纳增值税后: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
2. 有关增值税的会计分录
3. 关于增值税的会计分录
4. 增值税会计分录
发生收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借:固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)
4、计提增值税
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时:
4、借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
5. 增值税会计分录
计提时:
借:现金(或银行存款) 30000
贷:主营业务收入 30000÷(1+3%)=29126.21
应交税费—应交增值税 29126.21×3%=873.79
实际缴纳时:
借:应交税费—应交增值税 873.79
贷:银行存款 873.79
6. 会计分录 增值税
1.借:银行存款/应收账款 468000
贷:主营业务收入 400000
应交税费--增值税(销) 68000
2.借:材料采购/原材料 300000
应交税费--增值税(进) 51000
贷:银行存款/应付账款 351000
3. 借:银行存款/应收账款 117000
贷:主营业务收入 117000
4.借:材料采购/原材料 23400
贷:银行存款/应付账款 23400
5.借:固定资产/在途物质 12529.42
应交税费--增值税(进) 2130
贷:银行存款/应付账款 14659.42
7. 增值税 会计分录
增值税简单点说,分为进项税和销项税;
分别在你买东西和卖东西的时候计算。
如果你的进项税是可以抵扣的,那么就:
借:买的东西
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
如果你的进项税不能抵扣,也就全部算入买的东西的成本,那就直接是:
借:买的东西
贷:银行存款
一般当你买东西有增值税专用发票的时候才会出现这个科目,否则一般不会出现的。
关于销项税额,也是一样,你卖东西,如果是出示增值税专用发票的,就出现这个科目:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
就是这个意思。是为了抵扣税额的。还有一些七七八八的东西你暂时不用了解。
8. 增值税会计分录
借:营业外支出 100000+17000
贷:原材料 100000
应交税金---增值税(进项税转出)17000