有关初级会计实务的交易性金融资产的问题

1. 有关初级会计实务的交易性金融资产的问题

1、你的第一个问题是：
    购入的时候50万元只是宣布发放而已，不到时间是不能领取的，即丙公司不能在出售前拿走这50万元，即必须到2月5日后才能领取，所以只能甲公司先付给丙公司，等到期再有甲公司领取；
2、第二个问题：
   投资收益，你从字面上理解下他的意思先；
   你想想 这50万元其实是不属于他的收益，这只是他当时购入时的成本而已，之前付出50万现在收回这50万元而已，都是自己腰包的钱，没有增加，也没有减少；
   而那100万元就不一样了，是在他的经营期间 所得到的收益，即只有属于他的收益才能在 “投资收益”中体现
3、建议 你好好看下初级实务的书 里面有说的，以上给你讲的知识 简单的 解说，并不是完全这么理解，但你可以暂时这样去理解先……
4、  祝你 好运！

2. 初级会计 交易性金融资产

3. 交易性金融资产(初级会计实务)

购买的交易性金融资产如果是股票的话，会产生应收股利，如果是债券的话，会产生应收利息，看下流程你就熟悉了，
1、购买时，如果题目中已明确，价款里含已宣告发放（必须是已宣告发放）的股利或利息，则处理如下：
借：交易性金融资产
       投资收益（手续费等）
       应收股利、利息（已宣告发放）
       贷：银行存款（实际支付数）
收到已宣告发放时，借：银行存款，贷：应收股利、利息。这笔分录做完后，应收股利、利息余额是为0的。
2、持有期间，如果被投资单位宣告发放股利或已到债券的计息付息期（一般考试题目是给了的，说是到半年或一年计息付息一次，即6月30日计息并且付息），则
借：应收股利、利息
      贷：投资收益
这笔才涉及投资收益，是新确认的应收股利，并非在第一步时确认的股利。
收到时，借银行存款，贷：应收股利、利息。
在此说一下，计息与付息是不同的，计息是被投资单位同意你计算利息，如果他不支付则并入本金重新计算利息，俗称利滚利。计息并付息，指的是同意你计算利息，并且把利息支付给你，你是不能计入本金的。

4. 有关交易性金融资产会计问题

逐笔分析你的会计处理：
1 第一笔，收到未发放的股利应该做分录：
   借：应收股利 4万
          贷：银行存款 4万
因为收到的未发放的股利不能确认交易性金融资产，而应该确认应收股利
2 第二笔，因为你买的股票跌了，所以这么做分录
3 分录将应收股利和投资收益合并起来做了：
   借：应收股利
          贷：投资收益
   借：银行存款
          贷：应收股利
4 就是处置，要将交易性金融资产的公允价值变动损益转出到投资收益中

5. 初级会计交易性金融资产？

6. 会计问题，交易性金融资产

你的问题是你以为你赚了25W，其实开始的时候你已经做了一笔分录，借：交易性金融资产——公允价值变动 10  贷：公允价值变动损益 10 ，这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊，你的营业利润是不是增加了10万啊，到最后正式处置的时候 再
借：公允价值变动损益 
       贷：投资收益，
公允价值一增一减是不是没有了，形成的投资收益10万啊 ，正式影响利润10万，所以是赚了25W，但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益 

1：前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10，公允价值变动损益贷方10，是交易性金融资产的一种暂时增值部分，在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了，处置就是你的账面上已经没有该项资产了，原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ，交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方，那么账面上该项交易性金融资产就会为零，收支平衡。

3：处置时
    借：银行存款  825 
         贷：交易性金融资产——成本 800

                                       ——公允价值变动 10
                投资收益  15
此时的投资收益是处置时的收益

因为之前形成了资产的暂时增值，在正式处置的时候要转为正式的投资收益
  借：公允价值变动损益  10
      贷：投资收益   10  

注意：这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益，注意这个分录是不影响利润额的

此时的投资收益是资产暂时增值的收益  ，如果在处置前，你的公允价值变动损益在借方，表明的是资产的资产减值，那么在处置的时候，就是借：投资收益，贷：公允价值变动损益了，当然开始处置时的分录就要变更为 
借：银行存款
      交易性金融资产——公允价值变动
    贷：交易性金融资产——成本
         投资收益（可能在借方，要倒挤得出）
总之，就是在最后处置要保证各项收支平衡，交易性金融资产账面要为零，解释有点繁琐，不过希望能帮助到你！加油！

7. 一个初级实务中交易性金融资产账务处理的问题

那个公允价值变动损益的120是之前从购入交易性金融资产到最后变卖累计的因公允价值变动而计入的数字。因为在每个月末公允价值变动，你会做分录：
借：交易性金融资产——公允价值变动
   贷：公允价值变动损益
（6）的分录是一个合成分录。在变卖交易性金融资产的时候不仅要有变现损益，同时还应该有结转损益。而你问的公允价值变动损益出现在借方就是结转损益的分录。

8. 交易性金融资产的会计问题

包含已到付息期的债券利息5W是什么意思，
这个意思是5W是已经到期宣告要发放的期间为2008年下半年的债券利息，但是还没有发，所以他是包含在260W的购入价值里面。但是他不是你的债券投资的成本，而只能作为一个应收应付的项目。等到你实际收到的时候他也不是你的盈利，确切的说来，这应该是你前手的盈利
 
借：交易性金融资产 255
借：应收利息 5
借：投资收益 3
贷：银行存款 263
 
实际收到5W利息时
借：银行存款 5
贷：应收利息 5
 
到了年底不是又可以得到利息10W吗？
是的，这才是你的盈利
借：应收利息 10
贷：投资收益 10