某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的业务资料如下:3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准...

1. 某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的业务资料如下:3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准...

借：交易性金融资产 80万
    投资收益  4000
    贷：银行存款 804000

2. 某股份有限公司20×7年有关交易性金融资产的资料如下：（1） 3月1日以银行存款购入A公司股票50 000股，并准

(1)借:交易性金融资产-- A公司股票(成本) 80

投资收益0.4

贷:银行存款80.4

(2) 借:应收股利2

贷:投资收益2

(3)借:交易性金融资产--A公司股票(成本) 90

应收股利2

投资收益0.6

贷:银行存款92.6

(4)借:银行存款2

贷:应收股利2
(5) 公允价值变动损益=(80+90)-16.4x10=6(元)

借:公允价值变动损益6

贷:交易性金融资产一一A公司股票(公允价值变动)

3. 注册会计师考试 会计科目--------某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下

（1）借：交易性金融资产——成本 800000 投资收益 4000 贷：银行存款 804000 （2）借：应收股利 20000 贷：投资收益 20000 （3）借：交易性金融资产——成本 900000 应收股利 20000 投资收益 6000 贷：银行存款 926000 （4）借：银行存款 20000 贷：应收股利 20000 （题目中“应收股利”前后两次应该有40000，应该收到40000，不应该是20000） （5）资产负债表日，公允价值变动计入损益 借：公允价值变动损益 60000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 60000 （6）借：银行存款 1040000 交易性金融资产——公允价值变动 36000 贷：交易性金融资产——成本 1020000 公允价值变动损益 36000 投资收益 20000 （7）借：交易性金融资产——公允价值变动 64000 贷：公允价值变动损益 64000

4. 1.某股份有限公司20×7年有关交易性金融资产的资料如下：

　　此题为交易性金融资产这一章的内容

　　(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本        800000（50000×16）
　　投资收益                     4000
　　贷：银行存款                 804000

　　(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
　　借：应收股利                    20000（50000×0.4）
　　贷：投资收益                   20000

　　(3)4月21日又购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本           900000（50000×18）
　　应收股利                       20000（50000×0.4）
　　投资收益                        6000
　　贷：银行存款                    926000

　　(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
　　说明一下，这里题中有错误，此时收到的股利不是20000元，而应该是40000元了。则有：
　　借：银行存款                  40000
　　贷：应收股利                40000

　　(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
　　此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降，下降额=（800000+900000）-（100000×16.4）=60000（元），即：
　　借：公允价值变动损益               60000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动  60000

　　(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。
　　交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17（元/股）
　　借：银行存款                      1044000
　　交易性金融资产-公允价值变动   36000（60000×6/10）
　　借：交易性金融资产-成本          1020000（17×60000）
　　投资收益                      60000
　　剩余股票的账面价值=（1700000-1020000）-（60000-36000）=656000元

　　(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
　　剩余股数为40000股，则公允价值=40000×18=720000，则公允价值上升720000-656000=64000元，即：
　　借：交易性金融资产-公允价值变动    64000
　　贷：公允价值变动损益             64000

5. 一道会计分录

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

6. 一道关于交易性金融资产习题，求正确答案！！

　　1、3月1日
　　借：交易性金融资产——成本80
　　投资收益0.4
　　贷：银行存款80.4
　　2、借：银行存款0.4
　　贷：应收股利0.4
　　3、借：交易性金融资产——成本90
　　应收股利0.4
　　投资收益0.6
　　贷：银行存款91
　　借：交易性金融资产——公允价值变动10
　　贷：公允价值变动损益10
　　4、借：银行存款2
　　贷：应收股利2
　　5、借：公允价值变动损益16
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动16
　　6、借：银行存款104
　　交易性金融资产——公允价值变动3.6
　　贷：交易性金融资产——成本102  （90+80）/10*6
　　投资收益5.6
　　借：投资收益3.6
　　贷：公允价值变动损益3.6
　　借：交易性金融资产——公允价值变动4.4
　　贷：公允价值变动损益4.4
　　7、借：交易性金融资产——公允价值变动2
　　贷：公允价值变动损益2
　　你没有告诉我股票的票面利率，也没有告诉我股利的发放时间
　　其实第6题的分录应该是
　　借：银行存款
　　交易性金融资产——公允价值变动
　　贷：交易性金融资产——成本
　　应收股利（宣告但尚未发放的股利）
　　投资收益

7. 交易性金融资产

1、借：交易性金融资产——成本800000
       投资收益4000
   贷：银行存款804000
2、借：应收股利20000
   贷：投资收益20000
3、借：交易性金融资产——成本900000
       应收股利20000
       投资收益6000
   贷：银行存款926000
4、借：银行存款20000
   贷：应收股利20000
5、借：公允价值变动损益60000
   贷：交易性金融资产——公允价值变动60000
6、借：银行存款1040000
       交易性金融资产——公允价值变动60000*6/10=36000
   贷：交易性金融资产——成本（800000+900000）/（50000+500000）*60000=1020000
       公允价值变动损益60000*6/10=36000
       投资收益20000
7、借：交易性金融资产——公允价值变动40000*18-（1700000-1020000）+（60000-36000）=64000
   贷：公允价值变动损益64000
年末公允价值变动项下余额及当年公允价值变动损益值均为40000。

8. 一道账务题！！

1 
借：交易性金融资产-成本 800000 
借：投资收益 4000 
贷：银行存款 804000
 
  
2 
借：应收股利 20000 
贷：投资收益 20000
  
3 
借：交易性金融资产-成本 900000 
借：应收股利 20000 
借：投资收益 6000 
贷：银行存款 926000
  
4 
借：银行存款 40000 
贷：应收股利 40000
  
5
借：公允价值变动损益 60000 
贷：交易性金融资产-公允价值变动 60000 （1700000-16.4×100000=60000）
  
6 
借：银行存款 1040000 
借：交易性金融资产-公允价值变动 60000*60%=36000 
贷：交易性金融资产-成本 （800000+900000）*60%=1020000 
贷：投资收益 56000 

借：投资收益 36000 
贷：公允价值变动损益 60000*60%=36000
  
7 结转公允价值变动损益 18×40000－[（800000+900000-1020000）－（60000－36000）] ＝64000（元）
借：交易性金融资产-公允价值变动 64000 
贷：公允价值变动损益 64000