小规模纳税人账务处理

1. 小规模纳税人账务处理

小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人规模小，账务简单，且会计核算不健全，相比一般纳税人销售额在500万以上，且账务健全，税务相对复杂，那么小规模纳税人账务如何处理好，找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理  记账报税是企业的义务，也是企业的一项基础性工作，也是企业日常经营管理活动中的必要事项  根据《公司法》规定企业领取营业执照后，要在30天内到税务局进行税种核定，并次月进行记账报税  一、小规模纳税人账务如何处理好?  小规模纳税人虽然账务简单，但是由于专业性比较强，需要专业会计人员完成，通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月，一年接近4-5万元，而找代理记账会计一年只要3000-4000元，且复则的内容和公司专职会计人员相同，哪个更节省费用，一目了然，这也是代理记账成为主流趋势的原因之一  二、代理记账合法吗  我国对代理记账有明确定义，其中《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征：  1. 依法设立的企业;  2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后，还要依法办理工商登记，领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书;  3.专职从业人员不少于3名;  4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员;  5. 有健全的代理记账业务内部规范  当符合以上5点的时候，才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务，因此大家没必要对代理记账过分担心，这种服务不仅符合相关法律，而且还有一定的技术门槛，对于小规模纳税人和中小型企业来说，是完全满足其报税纳税需求的  代理记账主要内容  1、整理原始票据，编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证  根据记账凭证登记各种明细分类账  2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐  3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符  4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整，并进行分析说明  5、将记账凭证装订成册，妥善保管  6、纳税申报工作

2. 小规模纳税人账务处理

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。
根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
账务处理
1.采购等业务员的账务处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2.销售业务的账务处理
（1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务
无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目；
按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
发生销售退回的，应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
（2）视同销售的账务处理
企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理。
（3）交纳当月应交增值税的账务处理
企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
（4）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等科目
（5)差额征税的账务处理
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的：
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目
(6)减免增值税的账务处理，小规模纳税人当期直接减免的增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入

扩展资料：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。
何为营改增小规模纳税人
【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
何为营改增一般纳税人
【国税详解】 所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。
未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。
《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。
如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
参考资料：百度百科-小规模纳税人

3. 小规模纳税人账务处理

一、刚成立的新公司，先把帐建立起来。需要设立：总帐、明细帐、现金和银行存款日记账。 
（一）总帐 
1、总帐一般采用“订本式帐簿”。 
2、总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的。 
3、总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。 
（二）明细帐 
1、明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 
2、明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。 
3、明细帐使用的格式： 
（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。 
（3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。 
（三）现金日记帐和银行存款日记帐 
1、现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。 
2、现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。 
3、银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。 
4、现金和银行存款日记帐，都是根据每月的记帐凭证登记的。 

二、按照你单位所属的行业设置会计科目、进行会计核算。会计工作流程 
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 
7、按时进行纳税申报。

4. 小规模纳税人账务处理,

这是小企业比较常见的管理弊病。表面上看似乎会计离职是偶然现象。其实是必然，老板既不懂也不重视财务工作。这样你接手后面临一个烂摊子。就算把账理顺了，以老板这种管理方式以后也难做。你作为一个刚毕业的学生，毫无从业经验和社会经验。要想做好这摊烂账太难了。我建议你趁早离职。其实老板现在应该聘请一位具备一定独立做账经验的会计。这样对大家都好，对公司更好。
如果你实在想挑战自我，就要虚心多向前辈学习，并踏踏实实地安心干下去，切不可三心二意。
下面谈谈我对这摊烂账的看法：
1、五个月的会计账基本没有，且单据不全，要想补全中间的空白几乎是不可能完成的任务。建议采用实际盘点，清产核资工作做清楚了才能清楚地建账和做账。老板说盘点没有实际意义属于自以为是、不懂装懂，如果连这个他都不支持你工作的话还是趁早炒老板的鱿鱼比较好。让他自生自灭去吧。。。。
2、公司业务变更其实并无太大影响，该怎么做还是怎么做。
3、大盘点除了货币资金和存货外，还有固定资产、低值易耗品等都要盘。还有供应商和客户的往来账，正式点的话发个询证函。否则以后容易出现坏账呆账。不要忘了其他应收款、其他应付款等。
4、其实内账因为不需要考虑应付税务银行等部门，很多勾稽关系、麻烦因素可以简化，只要盘点清楚了。还是容易理顺。只是要考验你的独立操作能力了。

5. 小规模纳税人账务处理

博鹏会计老师解答：一、不管什么单位，会计工作流程是一样的，都是：
 
  
1
、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
 
 
2
、根据记账凭证登记各种明细分类账。
 
  
3
、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，
根据记账凭证汇总表登记总帐。
 
  
4
、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
 
  
5
、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
 
 
6
、将记账凭证装订成册，妥善保管。
 
 
7
、纳税申报工作。
  
小规模纳税人会计核算：
 
  
1
、进货：
 
 
借：库存商品
 
 
贷：银行存款等
 
 
  
2
、销售过程的核算
 
 
(1
）销售时
 
  
借：银行存款（或应收账款等）
 
 
贷：主营业务收入
 
 
贷：应交税金
--
增值税
 
 
(2)
结转销售成本：
 
 
借：主营业务成本
 
 
贷：库存商品
 
 
  
3
、月末损益结转
 
 
（
1
）结转各项收入
 
  
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
 
 
贷：本年利润
 
  
（
2
）结转期间费用
 
 
借：本年利润
 
  
贷：管理费用、营业费用、财务费用
 
 
（
3
）结转成本支出
 
 
借：本年利润
 
  
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
 
 
（
4
）结转税金
 
 
借：本年利润
 
  
贷：主营业务税金及附加、所得税
 
 
  
4
、年终利润的结转
 
 
（
1
）如果盈利
 
 
借：本年利润
 
  
贷：利润分配
--
未分配利润
 
 
（
2
）如果亏损
 
  
借：利润分配
--
未分配利润
 
 
贷：本年利润

6. 小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。


温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-10-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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7. 小规模纳税人账务处理

材料发出，未开发票的，可以先做发出商品。开出发票后确认收入。
借：发出商品-XX
     贷：库存商品
     
     开具发票后
  借：应收账款-XX
       贷：主营业务收入
              应交税费-应交增值税
    同时确认成本
   借：主营业务成本
            贷： 发出商品-XX
            
  未开发票部分由两种确认方式，一种不做收入，一种确认收入，上面的是发出商品是未确认收入的，如果发出商品时就确认收入，财务账务处理正常操作，未开发票部分可做销售台账时注明备查未开票，或者待开票，开票时不再做账务处理。则
  借：应收账款-XX
        贷：主营业务收入
               应缴税费-应交增值税
               
其他的依次类推。楼主还有哪些不明白的，可以问具体问题，这里没法写论文。

8. 小规模纳税人账务处理